Predčasný výber z doplnkového dôchodkového sporenia: Kedy a ako je to možné?

Tretí pilier, známy aj ako dobrovoľné doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), predstavuje kľúčový nástroj na zabezpečenie finančnej stability v starobe. Tento systém umožňuje jednotlivcom aktívne si odkladať peniaze na budúcnosť prostredníctvom špecializovaného finančného produktu. Cieľom je jednoznačne zlepšiť si finančnú situáciu v starobe, keďže sa predpokladá, že príjem po odchode do dôchodku môže klesnúť až o 50 %, pričom tento rozdiel sa v budúcnosti pravdepodobne ešte zväčší.

Otvoriť si sporenie v 3. pilieri sa oplatí nielen kvôli potenciálnym príspevkom zo strany zamestnávateľa, ale aj preto, že tvorí dôležitú súčasť vašej budúcej finančnej stability. Na dôchodok si nemusíte sporiť sami. V súčasnosti si na dôchodok v III. pilieri sporí viac ako 1,1 milióna Slovákov a Sloveniek.

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) je dobrovoľná forma sporenia a investovania, ktorej účelom je zabezpečiť účastníkovi ďalší zdroj príjmu v starobe. Tento systém sa riadi zákonom č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení. Hoci je DDS dobrovoľný, existujú situácie, kedy môže účastník potrebovať prístup k svojim prostriedkom pred dosiahnutím dôchodkového veku. Jednou z možností je predčasný výber, ktorý má svoje špecifické podmienky a dôsledky.

Podmienky predčasného výberu z doplnkového dôchodkového sporenia

Predčasný výber z DDS upravuje § 19 zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení. Účastníkovi, ktorý nesplnil podmienky vyplácania dávok podľa § 15 písm. a) a b) (doplnkový starobný dôchodok a doplnkový výsluhový dôchodok) a požiada o predčasný výber, sa vyplatí suma predčasného výberu. Táto suma zodpovedá súčinu aktuálnej hodnoty doplnkovej dôchodkovej jednotky a počtu všetkých doplnkových dôchodkových jednotiek z príspevkov zaplatených účastníkom.

Predčasný výber vám môže byť vyplatený najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia účastníckej zmluvy alebo po desiatich rokoch od vyplatenia posledného predčasného výberu. Prvýkrát môže byť predčasný výber vyplatený najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy, na základe ktorej boli zaplatené príspevky, ktoré sú súčasťou majetku, z ktorého sa má predčasný výber vyplatiť. Každý ďalší predčasný výber je možný až po uplynutí ďalších desiatich rokov od predchádzajúceho, pričom plynutie tejto lehoty sa neprerušuje ani prestupom do inej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.

Dôležité aspekty predčasného výberu:

• Zánik zmluvy: Vyplatením predčasného výberu účastnícka zmluva nezaniká. V sporení môžete pokračovať na pôvodnej zmluve.
• Zdroj prostriedkov: Predčasný výber vám bude vyplatený len z vami zaplatených príspevkov (nie príspevkov zamestnávateľa).
• Frekvencia: Predčasný výber sa vyplatí iba raz v priebehu desiatich rokov trvania účastníckej zmluvy.

O predčasný výber môžete požiadať iba vtedy, ak ste ešte nesplnili podmienky na vyplácanie doplnkového starobného alebo doplnkového výsluhového dôchodku. Predčasný výber vám bude vyplatený len z vami zaplatených príspevkov (nie príspevkov zamestnávateľa).

Predčasný výber sa najviac oplatí tým sporiteľom, ktorí si už vytvorili vyššiu rezervu z vlastných vkladov a majú do dôchodku ešte dostatok času.

Daňové aspekty predčasného výberu

Ak bol daňovníkovi vyplatený predčasný výber a v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach si uplatnil nezdaniteľnú časť základu dane podľa § 11 ods. 10 až 13 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, je povinný dodaniť sumy, o ktoré si znížil základ dane. V prípade vyplatenia predčasného výberu a vzniku povinnosti zvýšiť základ dane v súlade s § 11 ods. 13 ZDP zamestnávateľ, platiteľ dane, nevykoná ročné zúčtovanie, ale daňovník je povinný podať daňové priznanie v súlade so zmeneným § 32 ZDP - § 32 ods. 2 písm. d) a ods. 3 písm. d).

