Peňažný príspevok na opatrovanie a daňový bonus na dieťa: Komplexný sprievodca

Starostlivosť o blízkeho s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP) alebo o dieťa so zdravotným postihnutím je náročná fyzicky, psychicky aj finančne. Štát sa snaží túto situáciu kompenzovať rôznymi formami podpory, medzi ktoré patrí peňažný príspevok na opatrovanie a daňový bonus. Tento článok poskytuje ucelený pohľad na tieto dve formy pomoci, ich podmienky, výšku a vplyv na daňové povinnosti.

Peňažný príspevok na opatrovanie

Peňažný príspevok na opatrovanie je určený osobám, ktoré osobne opatrujú fyzickú osobu s ŤZP, ktorá dovŕšila šesť rokov veku a je podľa komplexného posudku odkázaná na opatrovanie. Príspevok poskytuje úrad práce, sociálnych vecí a rodiny v súlade s § 40 zákona č. 447/2008 Z. z.

Podmienky nároku na príspevok

• Osoba s ŤZP musí byť odkázaná na pomoc inej fyzickej osoby. Odkázanosť sa posudzuje na základe komplexného posudku.
• Funkčná porucha, ktorá je základom ŤZP, musí trvať dlhšie ako 12 mesiacov.
• Medzi úkony, pri ktorých je osoba odkázaná na pomoc, patrí hygiena, obliekanie a dohliadanie na pitný režim.
• Peňažný príspevok sa poskytuje za stanovených podmienok osobe, ktorá osobne opatruje osobu s ŤZP odkázanú na pomoc inej fyzickej osoby v stupni IV alebo V.

Výška príspevku na opatrovanie

Výšku peňažného príspevku na opatrovanie ustanovuje vláda Slovenskej republiky vždy k 1. júlu. Konkrétna suma závisí od viacerých faktorov, vrátane rozsahu opatrovania a príjmu opatrovateľa. Dnes penzista, ktorý opatruje svojho príbuzného, dostane 262,85 eura mesačne. Ak je opatrovateľom človek v produktívnom veku, za tú istú „prácu“ dostane 525,65 eura. Ak by zákon začal platiť hneď, opatrovateľ v penzijnom veku by dostával 394,23 eura. Aká bude skutočná suma tohto príspevku, bude známe až na budúci rok v júni.

Penzistom, ktorí opatrujú osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, sa suma opatrovateľského príspevku od júla budúceho roka nebude krátiť na polovicu. Novela zákona tiež umožňuje zvýšenie príspevku na opatrovanie o 100 eur mesačne, ak osoba opatruje jedno alebo viacero nezaopatrených detí s ťažkým zdravotným postihnutím.

Vplyv príjmu opatrovateľa na príspevok

Osoba, ktorá opatruje, môže vykonávať zamestnanie, ak mesačný príjem z tohto zamestnania nie je vyšší ako dvojnásobok sumy životného minima (od 1. 7. 2021 je to 436,12 € mesačne). Opatrovateľ, ktorý poberá peňažný príspevok za opatrovanie nemusí túto skutočnosť preukazovať a oznamovať svojej zdravotnej poisťovni. Ak osoba, ktorá opatruje osobu s ŤZP, vykonáva zamestnanie a jej mesačný príjem z tohto zamestnania nie je vyšší ako 2,5 násobok sumy životného minima. Počínajúc od 1. 1. 2025 predstavuje toto životné minimum čiastku vo výške 273,99 eur mesačne; v období od 1. 1. 2025 teda váš príjem zo zárobkovej činnosti nesmie presiahnuť 684,975 eur za mesiac (v čistom).

Čo sa nepovažuje za príjem zo zamestnania pre účely príspevku na opatrovanie:

• preplatok na dani z príjmov,
• preplatok na poistnom na verejné zdravotné poistenie,
• vrátené poistné na nemocenské poistenie zaplatené bez právneho dôvodu,
• vrátené poistné na dôchodkové poistenie zaplatené bez právneho dôvodu,
• vrátené poistné na poistenie v nezamestnanosti zaplatené bez právneho dôvodu,
• suma príspevku na rekreáciu poskytnutého zamestnávateľom a
• suma príspevku za ubytovanie odídenca.

Znamená to, že žiaden z uvedených príjmov sa do vášho príjmu zo zamestnania nebude započítavať.

Zdaňovanie príspevku na opatrovanie

Peňažný príspevok na opatrovanie je oslobodený od dane z príjmov. To znamená, že ak je tento príspevok jediným príjmom opatrovateľa, nemusí podávať daňové priznanie. Ak má daňovník aj iné príjmy, napríklad z prenájmu, zo zamestnania, podnikania alebo iné zdaniteľné príjmy, je rozhodujúce, či celková suma príjmov prekračuje hranicu pre podanie daňového priznania, v roku 2025 je táto hranica 2 876,90 eura. Ak je peňažný príspevok vaším jediným príjmom, daňové priznanie podávať nemusíte. Ak máte okrem opatrovateľského príspevku aj iný príjem, napríklad pracujete na dohodu alebo máte inú zárobkovú činnosť, daňovému priznaniu sa nevyhnete. Stále však platí, že z príspevku na opatrovanie neplatíte daň.

