Príspevok na podnikanie: Kľúčové informácie o oprávnených výdavkoch

Mnohí z nás už premýšľali o tom, že by si založili vlastný podnik. Avšak, okrem nápadu je potrebné zvážiť aj finančné aspekty a riziká spojené so začiatkom podnikania. Jednou z možností, ako zvládnuť začiatočné výdavky, je príspevok na samostatnú zárobkovú činnosť (SZČ) od úradu práce, sociálnych vecí a rodiny (ÚPSVaR). Tento príspevok môže pomôcť pokryť nevyhnutné výdavky počas prvých mesiacov a prekonať neisté obdobie začiatkov podnikania. Štát poskytuje financie, ktorými vám štát prispeje na rozbeh podnikania. Je to taká „nenávratná pôžička“ pre živnostníkov. Túto pomoc využívajú najmä mladí ľudia, napríklad študenti s inovatívnym nápadom alebo akýkoľvek začínajúci podnikatelia. Vďaka príspevku na podnikanie nemusíte svoju ambíciu dlho odkladať. Príspevok na začatie podnikania poskytuje úrad práce, sociálnych vecí a rodiny.

Kto môže získať príspevok na podnikanie?

Príspevok na SZČ poskytuje ÚPSVaR evidovaným uchádzačom o zamestnanie. Je nevyhnutnou podmienkou byť vedený v evidencii uchádzačov o zamestnanie na úrade práce najmenej tri mesiace. Ak ste v minulosti nepodnikali, ani nemali založenú živnosť, stačí byť evidovaný na úrade 3 mesiace. Príspevok je určený pre tých, ktorí plánujú prevádzkovať živnosť v zmysle zákona č. 455/1991 Zb. o živnostenskom podnikaní alebo vykonávať poľnohospodársku výrobu vrátane hospodárenia v lesoch podľa § 12a až 12e zákona č. 105/1990 Zb. o súkromnom podnikaní občanov. Na nenávratný príspevok pre začínajúcich podnikateľov majú nárok aj osoby s ťažkým zdravotným postihnutím. Podmienky ani postup podania žiadosti sa nemení.

Základné podmienky na získanie príspevku:

• Zápis v evidencii uchádzačov o zamestnanie (min. 3 mesiace).
• Kontinuálne prevádzkovanie živnosti od začiatku bez prerušenia (min. 2 roky). Toto platí, ak ste predtým ukončili alebo pozastavili svoju podnikateľskú činnosť.
• V prípade znevýhodneného uchádzača o zamestnanie v zmysle § 8 ods. 1 písm. mladý uchádzač o zamestnanie vo veku do 30 rokov.

Proces získania príspevku

Proces získania príspevku na podnikanie zahŕňa niekoľko krokov. Najskôr je potrebné navštíviť úrad práce, sociálnych vecí a rodiny, konkrétne oddelenie schvaľovania príspevkov na samostatnú zárobkovú činnosť. Tam predostriete svoj zámer a oblasť, v ktorej chcete podnikať. Určite si pripravte konkrétne otázky a takisto si pozrite, akú konkrétnu živnosť chcete vykonávať. Tento krok môžete aj vynechať, ale určite ho odporúčam absolvovať. Absolvujete test pripravenosti na začatie podnikania, ktorý obsahuje 20 otázok s možnosťami a, b, c na výber. Pre úspešné absolvovanie testu je potrebné zodpovedať správne 10 otázok. Po úspešnom zvládnutí „pohovoru“ pred komisiou, kde obhajujete svoj podnikateľský zámer, si otvoríte živnosť. Po úspešnom zvládnutí „pohovoru“ navštívite príslušný živnostenský úrad (alebo klientské centrum, prípadne využijete elektronický občiansky preukaz a zrealizujete to online). Žiadosť nie je spoplatnená.