Možnosti výberu finančných prostriedkov z 3. piliera

Okrem predčasného výberu existujú aj iné možnosti získania finančných prostriedkov z 3. piliera:

• Doplnkový starobný dôchodok: Nárok na doplnkový starobný dôchodok vzniká najskôr po dovŕšení 62 rokov veku alebo po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku z I. piliera.
• Doplnkový výsluhový dôchodok: Tento dôchodok je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov, pričom je podmienený minimálne desaťročným sporením s príspevkami zamestnávateľa u zamestnancov zaradených do tzv. rizikových povolaní.
• Jednorazové vyrovnanie: Je to forma výberu peňazí v 3. pilieri vtedy, ak sa sporiteľ stane plne invalidný (pokles pracovnej schopnosti o viac ako 70%) podľa pravidiel Sociálnej poisťovne.

Zánik účastníckej zmluvy

Podľa § 57 zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení, účastnícka zmluva zaniká:

• smrťou účastníka, ak nebola dohodnutá osoba, ktorej sa má vyplatiť suma zodpovedajúca zostatku majetku na osobnom účte účastníka,
• zánikom doplnkovej dôchodkovej spoločnosti likvidáciou,
• výplatou jednorazového vyrovnania,
• výplatou poslednej splátky dočasného doplnkového starobného dôchodku alebo dočasného doplnkového výsluhového dôchodku,
• zrušením osobného účtu účastníka podľa § 64 ods. 8.

Účastnícka zmluva nezaniká z dôvodov uvedených v odseku 5 písm. c) účastníkovi, ktorý je zamestnancom, počas výkonu práce podľa § 2 ods. 2 písm. b).

Príspevky zamestnávateľa a ich výhody

Zamestnávatelia majú možnosť vybrať si spôsob, akým budú zamestnancom prispievať do 3. piliera. V prípade zamestnancov pracujúcich v 3. a 4. kategórii rizikových povolaní je dokonca povinný prispievať vo výške 2% z ich hrubej mzdy. Príspevky zamestnávateľa sú daňovo zvýhodnené.

Zmeny v legislatíve týkajúce sa 3. piliera

Legislatíva v oblasti dôchodkového sporenia sa neustále vyvíja. Zmeny v legislatíve môžu ovplyvniť podmienky sporenia, poplatky, možnosti výberu a ďalšie aspekty DDS. Napríklad v roku 2023 došlo k rozšíreniu daňového zvýhodnenia aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP). Od roku 2019 majú účastníci nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný dôchodok z I. piliera.

Praktické rady a odporúčania

Kedy sa oplatí predčasný výber?

Predčasný výber sa najviac oplatí tým sporiteľom, ktorí si už vytvorili vyššiu rezervu z vlastných vkladov a majú do dôchodku ešte dostatok času.

Čo robiť po rozviazaní pracovného pomeru?

Po rozviazaní pracovného pomeru môžete pokračovať v sporení individuálne.

Ako si vybrať správnu DDS?

Základnou otázkou pri výbere spoločnosti, ktorá poskytuje DDS, je otázka správy resp. výberu doplnkového dôchodkového fondu. Pre staršie zmluvy uzatvorené do konca roka 2013 mala každá DSS vypracovaný svoj vlastný tzv. dávkový plán podľa ktorého mohli sporitelia peniaze z 3. piliera vyberať.

O všetky typy výberov peňazí z 3. piliera treba príslušnú DDS požiadať. Každopádne ak je to pre sporiteľa dôležité, odporúčam určiť si oprávnenú osobu alebo osoby pre prípad smrti. Vo fáze vyplácania sa pri úmrtí sporiteľa resp. vtedy už poberateľa dávky postupuje podľa toho, akú formu pravidelného doplnkového dôchodku poberateľ čerpá.

tags: #predcasny #vyber #pri #doplnkovom #dochodkovom #sporeni