Podnikanie ako samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) predstavuje pre mnohých atraktívnu cestu k finančnej nezávislosti. Štát sa snaží podporovať začínajúcich podnikateľov rôznymi formami, pričom jednou z nich je aj finančný príspevok podľa § 54 zákona o službách zamestnanosti. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach získania tohto príspevku a ďalších dôležitých aspektoch, ktoré by mal potenciálny žiadateľ poznať.
Úvod do Príspevku na Samostatnú Zárobkovú Činnosť
Uchádzači o zamestnanie, ktorí plánujú rozbehnúť živnosť alebo podnikanie v poľnohospodárstve, majú možnosť požiadať o finančný príspevok na samostatnú zárobkovú činnosť (SZČ). Tento príspevok poskytuje úrad práce, sociálnych vecí a rodiny na základe § 49 zákona o službách zamestnanosti. Podľa aktuálnych údajov z Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny môže jeho výška presiahnuť sumu 8 000 eur. Finančný príspevok slúži na pokrytie časti počiatočných nákladov spojených so založením a rozbehom podnikania.
Kto Môže Žiadať o Príspevok Podľa § 54?
O príspevok podľa § 54 zákona môže žiadať uchádzač o zamestnanie, ktorý spĺňa nasledovné podmienky:
- Bude samostatne zárobkovo činnou osobou, ktorá bude prevádzkovať živnosť v zmysle zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní (živnostenský zákon).
- Bude vykonávať poľnohospodársku výrobu vrátane hospodárenia v lesoch podľa § 12a až 12e zákona č. 105/1990 Zb. o súkromnom podnikaní občanov.
Príspevok nie je určený pre uchádzačov o zamestnanie, ktorí sú občanmi so zdravotným postihnutím a už dostali príspevok podľa § 57 a § 60 zákona o službách zamestnanosti.
Podmienky pre získanie príspevku
Finančnú podporu môže získať ten, kto je evidovaný na úrade práce minimálne tri mesiace, prípadne dvanásť mesiacov, ak v predchádzajúcom polroku pred zaradením do evidencie ukončil alebo pozastavil podnikateľskú činnosť. Medzi základné podmienky pre získanie príspevku na podnikanie patrí zápis v evidencii uchádzačov o zamestnanie (minimálne 3 mesiace) a kontinuálne prevádzkovanie živnosti od začiatku bez prerušenia (minimálne 2 roky). Ak ste predtým ukončili alebo pozastavili svoju podnikateľskú činnosť, potrebujete zápis v evidencii uchádzačov o zamestnanie (minimálne 12 mesiacov) a kontinuálne prevádzkovanie živnosti od začiatku bez prerušenia (minimálne 3 roky).
Ako Získať Príspevok Krok za Krokom
- Návšteva úradu práce: Navštívte úrad práce, sociálnych vecí a rodiny, konkrétne oddelenie schvaľovania príspevkov na samostatnú zárobkovú činnosť.
- Evidencia na úrade práce: Je potrebné byť evidovaný na úrade práce ako uchádzač o zamestnanie minimálne 3 mesiace, alebo 12 mesiacov, ak ste v minulosti ukončili alebo pozastavili svoju podnikateľskú činnosť.
- Vypracovanie podnikateľského plánu: Detailný popis plánovanej podnikateľskej činnosti, analýza trhu, marketingová stratégia, finančný plán a predpokladané výnosy.
- Podanie žiadosti: Žiadateľ predloží písomnú žiadosť o príspevok na úrad práce v mieste plánovanej podnikateľskej činnosti.
- Absolvovanie testu: Overte si svoju pripravenosť na podnikanie absolvovaním testu. Otázky pokrývajú bežné témy živnostníkov, s ktorými sa počas podnikania stretnete. Test obsahuje 20 otázok a trvá 30 minút. Pri každej otázke máte na výber z 2 odpovedí - správna je vždy len jedna. Na úspešné absolvovanie testu potrebujete min. 10 správnych odpovedí.