Postup žiadosti:

1. Navštívite úrad práce, sociálnych vecí a rodiny konkrétne oddelenie schvaľovania príspevkov na samostatnú zárobkovú činnosť.
2. Vypracujete si podnikateľský plán.
3. Overíte si svoju pripravenosť na podnikanie absolvovaním testu. Otázky pokrývajú bežné témy živnostníkov, s ktorými sa počas podnikania stretnete. Nejde o nič zložité, test obsahuje 20 otázok a trvá 30 minút. Preverte si svoje znalosti v cvičnom teste.
4. Na úspešné absolvovanie testu potrebujete min. 10 správnych odpovedí.
5. Po úspešnom absolvovaní testu vás pozvú pred komisiu, kde obhajujete, respektíve zodpoviete pár otázok ku svojmu podnikateľskému zámeru.
6. Po podpísaní dohody s úradom práce ich požiadajte o úhradu platby.
7. Posledný krok je založenie účtu v banke.

Úrad posúdi žiadosť o príspevok vrátane povinných príloh do 30 kalendárnych dní odo dňa jej predloženia. V závažných a odôvodnených prípadoch je možné lehotu predĺžiť na 60 kalendárnych dní.

Podnikateľský zámer a kalkulácia nákladov

K žiadosti o príspevok je potrebné priložiť spomínaný podnikateľský zámer spolu s kalkuláciou nákladov na prevádzkovanie SZČ. Jeho náležitosti sú definované úradom práce a dostupné na stránkach Ústredia práce, sociálnych vecí a rodiny. Podnikateľský zámer by mal mať minimálne päť strán. Obsahovať má údaje o žiadateľovi, profesijný životopis a doklad o poslednom ukončenom vzdelaní. Ďalším bodom je opis predmetu podnikateľskej činnosti, teda produktov alebo služieb, ktoré budete ponúkať. Následne je potrebné definovať postup realizácie vášho zámeru. Súčasťou zámeru je aj opis miesta výkonu SZČ. Ak ste vlastníkom nehnuteľnosti, v ktorej budete živnosť prevádzkovať, predložíte výpis z listu vlastníctva. Postačí výpis z portálu katastra nehnuteľností. Opíšte tiež technické a organizačné zabezpečenie realizácie zámeru. V ďalšom bode zhrniete marketingové informácie, teda situáciu na trhu v danom regióne, prehľad konkurencie, definujete vaše marketingové ciele, odhadnete rozsah produkcie podnikateľskej činnosti a načrtnete plánovanú reklamu. V podnikateľskom zámere nemôže chýbať SWOT analýza, teda definícia silných a slabých stránok, príležitostí a rizík. Pripravte si aj celkovú finančnú prognózu projektu - priebeh finančných tokov minimálne na tri roky, predpokladané náklady a výnosy, podiel vlastného vkladu na celkovom financovaní, či aké budete mať iné zdroje financovania. Nevyhnutnou súčasťou zámeru je kalkulácia predpokladaných nákladov. Ide o náklady, na ktoré chcete príspevok použiť, a ktoré budete následne v povinných správach úradu dokladovať.

Podnikateľský zámer by mal obsahovať:

• Údaje o žiadateľovi (profesijný životopis, doklad o poslednom ukončenom vzdelaní).
• Opis predmetu podnikateľskej činnosti (produkty alebo služby, ktoré budete ponúkať).
• Postup realizácie zámeru.
• Opis miesta výkonu SZČ (výpis z listu vlastníctva, ak ste vlastníkom nehnuteľnosti).
• Technické a organizačné zabezpečenie realizácie zámeru.
• Marketingové informácie (situácia na trhu, prehľad konkurencie, marketingové ciele, odhad rozsahu produkcie, plánovaná reklama).
• SWOT analýza (definícia silných a slabých stránok, príležitostí a rizík).
• Celkovú finančnú prognózu projektu (priebeh finančných tokov minimálne na tri roky, predpokladané náklady a výnosy, podiel vlastného vkladu na celkovom financovaní, iné zdroje financovania).

