Povinnosť podať daňové priznanie je bežnou záležitosťou pre mnohých občanov, no pre opatrovateľky, ktoré často pracujú v zahraničí alebo majú špecifické príjmové situácie, môže byť táto povinnosť obzvlášť komplikovaná. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, ako opatrovateľka môže elektronicky podať daňové priznanie na Slovensku, s ohľadom na špecifické situácie a príjmy, ktoré môžu nastať.
Povinnosť podať daňové priznanie
Všeobecne platí, že daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 €. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje aj príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí, ak sa jedná o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou.
Ak daňovník nepožiadal o odklad a jeho príjmy presiahli zákonom určenú výšku, daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2024 musí podať do konca marca. Týka sa to zamestnancov, podnikateľov, SZČO a iných fyzických osôb.
Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 je do 31. marca 2026. Daňovníkovi, ktorý je povinný podať daňové priznanie po uplynutí zdaňovacieho obdobia v lehote podľa § 49 ods. 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov, môže byť lehota predĺžená na základe oznámenia podaného príslušnému správcovi dane do uplynutia lehoty na podanie daňového priznania podľa § 49 ods. 2 zákona.
Elektronická komunikácia s finančnou správou
Živnostník alebo iná samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) podávajú daňové priznanie k príjmu elektronicky. Táto povinnosť platí od roku 2018. Ak podávate daňové priznanie elektronicky prvýkrát, začnite s registráciou vopred. Registrácia, prihlásenie a autorizácia môže trvať niekoľko dní. Na podanie daňového priznania budete potrebovať občiansky preukaz s čítačkou, alebo sa budete prihlasovať na základe prihlasovacích údajov a hesla.
Povinná elektronická komunikácia sa týka fyzických osôb, ktoré sú podnikateľmi a sú registrované pre daň z príjmov podľa § 49a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Ak teda nemáte živnosť v SR, tak sa na Vás elektronická komunikácia od 01.07.2018 nevzťahuje a daňové priznanie môžete podávať naďalej v papierovej forme.
Kto nemusí podať daňové priznanie
Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2020 nie je povinná podať fyzická osoba, ktorej zdaniteľné príjmy za rok 2020 nepresiahli sumu 2 207,10 eur (príjmy rovné alebo nižšie ako 2 207,10 eur), ak nevykazuje daňovú stratu. Taktiež ho nemusí podať fyzická osoba, ktorá mala v roku 2020 príjmy len zo závislej činnosti (zo zamestnania) a požiadala svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň.
Typy daňových priznaní
Daňovník podáva daňové priznanie typu A alebo typu B.
- Typ A: Používa sa pre príjmy zo závislej činnosti.
- Typ B: Používa sa pre ostatné príjmy, ako napríklad príjmy z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, prenájmu nehnuteľností a iné.
Opatrovateľky s príjmami zo živnosti alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti podávajú daňové priznanie typu B.
Peňažný príspevok na opatrovanie a daňové priznanie
Peňažný príspevok na opatrovanie, ktorý je určený pre fyzické osoby, ktoré osobne opatrujú osoby s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP), je oslobodený od dane podľa § 9 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov. To znamená, že ak je tento príspevok vaším jediným príjmom, daňové priznanie podávať nemusíte.
Ak máte okrem opatrovateľského príspevku aj iný príjem, napríklad pracujete na dohodu, máte inú zárobkovú činnosť alebo príjem z prenájmu, daňovému priznaniu sa nevyhnete. Rozhodujúca je celková suma všetkých zdaniteľných príjmov, ktorá nesmie presiahnuť zákonom stanovenú hranicu pre podanie daňového priznania. V roku 2025 je táto hranica 2 876,90 €. Samotný príspevok na opatrovanie sa však do zdaniteľných príjmov nezahŕňa.
Situácia:
| Príjem | Daňové priznanie | Poznámka |
|---|---|---|
| Iba opatrovateľský príspevok | Nie | Príspevok je oslobodený od dane. |
| Opatrovateľský príspevok + iný príjem (napr. zo živnosti, zamestnania, prenájmu) | Áno, ak celkový zdaniteľný príjem presiahne hranicu 2 876,90 € (v roku 2025). | Do celkového príjmu sa započítava len zdaniteľný príjem, nie opatrovateľský príspevok. |
Práca v zahraničí a opatrovateľský príspevok
Ak pracujete ako opatrovateľka v zahraničí, napríklad na rakúsku živnosť, ste povinná podať daňové priznanie na Slovensku, pretože váš príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí sa považuje za zdaniteľný príjem. Medzi Rakúskom a Slovenskom platí metóda zápočtu dane, ktorá zabraňuje dvojitému zdaneniu.
Slovenskú živnosť je možné využívať na turnusy v zahraničí (napr. v Holandsku), pretože v EÚ platí voľný pohyb služieb. Pred odchodom je však potrebné si vybaviť na Sociálnej poisťovni formulár A1, ktorým sa preukazuje, že odvody sú platené na Slovensku. V takom prípade zahraničie ďalšie sociálne poistenie nevyžaduje.
Daňové bonusy a úľavy
V rámci daňového priznania si môžete uplatniť rôzne daňové bonusy a úľavy. Daňový bonus na deti je možné uplatniť na každé vyživované dieťa, ak sú splnené zákonné podmienky. V Rakúsku si môžete uplatniť napríklad Familienbonus Plus (daňový bonus na dieťa) alebo Alleinerzieherabsetzbetrag (bonus pre osamelých rodičov).
Daňovník má nárok na daňový bonus na dieťa, ak spĺňa určité podmienky. K daňovému priznaniu je potrebné doložiť prílohy preukazujúce nárok na daňový bonus. Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane.
V Rakúsku si môžete základ dane znížiť o rôzne položky, ako napríklad cestovné náklady (Reisekosten) alebo Pendlerpauschale. Ak ste poberali v Rakúsku nemocenské dávky z dobrovoľného pripoistenia (Unterstutzunggeld), je to považované za zdaniteľný príjem.
Doklady potrebné k daňovému priznaniu
K daňovému priznaniu je potrebné doložiť všetky potrebné prílohy, ako napríklad:
- Potvrdenie o príjmoch zo závislej činnosti
- Doklady preukazujúce nárok na nezdaniteľné časti základu dane
- Doklady preukazujúce nárok na daňový bonus
Ak pracujete v Rakúsku, k daňovému priznaniu v Rakúsku je potrebné doložiť:
- Príjem z opatrovania (napr. Honorarnote, tabuľka príjmu)
- Kópie dokladov o zaplatených odvodoch do SVS (šeky, výpisy z účtu)
- Kópie dokladov o zaplatenej doprave, zaplatené WKO, poplatky agentúre (ak si chcete uplatniť skutočné výdaje)
- Potvrdenie o príjmoch zo Slovenska (E9)
Čo robiť, ak nemáte všetky potrebné doklady
Ak nemáte všetky podklady na zostavenie daňového priznania, je potrebné daňové priznanie podať aj tak, na základe odhadov alebo tých podkladov, ktoré máte. V prípade akýchkoľvek nejasností alebo špecifických situácií sa odporúča obrátiť sa na odborníka v oblasti daní, napríklad na daňového poradcu alebo advokátsku kanceláriu.
Splatnosť dane a sankcie
Daň je potrebné zaplatiť najneskôr v lehote podania daňového priznania. Pre daňové priznanie za rok 2024 je splatnosť dane do 31. marca 2025.
Za nepodanie daňového priznania v ustanovenej lehote hrozia sankcie.
Dane pre opatrovateľky... Vysvetlené!
tags: #musi #mat #opatrovatelka #elektronicky #podavat #danove