- Schvaľovací proces: Odborná komisia posudzuje kvalitu predložených dokumentov a vydáva stanovisko. Konečné rozhodnutie prijíma výbor pre otázky zamestnanosti.
- Podpis dohody: Po schválení žiadosti nasleduje podpis dohody medzi žiadateľom a úradom práce, čím sa formálne zabezpečuje poskytnutie príspevku.
- Založenie účtu v banke: Vyplácanie príspevku prebieha v 2 fázach. Do 30 dní dostanete 60 % príspevku. Túto čiastku musíte minúť v priebehu 12 mesiacov na výdavky z vašej kalkulácie nákladov.
- Predkladanie správ: Pravidelné informovanie úradu o čerpaní príspevku a prevádzkovaní vášho podnikania je nevyhnutné. Prvá správa sa predkladá po 12 mesiacoch. Jej obsahom sú doklady o vynaložených nákladoch za dané obdobie. Doklady a faktúry o tom, ako ste peniaze z príspevku minuli, musíte vo svojom účtovníctve evidovať po dobu 10 rokov od ukončenia záväzku s úradom o vykonávaní SZČ.
Povinné Prílohy Žiadosti
Žiadosť o poskytnutie finančného príspevku musí uchádzač o zamestnanie predložiť písomne na úrade, v ktorého územnom obvode plánuje prevádzkovať SZČ. Žiadosť musí obsahovať povinné prílohy, medzi ktoré patrí:
- Podnikateľský zámer: Detailný popis plánovanej podnikateľskej činnosti, analýza trhu, marketingová stratégia, finančný plán a predpokladané výnosy.
- Kalkulácia nákladov: Podrobný rozpis nákladov spojených s prevádzkou príslušnej samostatne zárobkovej činnosti (SZČ).
Tieto dokumenty sa po predložení stávajú súčasťou žiadosti o príspevok.
Schvaľovací Proces a Uzatvorenie Dohody
Na základe pozitívneho stanoviska komisie úradu a odporúčania výboru pre otázky zamestnanosti príslušného úradu, po splnení všetkých zákonom stanovených podmienok, úrad uzatvorí s uchádzačom o zamestnanie dohodu o poskytnutí príspevku.
Účel a Využitie Príspevku
Príspevok je určený na čiastočné pokrytie nákladov spojených s prevádzkou samostatnej zárobkovej činnosti, ako je uvedené v podnikateľskom zámere, a musí byť využitý v období od začatia prevádzkovania tejto činnosti, teda od dňa účinnosti podpísanej dohody, až do ukončenia dvojročného záväzku prevádzkovania. Dotáciu na podnikanie môžete použiť na pokrytie počiatočných nákladov. V začiatkoch podnikania, keď ešte biznis neprináša zisk, vám tento príspevok uľahčí financovanie výdavkov. Peniaze však nie je možné míňať na čokoľvek.
Na čo môžete použiť príspevok?
Medzi typické výdavky patria:
- výpočtová technika (počítače, notebooky) a spotrebný materiál (toner do tlačiarne). Na počítačovú zostavu s operačným systémom môžete minúť max. 1 660 €.
Ak chcete z príspevku na podnikanie kúpiť iný typ tovaru alebo služby, opýtajte sa zamestnancov úradu práce. Výdavky sa zapisujú do správy a pri kontrole sa predkladajú úradu práce.
Výška Príspevku a Splácanie
Výška príspevku na samostatnú zárobkovú činnosť sa odvíja od miery evidovanej nezamestnanosti (MEN) v danom regióne. V regiónoch s vyššou mierou nezamestnanosti dosahuje príspevok až 8 084,80 eur.
Splácanie príspevku
Financie sa vyplácajú v dvoch splátkach. Prvá predstavuje 60 % celkovej sumy a úrad práce ju uvoľňuje do 30 dní od uzatvorenia dohody. Zvyšná časť príspevku sa vypláca postupne, po splnení stanovených podmienok. Počas dvojročného obdobia nepretržitého prevádzkovania SZČ je príjemca príspevku povinný predkladať správu o prevádzkovaní SZČ a o čerpaní príspevku za každý rok. Táto správa musí obsahovať informácie o dosiahnutých výsledkoch, nákladoch a spôsobe využitia príspevku. Použitie príspevku musí byť preukázateľné a účtovne evidované počas desiatich rokov od ukončenia záväzku vykonávať SZČ. Je potrebné viesť riadne účtovníctvo a uchovávať všetky relevantné doklady. V prípade príspevku z fondov EÚ platí lehota až do 31. decembra 2033.
