Tento článok poskytuje komplexný pohľad na platenie príspevkov do druhého piliera dôchodkového sporenia počas obdobia práceneschopnosti (PN) na Slovensku. Cieľom je objasniť, ako sa táto situácia rieši z pohľadu zákonov a predpisov, a poskytnúť praktické informácie pre zamestnancov, živnostníkov a zamestnávateľov.
Základné informácie o druhom pilieri
Starobné dôchodkové sporenie je vo výške 18% z hrubej mzdy. Keď pracujete a odvádzate peniaze do Sociálnej poisťovne, automaticky si šetríte na štátny dôchodok - teda na prvý pilier. Ak sa rozhodnete aj pre druhý pilier, časť vašich odvodov smeruje na váš osobný dôchodkový účet.
Pomer prerozdelenia pre rok 2020 bol nasledovný: 5% ide na váš súkromný účet sporiteľa v DSS a 13 % ostáva v Sociálnej poisťovni.
Vstup do II. piliera
Vstup do II. piliera je dobrovoľný pre fyzickú osobu, ktorej vzniklo prvé dôchodkové poistenie pred 1. májom 2005. Naopak, je automatický pre fyzickú osobu, ktorej vznikne prvé dôchodkové poistenie po 30. júni 2015. Viac informácií k automatickej účasti v II. pilieri nájdete v časti Vstup do II. piliera.
Výška príspevkov do II. piliera
Informácie k výške príspevkov do II. piliera nájdete v časti Výška príspevkov do II. piliera. Pokiaľ chodíte do práce, každý mesiac odvádzate príspevky (vy alebo váš zamestnávateľ) do Sociálnej poisťovne a do 2. piliera.
Dôchodok z II. piliera
Viac informácií týkajúcich sa dôchodku z II. piliera nájdete v časti Dôchodok z II. piliera. Svoju úrodu v podobe úspor z II. piliera nemusíte zožať naraz. Zbierajte ju každý mesiac (anuitne) a získajte väčšiu istotu.
Anuitný dôchodok môžeme preložiť ako pravidelne vyplácaný dôchodok. Po skončení vášho pracovného života budete namiesto jednorazového výberu dostávať každý mesiac pevnú sumu - podobne ako výplatu. Svoje úspory si tak užívate kúsok po kúsku.
Prečo pre vás môže byť výhodnejšie pravidelné vyplácanie miesto okamžitého výberu celej sumy? Dôvodom je finančná istota a stabilita. Zvyšné peniaze sa vám navyše ďalej zhodnocujú, a tak môžete ročne dostávať aj takzvané podiely na prebytku z výnosov. Ak si vyberiete možnosť anuitného dôchodku, nezáleží v ktorej dôchodkovej správcovskej spoločnosti ste mali svoje peniaze.
Platenie príspevkov počas PN
Počas obdobia, keď ste dočasne PN, príspevky do 2. piliera neodvádzate. Počas obdobia, keď je zamestnanec či živnostník uznaný za dočasne PN, počas ktorého sa vypláca rehabilitačné alebo rekvalifikačné, alebo má karanténne opatrenie, nie je povinný platiť dôchodkové poistenie.
Zamestnanec ani živnostník nie sú povinní platiť poistné na dôchodkové poistenie od 11. dňa osobného a celodenného ošetrovania. Od prvého dňa osobného a celodenného ošetrovania chorého dieťaťa, manžela, manželky alebo rodiča, ktorých zdravotný stav podľa potvrdenia lekára nevyhnutne vyžaduje ošetrovanie inou osobou.
Od 11. dňa osobného a celodenného ošetrovania sa zamestnancovi aj živnostníkovi prerušuje povinné dôchodkové poistenie.
Ak ste na materskej či rodičovskej dovolenke, stávate sa poistencom štátu a štát automaticky platí za vás odvody na dôchodkové poistenie. Tieto skutočnosti sa Sociálna poisťovňa dozvie od Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny.
Náhrada príjmu počas PN
Zamestnanec má počas PN-ky, za predpokladu splnenia určitých podmienok, nárok na náhradu príjmu od zamestnávateľa, resp. na nemocenskú dávku vyplácanú Sociálnou poisťovňou.
Náhrada príjmu počas PN sa poskytuje za prvých 10 kalendárnych dní trvania práceneschopnosti, alebo ak mu bolo nariadené karanténne opatrenie. Podmienkou nároku je, že za toto obdobie nemá príjem za prácu v tomto období, považovaný za vymeriavací základ zamestnanca na nemocenské poistenie.
Výška náhrady príjmu je v prvých troch dňoch trvania PN 25% denného vymeriavacieho základu (DVZ), ďalšie dni 55% DVZ, nemocenské sa poskytuje za kalendárne dni. Nárok na nemocenskú dávku vzniká obvykle od 11. dňa PN.
Výpočet denného vymeriavacieho základu (DVZ)
Pre účely určenia výšky náhrady príjmu, resp. nemocenskej dávky sa vychádza z denného vymeriavacieho základu (DVZ).