Kalkulácia predpokladaných nákladov:

• Náklady, na ktoré chcete príspevok použiť a ktoré budete následne dokladovať.
• Výdavky musia nevyhnutne súvisieť s predmetom činnosti (nákup techniky, nástrojov, zariadenia priestorov, marketingové výdavky, preddavky na povinné verejné zdravotné poistenie).

Okrem toho sa k žiadosti prikladá čestné vyhlásenie o tom, či ste v minulosti podnikali a čestné vyhlásenie o poskytnutej pomoci. Oba dokumenty sú dostupné na webovej stránke Ústredia práce, sociálnych vecí a rodiny. Predkladáte aj kópiu dokladu osvedčenia o prevádzkovaní SZČ, teda osvedčenie o živnostenskom oprávnení alebo osvedčenie o zápise samostatne hospodáriaceho roľníka (SHR) do evidencie. Veľmi dôležité je, aby dátum založenia SZČ bol neskôr, ako je dátum podpísania dohody s úradom práce.

Výška príspevku a jeho použitie

Výška príspevku na SZČ závisí od miesta podnikania. V krajoch, kde je priemerná miera evidovanej nezamestnanosti (MEN) nižšia alebo rovnaká, ako je celoslovenský priemer, môžete získať maximálne 5 650,86 eura. V krajoch s priemernou mierou evidovanej nezamestnanosti vyššou ako celoslovenský priemer je maximálna výška príspevku 7 534,48 eura. Príspevok je možne získať vo výške 5 600 alebo 7 500 eur, v závislosti od miesta, v ktorom plánujete svoju činnosť vykonávať. Príspevok sa poskytuje na čiastočnú úhradu nákladov súvisiacich s prevádzkovaním alebo vykonávaním SZČ. Musí byť použitý v období od začatia prevádzkovania tejto činnosti, teda od dňa účinnosti podpísanej dohody, až do ukončenia dvojročného záväzku prevádzkovania. Použitie príspevku musí byť preukázateľné a účtovne evidované počas desiatich rokov od ukončenia záväzku vykonávať SZČ.

Výplata príspevku:

• Úrad poskytne maximálne 60 % z celkovej výšky príspevku do 30 kalendárnych dní od uzatvorenia dohody o jeho poskytnutí.
• Zvyšných 40 % príspevku poskytne po 12 mesiacoch prevádzkovania živnosti po predložení prvej správy o prevádzkovaní SZČ a o čerpaní poskytnutého príspevku.

Oprávnené výdavky: Na čo môžete použiť príspevok?

Oprávnenými výdavkami sú zjednodušene povedané tie, na ktoré podnikateľ môže použiť peniaze získané z príspevku (dotácie) na podnikanie pri realizácii schváleného podnikateľského zámeru. Oprávnený výdavok musí súčasne spĺňať niekoľko základných kritérií:

• Výdavok bol uhradený podnikateľom (tzn. neuhradil ho za podnikateľa niekto iný).
• Výdavok je vynaložený v súlade s platnými všeobecne záväznými právnymi predpismi (napríklad úplatok nikdy nemôže byť oprávneným výdavkom).
• Výdavok je vynaložený v priamej súvislosti so schváleným podnikateľským zámerom.
• Výdavok je zahrnutý v kalkulácii nákladov schváleného podnikateľského zámeru.
• Výdavok je identifikovateľný a preukázateľný účtovnými alebo inými dokladmi (k danému výdavku má podnikateľ napríklad faktúru, pokladničný alebo iný doklad).
• Výška výdavku je primeraná (tzn. výška výdavku zodpovedá obvyklým cenám v danom čase a mieste, prípadne je aj v rámci stanovených limitov oprávnených výdavkov).
• Výdavky sa navzájom časovo a vecne neprekrývajú (tzn. nejde o viacnásobné financovanie jedného a toho istého výdavku alebo podobného výdavku).
• Výdavok spĺňa podmienky hospodárnosti (minimalizácia výdavkov na služby alebo tovary pri rešpektovaní cieľov podnikateľského zámeru), efektívnosti (maximalizácia dosahovania cieľov vo vzťahu k poskytnutým finančným prostriedkom), účelnosti (nevyhnutnosť pre realizáciu podnikateľského zámeru a priama väzba na ne), účinnosti (vzťah medzi plánovaným výsledkom činnosti a skutočným výsledkom činnosti).