Príspevok na podnikanie pre osoby s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP)
Na nenávratný príspevok pre začínajúcich podnikateľov majú nárok aj osoby s ťažkým zdravotným postihnutím. Podmienky ani postup podania žiadosti sa nemení. O dotáciu musia požiadať písomne na ÚPSVaR. Po získaní príspevku musí podnikateľ predložiť úradu ostatné doklady o prevádzkovaní SZČ. Ide o doklady o použití všetkých získaných financií. Urobiť tak musíte do 6 mesiacov od uzavretia dohody. Výška príspevku na podnikanie pre ŤZP závisí od priemernej miery evidovanej nezamestnanosti v porovnaní s celoslovenským priemerom.
Ďalšie Dôležité Informácie a Povinnosti Úradu Práce
Úrad má rozsiahle povinnosti v oblasti aktívnych opatrení na trhu práce a kontroly dodržiavania zákonov. Medzi jeho úlohy patrí:
- Vyhodnocovanie aktívnych opatrení: Úrad vyhodnocuje uplatňovanie aktívnych opatrení na trhu práce za uplynulý kalendárny rok a predkladá ústrediu správu o tomto vyhodnotení do 31. januára.
- Spolupráca s partnermi: Úrad spolupracuje s partnerstvami pri realizácii projektov alebo programov zameraných na podporu zamestnávania.
- Poskytovanie údajov obci: Úrad poskytuje obci za vykazovaný mesiac najneskôr do 20. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca údaje o uchádzačoch o zamestnanie.
- Sledovanie využívania pracovných miest: Úrad sleduje využívanie pracovných miest, na ktoré bol poskytnutý príspevok, a vyhodnocuje uplatňovanie aktívnych opatrení na trhu práce vo svojom územnom obvode za uplynulý kalendárny rok.
- Informovanie o voľných pracovných miestach: Úrad informuje najmenej jedenkrát za kalendárny mesiac okresný súd o ponuke voľných pracovných miest u realizátorov aktivačnej činnosti.
- Kontrola povinného podielu zamestnávania: Úrad kontroluje dodržiavanie povinného podielu zamestnávania občanov so zdravotným postihnutím na celkovom počte zamestnancov zamestnávateľa.
- Oznamovanie údajov ústrediu: Úrad oznamuje ústrediu údaje za vykazovaný kalendárny mesiac najneskôr do 20. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca.
Podmienky Zamestnávania Štátnych Príslušníkov Tretích Krajín
Zákon o službách zamestnanosti upravuje aj podmienky zamestnávania štátnych príslušníkov tretích krajín. Zamestnávateľom sa ukladajú určité povinnosti a obmedzenia, napríklad:
- Obmedzenie počtu zamestnancov z tretích krajín: Zamestnávateľ nesmie z celkového počtu zamestnancov zamestnávať viac ako 45 % štátnych príslušníkov tretích krajín.
- Povinnosť predložiť doklady v úradnom preklade: Doklady prikladané k žiadosti o vydanie potvrdenia o možnosti obsadenia voľného pracovného miesta vydané v cudzom jazyku je zamestnávateľ povinný predložiť v úradnom preklade do štátneho jazyka.
- Podmienky pre agentúry dočasného zamestnávania: Agentúra dočasného zamestnávania, ktorá vykonáva činnosť najmenej tri roky, môže dočasne prideliť štátneho príslušníka tretej krajiny na výkon práce k užívateľskému zamestnávateľovi v zamestnaní s nedostatkom pracovnej sily v kraji.
Potvrdenie o Možnosti Obsadenia Voľného Pracovného Miesta
Zamestnávateľ potrebuje potvrdenie o možnosti obsadenia voľného pracovného miesta, ak chce zamestnať štátneho príslušníka tretej krajiny.