Pre určenie denného vymeriavacieho základu (DVZ) je potrebné zistiť rozhodujúce obdobie. Rozhodujúce obdobie sa zisťuje ku dňu vzniku dôvodu na poskytnutie nemocenskej dávky. Ak poistenie (zamestnanie) trvá minimálne od 1. januára predchádzajúceho kalendárneho roka, rozhodujúcim obdobím je predchádzajúci kalendárny rok.
Ak poistenie vzniklo po 1. januári predchádzajúceho kalendárneho roka, rozhodujúcim obdobím je obdobie od vzniku nemocenského poistenia (t. j. predchádzajúceho dňu, v ktorom vznikla dočasná PN, napr. rozhodujúcim obdobím pre určenie DVZ bude obdobie od 2. februára 2025 do 1. marca 2025).
| Dni PN | Náhrada príjmu / Nemocenské |
|---|---|
| 1. - 3. deň | 25 % DVZ |
| 4. - 10. deň | 55 % DVZ |
| Od 11. dňa | 75 % DVZ (nemocenské) |
Elektronická PN (ePN)
Tzv. elektronická PN je služba, ktorá nahrádza pôvodné päťdielne tlačivo potvrdzujúce práceneschopnosť. Namiesto štósu papierov tak stačí len pár klikov v počítači. Ak ochoriete, lekár vám vystaví elektronickú maródku. Z ordinácie tak idete priamo domov, liečiť sa. Potvrdenia už nemusíte nosiť ani zamestnávateľovi, ani do Sociálnej poisťovne. Informáciu o vašej práceneschopnosti lekár odošle do Národného zdravotníckeho informačného systému (NZIS).
Od 1. januára 2024 platí táto povinnosť už pre všetkých lekárov: všeobecní lekári, dorastoví lekári, ambulantní lekári - špecialisti, nemocniční lekári - špecialisti. Pri vzniku elektronickej PN z dôvodu úrazu alebo pracovného úrazu predložte Sociálnej poisťovni vyplnené Hlásenie úrazu (tlačivo je dostupné v Elektronickom účte poistenca).
Postup pri ePN
Po návšteve lekára a vypísaní elektronickej maródky vám odpadajú akékoľvek povinnosti s doručením PN-ky zamestnávateľovi. Ak ochoriete, lekár vám vystaví elektronický záznam v Elektronickej zdravotnej knižke občana. Tá je vedená v Národnom zdravotníckom informačnom systéme (NZIS).
Sociálna poisťovňa informuje zamestnanca aj jeho zamestnávateľa. Zamestnanec by mal telefonicky kontaktovať zamestnávateľa, že mu bola vystavená ePN, dodržiavanie liečebného režimu. Zamestnanec sa môže prihlásiť do svojho konta na stránke Sociálnej poisťovne, v záložke „ePN“.
Kontrola a správa ePN
Svoju elektronickú maródku si môžete kontrolovať online v Elektronickom účte poistenca. V Elektronickom účte poistenca si viete napríklad nahlásiť zmenu čísla účtu či adresu pobytu počas PN, na ktorú vám má Sociálna poisťovňa zasielať nemocenské. Prístup do tohto účtu si však najskôr potrebujete aktivovať. Sprístupnenie účtu je momentálne možné vybaviť buď osobne v pobočke Sociálnej poisťovne, alebo elektronicky - s využitím elektronického občianskeho preukazu pomocou tejto žiadosti cez slovensko.sk.
V časti „Elektronická práceneschopnosť“ kliknete na konkrétnu ePN. Otvorí sa vám detail ePN. Väčšina údajov už bude predvyplnená, preto ich pred odoslaním najskôr skontrolujte. Ak vo formulári nenájdete chybu, kliknite na „Potvrdiť“. Ak systém po automatickej kontrole vyhodnotí, že sa v ňom nachádza chyba, vráťte sa do formulára a opravte vyznačené kolónky a opäť odošlite.
Povinnosti SZČO a dobrovoľne poistených
SZČO a dobrovoľne poistení by mali pri prvej ePN nahlásiť číslo bankového účtu alebo adresu (za zamestnanca to urobí zamestnávateľ), ktoré sa budú používať na výplatu nemocenského či úrazového príplatku. Následne sa dostanete do detailu ePN. Približne v strednej časti obrazovky nájdete „Spôsob výplaty dávky“. V hornej časti formuláru vidíte údaje o poistencovi, ktoré sú vopred vyplnené systémom. Správne vyplnený formulár sa následne odošle automaticky. Odoslaný formulár viete nájsť v Detaile ePN, v sekcii „Oznámenia“ v spodnej časti obrazovky.
Hlásenie úrazu
Ak vaša ePN vznikla z dôvodu úrazu (pracovného aj nepracovného) a žiadate o dávku, máte povinnosť čo najskôr vyplniť a poslať tlačivo Hlásenie úrazu na účely nemocenského. Toto tlačivo je dostupné aj v Elektronickom účte poistenca. Postupujte takto: v časti „Elektronická práceneschopnosť“ vyberte konkrétnu ePN kliknutím na riadok ePN. Následne sa dostane do detailu ePN. Po rozkliknutí vyplňte formulár. Polia označené hviezdičkou sú povinné.