Daňový bonus na dieťa

Daňový bonus na dieťa predstavuje daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú dieťa. Na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane, daňový bonus neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň.

Podmienky nároku na daňový bonus

• Vyživovanie vlastného alebo osvojeného dieťaťa, dieťaťa druhého z manželov alebo dieťaťa prevzatého do starostlivosti.
• Dieťa musí byť nezaopatrené, t.j. spĺňať podmienky podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa.
• Daňovník musí dosahovať príjmy zo závislej činnosti (§ 5 zákona o dani z príjmov) alebo z podnikania (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov).

Uplatnenie daňového bonusu

• Zamestnanec si môže uplatňovať daňový bonus mesačne v mzde, čím sa znižujú preddavky na daň.
• Ak si zamestnanec neuplatňuje daňový bonus mesačne, môže si ho uplatniť ročne v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní.
• Živnostník si môže uplatniť daňový bonus len raz ročne, a to v daňovom priznaní.

Zmeny v daňovom bonuse od 1.1.2023

Od 1. januára 2023 sa mení výška jednotlivých peňažných dávok pre rodiča. Prezidentka SR Zuzana Čaputová podpísala zvýšenie daňového bonusu. Od januára 2023 sa tak upravia ceny podľa tabuľky.

Tabuľka výšky daňového bonusu od januára 2023

Na získanie plnej sumy daňového bonusu (140 € na dieťa do 18r. a 50 € na dieťa 18r.+) ako zamestnanec musíte dosiahnuť určitú mesačnú hrubú mzdu. Túto informáciu si môžete nájsť v podrobnejších tabuľkách, ktoré zohľadňujú počet detí v rôznych vekových kategóriách.

Zmeny v daňovom bonuse od 1.1.2025

Od 1.1.2025 dochádza k zmenám v daňovom bonuse na dieťa. Znižuje sa jeho výška a obmedzuje sa jeho poberanie pre deti staršie ako 18 rokov. Konkrétne, na deti staršie ako 18 rokov sa už nebude poberať daňový bonus vôbec a obmedzí sa aj jeho výška pre viac zarábajúcich daňovníkov.

Krátenie daňového bonusu

Od roku 2025 sa zavádza novinka v podobe krátenia daňového bonusu pre daňovníkov s vyššími príjmami.

Daňové priznanie a opatrovanie

Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2024 musíme podať do konca marca, ak sme nepožiadali o odklad a presiahli sme zákonom určenú výšku príjmu. Ak je peňažný príspevok vaším jediným príjmom, daňové priznanie podávať nemusíte. Ak máte okrem opatrovateľského príspevku aj iný príjem, napríklad pracujete na dohodu alebo máte inú zárobkovú činnosť, daňovému priznaniu sa nevyhnete. Stále však platí, že z príspevku na opatrovanie neplatíte daň.

Možnosť prevodu daňového bonusu na manželku (poberateľku príspevku na opatrovanie) v roku 2025

Zamestnanec má vyššie príjmy a chce previesť vyplácanie daňového bonusu na deti na manželku. Manželka je poberateľka príspevku na opatrovanie a nemá príjem zo závislej činnosti. V takomto prípade, pokiaľ manžel chce previesť vyplácanie daňového bonusu na deti na manželku až po skončení roka pri podaní daňového priznania manželkou, je potrebné posúdiť podmienky vyplácania daňového bonusu v celkovom kontexte zákona o dani z príjmov. Manželka si môže uplatniť v daňovom priznaní za rok 2025 postup výpočtu daňového bonusu podľa § 33 ods. 8 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.

Ostatné príjmy podliehajúce dani z príjmov

Dani z príjmov podliehajú aj:

• Príjmy z podnikania vykonávaného podľa osobitných predpisov (napr. notári, advokáti, exekútori).
• Príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti (napr. príjmy z vytvorenia diela a z podania umeleckého výkonu, príjmy z činnosti športového odborníka).
• Príjmy z prenájmu nehnuteľností, vrátane príjmov z prenájmu hnuteľných vecí, ktoré sa prenajímajú ako príslušenstvo nehnuteľnosti - § 6 ods. 3.
• Príjmy z použitia diela a použitia umeleckého výkonu.
• Príjmy z príležitostných činností vrátane príjmov z príležitostnej poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva a z príležitostného prenájmu hnuteľných vecí.

tags: #opatrovatelsky #prispevok #abous #na #deti