V súčasnosti, keď sa mestá a obce snažia efektívne spravovať svoje financie, je dôležité venovať pozornosť miestnym daniam a poplatkom. Medzi ne patrí aj poplatok za komunálny odpad, ktorý je pre samosprávy významným zdrojom príjmov. Avšak, zákonodarcovia a samosprávy myslia aj na občanov, ktorí sú v ťažkej životnej situácii, vrátane ťažko zdravotne postihnutých osôb (ŤZP) a osôb s obmedzenou schopnosťou pohybu. Tento článok sa zameriava na možnosti zníženia alebo oslobodenia od poplatku za komunálny odpad a iných daní pre občanov so ZŤP na Slovensku.
Miestne dane a poplatky: Základné informácie
Zákon č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady upravuje miestne dane a poplatky, ktoré môžu ukladať mestá, obce alebo vyššie územné celky. Medzi tieto poplatky patrí aj poplatok za komunálny odpad, ktorý je určený na financovanie zberu, odvozu a likvidácie komunálneho odpadu.
Poplatok za komunálny odpad je povinný platiť každý, kto má v danej obci trvalý alebo prechodný pobyt, alebo kto vlastní nehnuteľnosť určenú na bývanie či rekreáciu. Ak žije v spoločnej domácnosti viacero osôb, poplatkovú povinnosť môže prevziať na seba jeden z nich. Táto osoba sa však nesmie dlhodobo zdržiavať v zahraničí alebo byť nezvestná. Rovnaké možnosti sú pri oznámení vzniku poplatkovej povinnosti.
Spôsoby výberu poplatku
Obec vyberá od občanov poplatky dvomi spôsobmi:
- Paušálny poplatok na osobu a rok: Tento poplatok je stanovený pevnou sumou na osobu za kalendárny rok.
- Podľa objemu vyprodukovaného odpadu (množstvový zber): Tento poplatok závisí od množstva vyprodukovaného odpadu za daný čas.
Ak je v obci zavedený množstvový zber odpadu, obec môže ustanoviť všeobecne záväzným nariadením (VZN) k 1. januáru zdaňovacieho obdobia rôzne sadzby poplatku za liter, dm³.
Poplatok za komunálny odpad je miestnym poplatkom, ktorý spravuje obec alebo mesto. Spôsob úhrady a frekvencia platieb sa môžu líšiť v závislosti od konkrétnej samosprávy. Niektoré obce zasielajú platobné výmery raz ročne, iné umožňujú platbu v niekoľkých splátkach počas roka. Rozdiely vo výške poplatkov medzi rodinným domom a bytovým domom existujú a vychádzajú najmä z rozdielneho objemu a frekvencie odvozu odpadu.
- Rodinné domy: Majitelia sú zvyčajne zodpovední za zabezpečenie dostatočného počtu a objemu zberných nádob.
- Bytové domy: Správca alebo spoločenstvo vlastníkov bytov často zabezpečuje zberné nádoby pre celý objekt.
- Objem a frekvencia odvozu odpadu: Najmä v rodinných domoch môže byť poplatok naviazaný na veľkosť zbernej nádoby a počet odvozov.
- Počet osôb v domácnosti: Vo viacerých obciach a mestách sa výška poplatku počíta podľa počtu osôb prihlásených na trvalý alebo prechodný pobyt.
Oznamovacia povinnosť
Poplatník má voči obci oznamovaciu povinnosť. Je povinný obci oznámiť vznik, zánik poplatkovej povinnosti, prípadne zmenu skutočností rozhodujúcich na vyrubenie poplatku. Pri užívaní nehnuteľnosti je nevyhnutné splniť si oznamovaciu povinnosť voči miestnej samospráve. To znamená, že do 30 dní od vzniku poplatkovej povinnosti je potrebné nahlásiť sa na obecnom alebo mestskom úrade. Týmto krokom sa zaevidujete ako platca komunálneho odpadu. O možnostiach nahlasovania k poplatkom za komunálny odpad sa informujte vo vašej obci, meste alebo mestskej časti. Ak dôjde k zmene v počte osôb žijúcich v domácnosti, je potrebné túto skutočnosť oznámiť príslušnému úradu do 30 dní.
Vyrubenie a splatnosť poplatku
Zákon upravuje spôsob vyrubenia poplatku v závislosti od toho, či je v obci zavedený množstvový zber, alebo nie. V prípade zavedenia množstvového zberu obec nevydáva platobný výmer, ale podmienky a spôsob platenia ustanoví vo všeobecne záväznom nariadení. Ak v obci množstvový zber nie je zavedený, obec vyrubuje poplatok každoročne rozhodnutím (platobný výmer) na celé zdaňovacie obdobie. Takto vyrubený poplatok je splatný do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia.