Ukončenie ePN
Elektronický záznam o ukončení elektronickej PN vytvorí váš ošetrujúci lekár. Vy nemáte s ukončením ePN žiadne starosti a povinnosti.
Zmeny v odvodovom zaťažení od roku 2026
Od januára 2026 čakajú Slovákov zásadné zmeny v odvodovom zaťažení, ktoré sú súčasťou vládnej konsolidácie verejných financií. Štát si po novom posvieti aj na príjmy, ktoré doteraz ostávali takmer celé vo vreckách zamestnancov. Najvýraznejšie to pocítia rodičia na materskej či zamestnanci na péenke, ak si popri poberaní dávky privyrábajú alebo dostanú odmenu.
Vplyv na príjmy počas PN
Zlaté časy, keď bola vianočná odmena vyplatená počas práceneschopnosti oslobodená od sociálnych odvodov, sa končia. Vláda v rámci hľadania úspor a nových príjmov mení pravidlá hry. V praxi to znamená, že ak vám zamestnávateľ zúčtuje odmenu alebo doplatok mzdy v čase, keď poberáte nemocenské, materské alebo ošetrovné (OČR), štát si z tejto sumy odkrojí sociálne poistenie v plnej výške. K tomu treba pripočítať aj zmeny v zdravotnom poistení. Konsolidácia totiž prináša zvýšenie zdravotných odvodov pre zamestnancov o jeden percentuálny bod.
Zmeny v dôchodkovom poistení rodičov
Ešte zásadnejšia zmena sa dotkne budúcich dôchodkov rodičov. Doteraz sa toto obdobie započítavalo do dôchodku, akoby rodič pracoval za určitý vymeriavací základ. Nové nariadenie však tento princíp ruší s cieľom odstrániť takzvané skreslenie pri súbehu práce a starostlivosti. Pre mamičky či oteckov, ktorí ostanú na rodičovskej dovolenke úplne bez príjmu, to predstavuje riziko. Pôjde o nepoistené obdobie, počas ktorého sa dôchodok nebude zvyšovať. Naopak, ak bude rodič popri starostlivosti pracovať alebo podnikať, dôchodkové poistenie sa bude odvádzať z jeho reálneho zárobku.
Príklad dopadu na peňaženku
Zmeny neobídu ani mamičky, ktoré sa rozhodnú počas rodičovskej dovolenky podnikať ako SZČO. Ak si mamička založí živnosť a bude mať vymeriavací základ na úrovni minima (vychádzajúc z priemernej mzdy roku 2024 by išlo o základ cca 762 € pre zdravotné poistenie), mesačne len na zdravotnom poistení zaplatí takmer 122 eur.
Informácie pre zamestnávateľov
Zamestnávateľ neplatí poistné na invalidné poistenie za zamestnanca, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku. Zamestnávateľ neplatí poistné na poistenie v nezamestnanosti za zamestnanca, ktorému bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %. Takisto neplatí za zamestnanca, ktorý má priznaný invalidný dôchodok a dovŕšil dôchodkový vek.
Elektronické informácie od Sociálnej poisťovne
Sociálna poisťovňa od 1. júna 2022 sprístupňuje zamestnávateľovi v elektronickej podobe bez súhlasu zamestnanca informácie o jeho zamestnancovi, ktoré sú potrebné na určenie obdobia, počas ktorého zamestnanec nie je povinný platiť poistné na nemocenské poistenie, poistné na dôchodkové poistenie a poistné na poistenie v nezamestnanosti z dôvodu priznania starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo invalidného dôchodku vrátane dňa vydania rozhodnutia o priznaní tohto dôchodku.
Povinnosti zamestnávateľa pri PN a OČR
Zamestnávateľ oznamuje Sociálnej poisťovni začiatok a koniec PN a OČR v hromadnom oznámení, použije sa kód 1O. Zamestnávateľovi vzniká nárok na 75 % náhrady príjmu už od prvého dňa trvania PN (napr. kolektívnou zmluvou).
Zamestnávateľ by mal oznámiť číslo účtu zamestnanca, na ktorý mu vypláca mzdu, resp. oznámiť, že je mzda vyplácaná v hotovosti, poskytnúť údaj o poslednom dni výkonu práce zamestnanca pred vznikom dočasnej PN, obdobie, za ktoré má zamestnanec nárok na náhradu príjmu a či táto náhrada bola alebo nebola vyplatená (oznamuje sa, ak ide o pracovný úraz alebo chorobu z povolania).
Uvedené údaje nahlasuje zamestnávateľ čo najskôr, ak predpokladá, že dočasná PN zamestnanca môže trvať viac ako 10 dní. Zamestnávateľ môže sledovať ePN svojich zamestnancov aj prostredníctvom mzdového softvéru.