Výbor pre Otázky Zamestnanosti
Výbor pre otázky zamestnanosti zohráva dôležitú úlohu pri podpore zamestnanosti v danom regióne. Medzi jeho hlavné úlohy patrí:
- Schvaľovanie priorít podpory zamestnanosti: Výbor schvaľuje priority podpory zamestnanosti v územnom obvode úradu, analýzy a prognózy o vývoji trhu práce.
- Uplatňovanie zásad použitia finančných prostriedkov: Výbor pri výkone svojej pôsobnosti uplatňuje a dodržiava zásady použitia finančných prostriedkov na aktívne opatrenia na trhu práce, na ktoré nie je právny nárok.
- Posudzovanie podnikateľských zámerov: Výbor zriaďuje komisiu na účely posúdenia efektívnosti, reálnosti a účelnosti podnikateľského zámeru.
Lekárska Posudková Činnosť
Lekárska posudková činnosť je dôležitá pre posúdenie schopnosti uchádzača o zamestnanie plniť si povinnosti. Posudok obsahuje záver, v ktorom je posúdená schopnosť alebo neschopnosť plniť povinnosti podľa § 34 ods. 1. Posudok je podkladom na rozhodovanie o vyradení uchádzača o zamestnanie z evidencie uchádzačov o zamestnanie.
Dodržiavanie Liečebného Režimu
Úrad má právo zisťovať dodržiavanie liečebného režimu uchádzača o zamestnanie počas jeho dočasnej pracovnej neschopnosti.
Prvá Pomoc pre SZČO počas pandémie COVID-19
Vláda Slovenskej republiky v reakcii na mimoriadnu situáciu spôsobenú pandémiou COVID-19 pripravila balík opatrení známy ako "Prvá pomoc" s cieľom udržať zamestnanosť. Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny (ÚPSVaR) vydalo Oznámenie o možnosti predkladania žiadostí o poskytnutie finančného príspevku v rámci podmienok projektu „Prvá pomoc“ na podporu udržania zamestnanosti v čase vyhlásenia mimoriadnej situácie a odstránenia jej následkov. Právnym rámcom bol § 54 ods. 1 písm. e) zákona č. 5/2004 Z.z.
Kto bol oprávnený žiadateľ?
Žiadateľom o príspevok mohol byť len subjekt, ktorý vznikol a začal prevádzkovať svoju činnosť najneskôr k 1.2.
Podmienky pre zamestnancov
Cieľová skupina - boli zamestnanci, ktorým zamestnávateľ nemohol prideľovať prácu z dôvodu prekážky na strane zamestnávateľa (§ 142 Zákonníka práce); sem patrili len zamestnanci, ktorých zamestnávateľ prijal do pracovného pomeru najneskôr do 1. 3. Za zamestnanca sa na účely poskytnutia príspevku považoval zamestnanec v pracovnom pomere. Nárok na poskytnutie príspevku nebolo možné uplatniť napríklad na pracovníka pracujúceho na dohodu alebo konateľa či spoločníka bez pracovnej zmluvy.
Zdaňovanie korona príspevkov
Príjmy z tzv. príspevku na podnikanie z úradu práce sú príjmy nezahŕňané do základu dane.
Príspevky pre SZČO
V prípade SZČO, príspevky neboli poskytované na kompenzáciu mzdových, resp. odvodových nákladov, ale kompenzovali výpadok tržieb.
Príspevok a daňové priznanie fyzickej osoby u SZČO uplatňujúcej paušálne výdavky
Ak SZČO uplatňuje paušálne výdavky, ide o najjednoduchší prípad. Paušálne výdavky sa počítajú zo zdaniteľných príjmov, do ktorých sa príjmy z príspevkov nezahrnú.
Príspevok a daňové priznanie fyzickej osoby u SZČO uplatňujúcej preukázateľné výdavky
V prípade, ak SZČO uplatňuje preukázateľné výdavky, je potrebné vylúčiť tie daňové výdavky, na ktoré sa príspevky použili. Ide o zachovanie princípu neutrálneho vplyvu uvedených platieb (plnení) na základ dane.