Zľavy a oslobodenia od poplatku za komunálny odpad pre ŤZP občanov
Zákon č. 582/2004 Z. z. umožňuje obciam poskytovať zľavy alebo oslobodenia od poplatku za komunálny odpad pre určité skupiny obyvateľov, vrátane ŤZP občanov. Podmienky a výšku zliav alebo oslobodení určuje obec vo svojom všeobecne záväznom nariadení (VZN).
Kto má nárok na zľavu?
Medzi skupiny obyvateľov, ktoré môžu mať nárok na zľavu z poplatku za komunálne odpady, patria:
- Dôchodcovia vo veku nad 62 rokov
- Fyzické osoby v hmotnej núdzi
- Držitelia preukazov ŤZP a ŤZP-S (ŤZP so sprievodcom)
- Prevažne alebo úplne bezvládne fyzické osoby
Výška zliav sa líši v závislosti od obce a môže dosahovať až 60 % z celkového poplatku. Seniori starší než 62 rokov, držitelia preukazu ZŤP a ľudia v hmotnej núdzi môžu požiadať o zníženie poplatku za odpad. Nárok na zľavu z miestneho poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady majú v súlade s VZN č. 558 nasledovné skupiny obyvateľov:
| Skupina obyvateľov | Výška zľavy |
|---|---|
| Dôchodcovia vo veku nad 62 rokov | 50 % |
| Fyzické osoby v hmotnej núdzi | 60 % |
| Držitelia preukazov ŤZP a ŤZP-S | 60 % |
| Prevažne alebo úplne bezvládne fyzické osoby | 60 % |
Osoba, ktorá k 1. januáru aktuálneho zdaňovacieho obdobia dovŕšila vek 72 rokov, má nárok na 50 % zníženie poplatku za komunálne odpady. Pre rok 2023 teda platí, že osoby, ktoré v roku 2022 dovŕšili vek 72 rokov, majú nárok na nižší poplatok. O toto zníženie nie je potrebné žiadať, je automaticky zohľadnené v daňovom výmere.
Zvýšenie poplatkov za komunálny odpad
Ako požiadať o zľavu?
Na získanie zľavy z poplatku za komunálny odpad je potrebné podať žiadosť na obecnom alebo mestskom úrade. K žiadosti je potrebné doložiť:
- Kópiu preukazu fyzickej osoby s ŤZP alebo ŤZP-S, alebo
- Kópiu rozhodnutia Sociálnej poisťovne o priznaní prevažnej alebo úplnej bezvládnosti.
Žiadosť je možné podať aj v priebehu roka a nárok na zníženie poplatku nezaniká. O zníženie dane netreba žiadať opätovne; pokiaľ je zľava uplatnená, platí aj naďalej. Pri zmene situácie (napr. odobratí preukazu ZŤP) sú však občania povinní oznámiť túto skutočnosť mestskému úradu do 30 dní (prostredníctvom rovnakého tlačiva s názvom žiadosť pre FO o zmenu údajov). Každá prijatá žiadosť je však riadne zaevidovaná a spracovaná. V prípade, že sa vyskytnú nezrovnalosti, budeme odosielateľa kontaktovať,“ hovorí Zuzana Bodišová, vedúca odboru komunálnych a cintorínskych služieb MsÚ.
Ďalšie možnosti zníženia poplatku
Okrem zliav pre ŤZP občanov existujú aj ďalšie možnosti zníženia poplatku za komunálny odpad. Obec môže poplatníkovi znížiť alebo odpustiť poplatok za obdobie, ktoré trvá viac ako 90 dní v priebehu zdaňovacieho obdobia a počas ktorého sa nezdržiava alebo sa nezdržiaval na území obce. Podmienky spolu s potrebnými dokladmi na zníženie alebo odpustenie poplatku obec určí vo všeobecne záväznom nariadení. Podľa zákona môže obec poplatok znížiť alebo osoby úplne oslobodiť od poplatku aj za iných podmienok ako nezdržiavanie sa na území obce viac ako 90 dní. Rovnako však musia byť uvedené vo všeobecne záväznom nariadení. Nárok na zníženie resp. odpustenie poplatku majú osoby, ktoré síce v Nitre majú trvalý pobyt, ale zdržiavajú sa mimo miesta trvalého pobytu. Takéto odpustenie poplatku je definované vo Všeobecne záväznom nariadení mesta Nitry č. K uvedeným spôsobom zníženia poplatku za komunálny odpad existujú aj ďalšie. Tie ale vznikajú a zanikajú v rôznych samosprávach.