Príklady oprávnených výdavkov:

• Nákup techniky, nástrojov, zariadenia priestorov.
• Marketingové výdavky.
• Preddavky na povinné verejné zdravotné poistenie.
• Výdavky na obstaranie dlhodobého hmotného majetku a dlhodobého nehmotného majetku vrátane výdavkov súvisiacich s ich obstaraním sú oprávnenými výdavkami len vtedy, ak sú uhradené bezhotovostným spôsobom.
• Výdavky, ktoré majú charakter bežných, resp. prevádzkových výdavkov, ako napríklad: administratívne výdavky, prenájom nehnuteľností, prenájom hnuteľného majetku, vedenie účtovníctva, právne poradenstvo, výdavky na energie, nákup pohonných hmôt, poplatky za telefón, internet, upratovanie, údržbu, poštové poplatky, bankové poplatky, výdavky na nákup spotrebného materiálu, mzdové výdavky na zamestnancov, cestovné náhrady zamestnancov, výdavky na vývoj internetovej stránky, výdavky na školenia, kurzy, preklady, reklamu, poistenie majetku a podobne.

Výdavky riadne eviduje v účtovníctve príjemcu, vynakladá ich v súlade s platnými všeobecne záväznými právnymi predpismi. Sú primerané, t. j. zodpovedajú obvyklým cenám v danom mieste a čase. Spĺňajú podmienky hospodárnosti, efektívnosti, účelnosti a účinnosti. Navzájom sa neprekrývajú a nie sú uplatnené duplicitne. V prípade prác, tovarov a služieb, ktoré si obstaral od tretích subjektov, boli obstarané v súlade so základnými princípmi verejného obstarávania a pri dodržaní všeobecne záväzných právnych predpisov v oblasti verejného obstarávania.

Limity na konkrétne výdavky

Oprávnené výdavky sú aj limitované. Na počítačovú zostavu s operačným systémom maximálne možno minúť najviac 627 eur s DPH; na notebook s operačným systémom maximálne 589 eur s DPH; na reklamnú tabuľu formátu A2 do 41 eur; sumy oprávneného výdavku iných formátov reklamných tabúľ sa stanovia primeraným spôsobom k sume formátu A2. Cena počítačovej zostavy s operačným systémom musí byť do 627 eur s DPH vrátane dodania a montáže. Cena notebooku s operačným systémom musí byť do 589 eur s DPH vrátane dodania. V prípade, že na dosiahnutie podnikateľského zámeru sú nevyhnutné vyššie technické parametre počítača alebo notebooku, resp. aj softvéru, ktorý tvorí jeho obstarávaciu cenu, môže byť podnikateľovi udelená výnimka z uvedených limitov cien. V prípade služieb mobilných operátorov je možné použiť príspevok (dotáciu) na podnikanie na výdavky spojené s prevádzkou najviac štyroch mobilných telefónov. Za maximálne primeranú sumu výdavkov spojenú s používaním jedného mobilného telefónu sa považuje suma 65 eur za mesiac vrátane DPH. Úrad práce však môže s ohľadom na charakter, rozsah a potrebu podnikateľského zámeru stanoviť aj iný počet mobilných telefónov alebo nižšiu sumu výdavkov spojenú s používaním jedného mobilného telefónu. Na druhej strane, nákup mobilného telefónu je vždy neoprávneným výdavkom. Ak by si chcel podnikateľ obstarať propagačnú tabuľu vo formáte A2, oprávneným výdavok na jej obstaranie by bola cena najviac 41 eur vrátane DPH. Ceny ostatných formátov reklamných tabúľ sa stanovujú primeraným spôsobom k cene formátu A2. To znamená, že maximálna cena reklamnej tabule veľkosti A3 by bola 20,50 eura.

