Opatrovanie a dane v Nemecku: Komplexný sprievodca pre Slovákov

Slovenská republika dlhodobo čelí výzvam v oblasti sociálneho zabezpečenia svojich občanov žijúcich v zahraničí, najmä v súvislosti s opatrovaním dôchodcov. V posledných desaťročiach sa mnoho Slovákov rozhodlo hľadať pracovné príležitosti v zahraničí, vrátane Nemecka. Jednou z oblastí, kde sa Slováci uplatňujú, je opatrovanie starších a chorých ľudí. S rastúcim počtom starších ľudí v Európe sa zvyšuje aj dopyt po kvalitnej opatrovateľskej starostlivosti. Tento článok sa zameriava na podmienky opatrovania dôchodcov v Nemecku, pričom zohľadňuje širší kontext slovenskej diaspóry a relevantné právne predpisy.

Podmienky opatrovania v Nemecku

Práca opatrovateľa v Nemecku je často vykonávaná na základe živnostenského oprávnenia alebo zamestnaneckého pomeru. Podmienky sa líšia v závislosti od konkrétnej situácie a potrieb opatrovaného. Opatrovateľ, ošetrovateľ, ktorí vlani pracovali na živnosť v zahraničí, budú musieť podať priznanie aj doma. Keďže ide o opatrovanie na živnosť, použije sa tlačivo určené pre fyzické osoby typ B.

Sociálne poistenie dlhodobej starostlivosti (SGB XI) v Nemecku

Sociálne poistenie dlhodobej starostlivosti (Sozialgesetzbuch SGB XI) v Nemecku predstavuje pilier sociálneho zabezpečenia, ktorý chráni jednotlivcov v prípade, že sa stanú odkázanými na dlhodobú opateru. Tento systém, podobne ako poistenie proti chorobám, úrazom, nezamestnanosti a starobné poistenie, zabezpečuje finančnú podporu a služby pre tých, ktorí potrebujú pomoc pri zvládaní každodenných činností.

Princípy a fungovanie systému

• Automatické poistenie: Každý, kto je poistený v rámci zákonného alebo súkromného zdravotného poistenia, je automaticky a povinne poistený aj pre prípad dlhodobej starostlivosti.
• Kvalifikačné obdobie: Na získanie nároku na dávky je potrebné splniť kvalifikačné obdobie dvoch rokov.
• Potreba starostlivosti: Osoba potrebuje starostlivosť, ak z dôvodu telesného, emocionálneho alebo duševného ochorenia alebo postihnutia vyžaduje dlhodobú opateru (minimálne 6 mesiacov) na vykonávanie každodenných činností.
• Rozsah pomoci: Potreba pomoci sa vzťahuje na oblasti osobnej hygieny, jedla, pohyblivosti, ako aj na všeobecnú starostlivosť a pomoc v domácnosti.
• Výška dávok: Výška dávok sa neurčuje na základe veku ani príjmu, ale na základe rozsahu potrebnej starostlivosti, ktorý určí lekársky odbor zdravotnej poisťovne. Dávky sa priznávajú osobám patriacim minimálne do kategórie I.

Dávky a príspevky

Zákonné poistenie pre prípad dlhodobej starostlivosti poskytuje rôzne dávky a príspevky:

• Peňažné dávky: Dávky sociálnej pomoci (opatrovateľská pomoc) sa vyplácajú len v prípade finančnej závislosti príslušnej osoby.
• Penzijné poistné príspevky: Pre rodinných príslušníkov a iných neformálnych opatrovateľov sa vyplácajú penzijné poistné príspevky.
• Úrazové poistné krytie: Opatrovatelia majú úrazové poistné krytie.
• Príspevky na poistenie v nezamestnanosti: Počas obdobia opatrovania sa poskytujú príspevky na poistenie v nezamestnanosti.
• Ďalšie dávky pomoci: Poskytujú sa ďalšie dávky pomoci.

Kvalifikácia a vzdelanie

Kvalifikácia a vzdelanie opatrovateľov zohrávajú kľúčovú úlohu pri poskytovaní kvalitnej starostlivosti. Hoci nie je vždy vyžadované formálne vzdelanie, opatrovateľský kurz môže výrazne zvýšiť kvalitu poskytovanej starostlivosti. Opatrovateľský kurz trvá 230 hodín, z toho 70 hodín je prax. Učia sa zdravotnícke a rehabilitačné techniky, hospicovú starostlivosť v terminálnom štádiu života, komunikáciu s klientom, všetko, čo budú potrebovať v praxi. Predmety a rozsah učiva určuje akreditačná komisia ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny.