Dane z nehnuteľností
Okrem poplatku za komunálny odpad existujú aj dane z nehnuteľností, ktoré sú upravené zákonom č. 582/2004 Z. z.
Daňová povinnosť
Pre vyrubenie dane z nehnuteľností je rozhodujúci stav v katastri nehnuteľností k 1. januáru zdaňovacieho obdobia (príslušného kalendárneho roka). Daňový subjekt musí podať daňové priznanie na predpísaných tlačivách do 31. januára bežného zdaňovacieho obdobia. Ak je nehnuteľnosť v spoluvlastníctve viacerých daňovníkov, daňovníkom dane je každý spoluvlastník podľa výšky svojho spoluvlastníckeho podielu.
Doklady potrebné k daňovému priznaniu
K daňovému priznaniu je potrebné doložiť doklad preukazujúci nadobudnutie stavby (list vlastníctva, pri novostavbe kolaudačné rozhodnutie, rozhodnutie o vklade kúpno-predajnej zmluvy do katastra).
Splatnosť dane
Vyrubená daň z nehnuteľností je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia.
Zľavy a oslobodenia od dane z nehnuteľností
Niektoré mestá a obce môžu poskytovať úľavy na dani za bývanie, byty, garáže, stavby či nebytové priestory pre určité skupiny obyvateľov, vrátane ŤZP občanov. Tieto úľavy sú však úplne dobrovoľné a odlišné v rôznych mestách a obciach. Nárok na 50% zníženie dane z nehnuteľností majú občania v týchto prípadoch:
- daň z pozemkov - ak je vlastník osamelo žijúca osoba staršia ako 70 rokov a ak tieto pozemky slúžia výhradne na ich osobnú potrebu
- daň zo stavieb na bývanie a bytov - ak je vlastník osamelo žijúca osoba staršia ako 70 rokov alebo ak je držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodom, ako aj prevažne alebo úplne bezvládna osoba. Stavba či byt musí slúžiť na ich trvalé bývanie.
- daň z nebytových priestorov v bytových domoch slúžiace ako garáž - ak je vlastník osamelo žijúca osoba staršia ako 70 rokov, držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím alebo držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodom a tieto priestory slúžia pre motorové vozidlo používané na ich dopravu.
Pri súbehu znížení dane za stavby/byty a nebytové priestory sa uplatní len jedno zníženie.
Daň za psa
Daň za psa upravuje zákon č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady. Daňová povinnosť vzniká prvým dňom kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa pes stal predmetom dane a zaniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom daňovník už nie je vlastníkom alebo držiteľom psa. Pre psov starších ako 6 mesiacov vzniká daňová povinnosť 1. dňom nasledujúceho mesiaca, kedy pes dovŕšil 6 mesiacov. Miestne príslušnou obcou je obec, na ktorej území je pes chovaný. Obec si môže ustanoviť vo svojom všeobecne záväznom nariadení sadzbu poplatku v rozsahu stanovenom zákonom.
Zľavy a oslobodenia od dane za psa
Väčšina miest a obcí poskytuje svojim občanom úľavu či oslobodenie od dane za psa pre určité skupiny obyvateľov, vrátane ŤZP občanov. Tieto úľavy sú však úplne dobrovoľné a odlišné v rôznych mestách a obciach. Ak je držiteľom psa nevidomá osoba, bezvládna osoba, držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím alebo držiteľ preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodcom a osamelo žijúci dôchodca, má nárok na úplné oslobodenie od dane za psa.
Ďalšie zľavy a výhody pre ŤZP občanov
Okrem zliav na miestnych daniach a poplatkoch majú ŤZP občania nárok aj na ďalšie zľavy a výhody v rôznych oblastiach, ako napríklad:
- Doprava: Zľavy na parkovnom, oslobodenie od platenia diaľničnej známky, zľavy na povinnom zmluvnom poistení (PZP), zľavy na cestovnom vo verejnej doprave.
- Financie: Oslobodenie od správneho poplatku za vydanie občianskeho preukazu, stavebného povolenia, prihlásenie motorového vozidla do evidencie, správnych poplatkov týkajúcich sa uzavretia manželstva, zľava 50 % na cestovný pas.
- Kultúra a voľný čas: Zľavy na vstupnom do divadiel, galérií, múzeí a iných kultúrnych zariadení.
Príspevky pre ŤZP občanov
Štát podporuje sociálne začlenenie ŤZP občanov poskytovaním rôznych príspevkov, ktoré slúžia ako kompenzácia zdravotného postihnutia.