Limitované výdavky:

• Počítačová zostava s operačným systémom: maximálne 627 eur s DPH.
• Notebook s operačným systémom: maximálne 589 eur s DPH.
• Reklamná tabuľa formátu A2: do 41 eur.
• Služby mobilných operátorov: maximálne 65 eur za mesiac na jeden mobilný telefón (s možnosťou výnimky).

Pod pojmom príslušenstvo k počítaču sa rozumie všetko, čo sa priradí k hlavnej veci - počítaču súčasne alebo dodatočne, tvorí s hlavnou vecou jeden celok a je súčasťou jeho ocenenia.

Neoprávnené výdavky: Čomu sa vyhnúť?

Neoprávnenými výdavkami sú zjednodušene povedané tie, ktoré nespĺňajú vyššie uvedené podmienky oprávnených výdavkov a teda podnikateľ na ne nemôže použiť príspevok na podnikanie. Neoprávnenými výdavkami tak budú predovšetkým tie, ktoré neboli vynaložené podnikateľom, ale zaplatil ich niekto iný, boli vynaložené na inú činnosť ako je predmet schváleného podnikateľského zámeru, podnikateľ ich nevie preukázať relevantnými dokladmi, podnikateľ nevie dostatočne odôvodniť ich opodstatnenosť pre podnikateľský zámer, podnikateľ neumožní kontrolu týchto výdavkov, výška výdavkov je neprimerane vysoká s ohľadom na bežné ceny daných tovarov a služieb a podobne.

Príspevok nemožno použiť napríklad na zaplatenie dlhov, na pokuty, penále, na trovy súdneho konania, na vykrytie manka, zaplatenie podnikateľom spôsobenej škody, kurzové rozdiely ani na výdavky, ktoré vznikli pred dátumom podpísania dohody o poskytnutí príspevku. Na výdavky, ktoré nie sú zaúčtované a nie sú v účtovníctve jednoznačne označené ako výdavky súvisiace so samostatnou zárobkovou činnosťou. Na subdodávky, ktoré zvyšujú náklady na realizáciu činností bez pridania hodnoty. Na vzájomné započítanie pohľadávok a záväzkov medzi podnikateľmi.

Nemôže sa použiť ani na kapitálové výdavky, ktoré zahŕňajú výdavky na obstaranie dlhodobého hmotného a nehmotného majetku vrátane výdavkov súvisiacich s obstaraním tohto majetku v zmysle zákona o dani z príjmov. Neoprávnené sú aj výdavky za obstaranie mobilných telefónov. Taktiež také, na ktoré už pomoc z verejných zdrojov vrátane zdrojov EÚ podnikateľ dostal alebo ak prekračujú limit stanovený orgánom v Usmernení č. N3/2007 k oprávnenosti výdavkov v programovom období 2007 - 2013. Príspevok nemožno použiť ani na obstaranie, resp.

Konkrétne príklady neoprávnených výdavkov:

• Úroky z omeškania, pokuty, penále, trovy súdneho konania.
• Úhrada dane z pridanej hodnoty (ak nie je špecificky povolená).
• Pokrytie manka alebo vzniknutej škody.
• Náklady vynaložené pred dátumom podpísania dohody o poskytnutí príspevku.
• Výdavky, ktoré nie sú zaúčtované alebo nie sú jednoznačne označené ako súvisiace so SZČ.
• Subdodávky, ktoré zvyšujú náklady bez pridania hodnoty.
• Vzájomné započítanie pohľadávok a záväzkov medzi podnikateľmi.
• Kapitálové výdavky na obstaranie dlhodobého hmotného a nehmotného majetku (s určitými výnimkami a obmedzeniami).
• Obstaranie mobilných telefónov.
• Výdavky vynaložené v rámci exekučných konaní.
• Mzda, výdavky povinného poistného na sociálne poistenie a povinných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie SZČO, dobrovoľné preddavky do Sociálnej poisťovne.
• Nákup infraštruktúry, motorového dopravného prostriedku, nehnuteľností a pozemkov (vo všeobecnosti).