Pracovné podmienky a platové ohodnotenie

Pracovné podmienky opatrovateľov v Nemecku sa líšia v závislosti od zamestnávateľa a rozsahu poskytovanej starostlivosti. Mnoho opatrovateľov pracuje na živnosť, čo im umožňuje flexibilitu, ale zároveň prináša aj zodpovednosť za vlastné sociálne a zdravotné poistenie.

Daňové povinnosti a úľavy

Slováci, ktorí vlani pracovali na živnosť v zahraničí, budú musieť podať priznanie aj doma. Opatrovateľka Zuzana Kováčová je daňovým rezidentom našej republiky, a teda u nás si musí vysporiadať aj svoje príjmy, ktoré jej vlani plynuli zo zahraničných zdrojov. Vlani mala len príjmy zo živnosti na území Rakúska na základe rakúskeho živnostenského oprávnenia. Za opatrovanie dostala dovedna 15 640 eur, povinné poistenie v Rakúsku bolo 1 920 eur. Tieto príjmy si vysporiadala v Rakúsku, tam podala daňové priznanie v súlade s rakúskymi daňovými zákonmi. Daňové priznanie však podáva aj na Slovensku, a to na tlačive určenom pre fyzické osoby typ B. Uplatní si paušálne výdavky vo výške 60 percent z dosiahnutých príjmov a zároveň si uplatní nárok na daňový bonus na jedno trojročné vyživované dieťa.

Príklad vyplnenia daňového priznania (typ B)

Pozrite sa, ako vyplní Zuzana Kováčová nasledujúce strany tlačiva:

• Strana 1: Do riadka 01 doplní svoje rodné číslo, keďže na Slovensku nie je registrovaná na daň z príjmov, a preto ani nemá pridelené daňové identifikačné číslo (DIČ). Do riadku 03 doplní SK NACE 88990.
• Strana 2: III. oddiel: Do riadka 34 doplní priezvisko a meno dieťaťa, na ktoré si uplatňuje daňový bonus, jeho rodné číslo a zaškrtne uplatňovanie daňového bonusu v mesiacoch 1 - 12.
• Strana 3: VI. oddiel, Tabuľka č. 1: Do riadka 2 v stĺpci Príjmy doplní sumu 15 640 eur, je to úhrn všetkých príjmov zo živnosti; stĺpec Výdavky v tomto riadku nevypĺňa. Do riadka 10 v stĺpci Príjmy doplní sumu 15 640 eur a v stĺpci Výdavky sumu 9 504 eur (predstavuje paušálne výdavky vo výške 60 percent z dosiahnutých príjmov + preukázateľne zaplatené poistné v zahraničí).

Úľavy a príspevky v Nemecku

Keď je vaša žiadosť o rodinné prídavky z Nemecka úspešná a pomery sa v porovnaní s minulými rokmi nezmenili, prislúchajú vám aj nasledujúce úľavy:

• zníženie cirkevnej dane a príspevku do fondu solidarity (§ 51a, odsek 2 zákona o dani z príjmu Einkommensteuergesetz - EStG),
• nezdaniteľné minimum pre samostatne vychovávajúcich rodičov (§ 24b EstG),
• prenos paušálnej sumy výdavkov pri postihnutí (§ 33, odsek 5 EstG),
• zníženie únosnej miery vlastného zaťaženia (§ 33, odsek 3 EStG),
• príspevok na deti pri tzv. Riester-Rente (štátom podporované dôchodkové pripoistenie) - § 85, odsek 2 EStG,
• úľava pri mimoriadnych výdavkoch za platby školného (§ 10, odsek 1, číslo 9 EStG),
• štátna prémia pri stavebnom sporení a príspevok zamestnancom na sporenie: vyššia príjmová hranica (§ 2, odsek 5, veta 2 EStG),
• rodinný prídavok pri mzde vo verejnej správe (§ 40, odsek 2 zákona o mzde zamestnancov verejnej správy, tzv. Bundesbesoldungsgesetz),
• vyššia podpora v nezamestnanosti (§ 129 Sociálneho zákonníka - Sozialgesetzbuch).
• zníženie, resp. oslobodenie od platenia dane z motorového vozidla (§ 3a, odsek 1 zákona o motorových vozidlách).