Prvá Pomoc +
V „Prvej pomoci +“ sa nielen zvyšuje a predlžuje finančná pomoc na ochranu pracovných miest do marca, ale tiež rozširuje okruh oprávnených žiadateľov. O pomoc mohli navyše požiadať aj SZČO, ktoré majú príjem z iného zamestnania.
Zmeny v podmienkach poskytovania príspevkov
Podľa nových podmienok dostal zamestnávateľ príspevok na úhradu časti mzdových nákladov zamestnanca vo výške 80 % jeho celkovej ceny práce za čas, keď mal zamestnanec prekážku na strane zamestnávateľa. Príspevok mohli žiadať aj na zamestnancov prijatých do pracovného pomeru po 1. 3. 2020, najneskôr ale k 2. 9. 2020.
Podpora pre SZČO
O príspevok na náhradu straty príjmu zo zárobkovej činnosti mohli po novom žiadať aj SZČO, ktorým po 01. 07. 2020 vznikla povinnosť nemocenského a dôchodkového poistenia, rovnako aj tie, ktoré začali prevádzkovať svoju činnosť po 01. 02. 2020, najneskôr však k 02. 09. 2020. Príspevok dostali aj tí, ktorí majú príjem z iného pracovného pomeru. Aj pri tejto pomoci došlo k zvýšeniu finančného príspevku a to o 50 %. Pohyboval sa od 270 eur do 810 eur v závislosti od poklesu tržieb. Pri súbehu s pracovným pomerom sa výška príspevku znížila o čistý príjem z pracovného pomeru za príslušný mesiac.
Úprava odpočítanej dane podľa § 54 zákona o DPH
Platiteľ dane v decembri 2011 nadobudol investičný majetok (IM) podľa § 54 ods. 2 písm. b), konkrétne byt, pri obstaraní ktorého si odpočítal DPH. V marci 2022 začal platiteľ IM prenajímať fyzickej osobe s oslobodením od dane, t. j. zmenil účel použitia IM, ktorého dôsledkom je povinnosť vykonať úpravu odpočítanej dane.
Obdobie na úpravu odpočítanej dane
Podľa § 54 ods. 4 zákona o DPH obdobie na úpravu odpočítanej dane pri zmene účelu použitia investičného majetku podľa odseku 1 je v prípade investičného majetku podľa odseku 2 písm. b) dvadsať rokov. To znamená, že v tomto konkrétnom prípade je toto obdobie dvadsať rokov.
Vykonanie úpravy odpočítanej dane
Podľa § 54 ods. 5 zákona o DPH úpravu odpočítanej dane platiteľ vykoná v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka, v ktorom zmenil účel použitia investičného majetku. Platiteľ postupuje pri úprave odpočítanej dane podľa prílohy č. 1 zákona o DPH.
Pojmy kalendárny rok a hospodársky rok
Keďže zákon o DPH bližšie nedefinuje pojmy kalendárny rok a hospodársky rok, je potrebné vychádzať zo zákona o účtovníctve. Podľa § 3 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve účtovným obdobím je kalendárny rok, ak tento zákon neustanovuje inak. Podľa ods. 4 tohto ustanovenia účtovným obdobím môže byť aj hospodársky rok, ktorým je obdobie nepretržite po sebe idúcich 12 kalendárnych mesiacov, ktoré nie je zhodné s kalendárnym rokom. Pričom k zmene účtovného obdobia môže dôjsť len k prvému dňu kalendárneho mesiaca. Účtovné obdobie, ktoré je kratšie ako 12 kalendárnych mesiacov, t. j. obdobie, ktoré vzniká v prípade zmeny účtovného obdobia z kalendárneho roka na hospodársky rok alebo zmeny hospodárskeho roka na kalendárny rok, resp. z hospodárskeho roka na iný hospodársky rok, sa považuje za obdobie kalendárneho roka (aj keď kratšie ako 12 mesiacov).