Rovnaký výdavok môže byť u jedného podnikateľa oprávneným výdavkom a zároveň u iného podnikateľ neoprávneným výdavkom. Napríklad, ak podnikateľ zaoberajúci sa kaderníctvom použije príspevok na podnikanie na nákup strojčeku na strihanie vlasov, bude to u neho oprávnený výdavok. Ak by ale na nákup strojčeku na strihanie vlasov použil príspevok na podnikanie podnikateľ zaoberajúci sa vedením účtovníctva, bol by to u neho neoprávnený výdavok, pretože by nijak nesúvisel s realizáciou jeho podnikateľského zámeru.

Povinnosti príjemcu príspevku

Počas dvojročného obdobia nepretržitého prevádzkovania SZČ je príjemca príspevku povinný predkladať správu o prevádzkovaní SZČ a o čerpaní príspevku za každý rok. Prvú správu o prevádzkovaní alebo vykonávaní SZČ a o čerpaní poskytnutého príspevku vrátane dokladov preukazujúcich vynaložené náklady v príslušnom období predkladá príjemca príspevku najneskôr do 30 kalendárnych dní po uplynutí 12 mesiacov prevádzkovania alebo vykonávania SZČ. Okrem tejto správy má poberateľ príspevku povinnosť predložiť aj druhú správu, a to za obdobie druhého roka prevádzkovania SZČ, vrátane dokladov preukazujúcich vynaložené prostriedky do celej výšky poskytnutého príspevku. Aj v tomto prípade tak musíte urobiť najneskôr do troch mesiacov. Všetky výdavky, na ktoré ste príspevok použili, musia byť doložené účtovnými dokladmi evidovanými v účtovníctve. Tieto doklady je potrebné uchovať počas desiatich rokov od ukončenia dvojročného záväzku vykonávať SZČ.

V prípade, že príjemca príspevku prestane prevádzkovať alebo vykonávať SZČ pred uplynutím dvoch rokov, je povinný vrátiť úradu pomernú časť poskytnutého finančného príspevku zodpovedajúcu obdobiu, počas ktorého neprevádzkoval alebo nevykonával SZČ. Popri živnosti sa môžete kedykoľvek zamestnať alebo zastávať funkciu v obchodnej spoločnosti. Živnosť však musíte v zmysle zmluvy o príspevku prevádzkovať nepretržite minimálne počas dvoch rokov.

Zdaňovanie príspevku

Ak podnikateľ vedie účtovníctvo, ale pre potreby dane z príjmov uplatní paušálne výdavky, musí pre úrad práce viesť účtovníctvo. Daňovník zdaní v zdaňovacom období len časť príspevku prislúchajúcu k výdavkom vynaloženým v danom zdaňovacom období. Pri kúpe dlhodobého majetku zdaní v zdaňovacom období len tú časť príspevku na podnikanie, ktorá prislúcha odpisom zahrnutým do daňových výdavkov v zdaňovacom období. Daňovník, ktorý v zdaňovacom období uplatní paušálne výdavky, zahrnie do základu dane príspevok na podnikanie vo výške, ktorú prijal od úradu práce. Pri uplatňovaní paušálnych výdavkov nie je dôležité, či v zdaňovacom období bol použitý celý poskytnutý príspevok alebo len jeho časť. Dôležité je to, v akej výške je daňovníkovi poskytnutý príspevok v danom zdaňovacom období.

Pri prechode z jednoduchého účtovníctva (daňovej evidencie) na uplatňovanie paušálnych výdavkov zdaní daňovník príspevok na podnikanie v súlade s režimom uplatňovania výdavkov platným v roku prijatia príspevku na podnikanie. Časť príspevku na podnikanie, ktorá bola vyčerpaná až v nasledujúcom zdaňovacom období (keď daňovník uplatňoval paušálne výdavky), sa zahrnie v nasledujúcom zdaňovacom období do základu dane vo výške výdavkov čerpaných z poskytnutého príspevku.

tags: #opravnene #vydavky #prispevok #na #podnikanie