Prenos paušálnej sumy výdavkov pri postihnutí

Keďže v súvislosti so zdravotným postihnutím vzniká množstvo výdavkov, ktoré je možné len ťažko zdokladovať, zriadil zákonodarca tzv. paušálnu sumu výdavkov pri postihnutí, ktorou by mali byť pokryté typické výdavky podmienené zdravotným postihnutím. Pritom ide najmä o výdavky na pomoc pri bežných úkonoch každodenného života (napríklad telesná hygiena, príjem potravy), výdavky na starostlivosť a zvýšenú spotrebu bielizne.

Výška paušálu závisí od stupňa zdravotného postihnutia. Je stanovený vo výške od 310,00 eur do 1.420,00 eur. Bezvládnym a nevidiacim ľuďom patrí zvýšený paušál vo výške 3.700,00 eur.

Tento paušál môže byť prevedený na rodičov, keď o to v daňovom priznaní požiadajú, pričom musia mať nárok na rodinné prídavky aspoň za jeden mesiac a postihnuté dieťa si tento paušál ani žiadne výdavky podmienené postihnutím nesmie uplatniť samo.

Paušálna suma na opatrovanie

Ak je vaše dieťa držiteľom preukazu osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, alebo bolo zaradené do úrovne starostlivosti III, môžete popri prenose paušálnej sumy výdavkov pri postihnutí požiadať aj o paušálnu sumu na opatrovanie vo výške 924,00 eur ročne. Ďalší predpoklad jej získania však je, že sa vy, alebo váš manželský partner čiastočne podieľate na opatrovaní vášho dieťaťa.

Ďalšie - typické a atypické - výdavky vyplývajúce z postihnutia

Doteraz platilo, že ďalšie typické výdavky v dôsledku zdravotného postihnutia mohli byť v daňovom priznaní uplatnené v rámci tzv. mimoriadneho zaťaženia len vtedy, keď prevyšovali výšku paušálnej sumy výdavkov pri postihnutí.

K tejto problematike však existuje rozhodnutie spolkového finančného dvora z 11.02.2010, ktoré hovorí o tom, že rodičia si môžu popri paušálnych výdavkoch uplatniť aj ďalšie typické a atypické výdavky vyplývajúce z postihnutia dieťaťa. Pri atypických výdavkoch ide o výdavky, ktoré nevznikajú pravidelne.

Zoznam niektorých ďalších výdavkov vyplývajúcich zo zdravotného postihnutia

• Cestovné náklady na cesty do školy alebo do sociálneho zariadenia: Uplatniť si môžete aj náklady na odvoz dieťaťa zo školy a do školy alebo sociálneho zariadenia.
• Cesty na dovolenku: Sú tiež daňovým výdavkom, ak je vaše postihnuté dieťa, ktoré je odkázané na vašu pomoc, plnoleté.
• Výdavky na sťahovanie do bytu: Byť upraveného pre zdravotne postihnutých alebo do domova sociálnych služieb.
• Výdavky na úpravu auta z dôvodu zdravotného postihnutia vášho dieťaťa a stavebné výdavky na prestavbu domu alebo bytu: Tieto výdavky však nie sú odpočítateľné v plnej výške v roku úhrady. Uplatniť si môžete len odpisy, a to v ďalších zvyšných rokoch využívania vozidla. No podľa rozhodnutia spolkového finančného dvora z 22.10.2009 by ste si mali okamžitú zrážku uplatniť v plnej výške a to v roku úhrady.
• Výdavky na získanie vodičského oprávnenia: Ak sa vaše zdravotne postihnuté dieťa dokáže mimo bytu pohybovať len s použitím motorového vozidla, môžu byť výdavky na získanie vodičského oprávnenia oprávneným výdavkom v daňovom priznaní rodiča, ak ich znáša on. Ak sa navštevovaná autoškola nenachádza v mieste bydliska, môžu byť uplatnené aj výdavky na cesty do autoškoly a náklady na ubytovanie.
• Platba školného: Ak je dieťa z dôvodu svojho postihnutia odkázané na návštevu súkromnej školy, pretože nie je k dispozícii žiadna vhodná verejná škola, je aj školné oprávnený daňový výdavok, a to maximálne do výšky 5.000,00 eur.
• Výdavky na pomoc v domácnosti: Výdavky na zamestnanie pomocnej sily v domácnosti si môžete od 1. januára 2009 uplatniť ako daňový výdavok.
• Náklady na starostlivosť o dieťa: Náklady na materskú školu, opatrovateľku a podobne bez ohľadu na vek dieťaťa môžu byť tiež až do maximálnej výšky 4.000,00 eur zohľadnené v daňovom priznaní.

