Pri zakladaní dobročinných výziev alebo odmenových kampaní na platformách, ako je Donio, je kľúčové rozumieť daňovým povinnostiam. Fyzická osoba (nepodnikateľ) môže na Donio založiť dobročinnú výzvu, pričom dar prijatý takouto osobou nie je predmetom dane. To znamená, že ho nemusíte zdaňovať ani uvádzať v daňovom priznaní, čo vychádza priamo zo zákona o dani z príjmov (§ 3 ods. 2 písm. m).
Kedy sa príspevok stáva zdaniteľným príjmom
Situácia sa mení, ak ide o odmenovú kampaň, kde podporovatelia za svoj príspevok získavajú odmenu, napríklad produkt alebo službu. V takom prípade sa na získané peniaze hľadí ako na príjem z vytvorenia diela (autorský honorár) podľa § 6 ods. 2 písm. a) zákona. Jednorazovú odmenovú kampaň môžete realizovať aj bez živnosti, ako bežná fyzická osoba, pričom príležitostný príjem z jednorazovej činnosti sa dá zdaniť v rámci daňového priznania ako ostatný príjem.
Je dôležité vedieť, že slovenské zákony určujú hranicu, do ktorej fyzická osoba nemusí podávať daňové priznanie ani platiť daň. Pre príjmy za rok 2024 bola táto hranica stanovená na 2 823,24 €. Ak váš celkový zdaniteľný príjem za rok nepresiahol túto sumu, daňové priznanie nepodávate vôbec.
Crowdfunding vysvetlený za 3 minúty v roku 2025!
Paušálne výdavky a možnosti optimalizácie
Ak ide o príjem z vytvorenia diela alebo umeleckej činnosti (§ 6), je možné uplatniť paušálne výdavky vo výške 60 % z príjmu (maximálne do výšky 20 000 €). Vďaka tomu sa zdaniteľný základ výrazne zníži, čo môže viesť k nulovej alebo veľmi nízkej dani.
Tabuľka: Rozdiely v zdaňovaní podľa typu príjmu
| Typ príjmu | Povinnosť priznať daň | Možnosť výdavkov |
|---|---|---|
| Dobročinný dar (bez odmeny) | Nie | N/A |
| Ostatný príjem (§ 8) | Áno (nad limit) | Preukázateľné výdavky |
| Príjem z vytvorenia diela (§ 6) | Áno | Paušálne (60 %) |
Mýty o hranici 5 000 eur
Žiadny zákon nepozná univerzálnu hranicu 5 000 €, pod ktorou by príjmy z odmenovej kampane automaticky nepodliehali zdaneniu. Pôvod tohto mýtu môže byť v tom, že približne do sumy 5 000 € vychádza ročná nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka. Prakticky, ak váš základ dane nepresiahne túto sumu, výsledná daň vyjde nulová, ale príjem je aj tak potrebné správne vykázať v daňovom priznaní.
Oslobodenie od dane pri príležitostných príjmoch
Ktorákoľvek fyzická osoba si môže občas čosi privyrobiť, pričom takýto príjem sa považuje za tzv. ostatný príležitostný príjem a uplatňuje sa naňho oslobodenie od dane z príjmov do sumy 500 EUR ročne. Príjem do tejto sumy sa nikde neuvádza a neplatí sa z neho daň ani odvody. Pozor však na výklad Finančnej správy: ak je príjem dosiahnutý na základe zmluvného vzťahu (napr. zmluva o spolupráci), nemusí spĺňať definíciu príležitostného príjmu v zákone, preto je pri vyšších sumách vždy lepšie postupovať zodpovedne a príjem priznať.