Zníženie, resp. oslobodenie od platby dane z motorového vozidla

Ak sa motorové vozidlo používa na prepravu ťažko zdravotne postihnutého dieťaťa, ktoré je držiteľom preukazu s označením „H“, „Bl“, alebo „aG“ a vozidlo je zaevidované na jeho meno, môže byť oslobodené od platby dane z motorového vozidla. Okrem toho má dieťa nárok na bezplatné využívanie verejnej dopravy. Ak je dieťa vlastníkom preukazu s označením „G“, má nárok na 50 % zníženie dane z motorového vozidla. V tomto prípade sa dieťa môže rozhodnúť, či si uplatní toto zníženie, alebo využije bezplatné využívanie verejnej dopravy.

Rodinné prídavky v Nemecku (Kindergeld)

Ak manžel pracuje v Nemecku, môže mať nárok na rodinné prídavky (Kindergeld).

Podmienky

• Zamestnanie v Nemecku: Manžel musí byť zamestnaný v Nemecku a odvádzať tam dane.
• Pobyt: Môže sa vyžadovať prechodný pobyt v Nemecku.
• Rodinní príslušníci: Nárok na prídavky môže mať aj na nevlastné dieťa, ak je považované za rodinného príslušníka.
• Výška prídavkov: Výška prídavkov je stanovená zákonom a môže sa meniť.
• Priorita dávok: V rámci EÚ má zamestnanec právo dostávať najvýhodnejšie dávky.

Opatrovanie rodinného príslušníka zo Slovenska

Otázka opatrovania rodinného príslušníka, ktorý je v dôchodku na Slovensku, ale zároveň je PN v Nemecku, je komplexná.

Dôležité aspekty

• Pracovná neschopnosť v Nemecku: Ak je otec stále v pracovnom pomere v Nemecku a je práceneschopný, je potrebné zohľadniť nemecké predpisy o PN a opatrovaní.
• Sociálne dávky: Je potrebné preveriť, či je možné poberať opatrovateľské dávky z Nemecka, ak je opatrovaná osoba v dôchodku na Slovensku.
• Legislatíva EÚ: V rámci EÚ platia pravidlá o koordinácii systémov sociálneho zabezpečenia, ktoré môžu mať vplyv na nárok na dávky.

Peňažný príspevok na opatrovanie nepatrí do kategórie sociálneho zabezpečenia, čo je oblasť, ktorú EÚ reguluje. Problém sa týka čoraz viac krajanov v zahraničí, ktorí sa chcú postarať o svojich nevládnych príbuzných. Presťahujú si ich k sebe, ale ani nová domovská krajina, ani Slovensko nechcú prispievať na opatrovanie. V Európe je bežné, že krajiny posielajú financie do zahraničia na opatrovanie svojich občanov.

Vrátenie daní v Nemecku za podporu blízkych

V Nemecku je možné požiadať o vrátenie daní, ak ste finančne prispievali blízkym príbuzným na Slovensku. Za blízkeho príbuzného sa považuje aj partner, rodič, súrodenec. Tieto výdaje je potrebné zdokladovať a vyplniť príslušný formulár.

Slovenská diaspora a opatrovanie v Nemecku

Slovenská diaspora v Nemecku zohráva významnú úlohu v oblasti opatrovania. Mnoho Sloveniek pracuje ako opatrovateľky v nemeckých domácnostiach, pričom často čelia rôznym výzvam.

Výzvy a problémy

Problém sa týka čoraz viac krajanov v zahraničí, ktorí sa chcú postarať o svojich nevládnych príbuzných. Presťahujú si ich k sebe, ale ani nová domovská krajina, ani Slovensko nechcú prispievať na opatrovanie. Mnohé opatrovateľky spomínajú traumu z opustenia vlastných rodičov, ktorí potrebujú starostlivosť blízkych. Porovnávajú, koľko dáva na opateru Rakúsko alebo Nemecko a koľko na celodennú starostlivosť prispieva Slovensko.

Starostlivosť o seba

Je dôležité, aby sa opatrovatelia starali aj o seba. Starostlivosť o seba je dôležitá pre fyzické a duševné zdravie opatrovateľa. Zabezpečte si dostatok spánku, zdravú stravu a pravidelné cvičenie. Predpisy pre rodičov pri uplatnení výdavkov súvisiacich s postihnutím ich dieťaťa sú rozsiahle a zložité. Rodičia postihnutých detí by sa však nemali vzdávať, ale svoje práva vymáhať, v prípade potreby aj prostredníctvom daňového poradcu, alebo prostredníctvom tzv. spolkov na pomoc v otázkach daní. Táto snaha sa určite oplatí.

tags: #opatrovanie #danea #nemecko