Odvody do Sociálnej a Zdravotnej Poisťovne pre Osoby so Zdravotným Postihnutím (ZŤP)

Zdravie je pre každého z nás najcennejšie, no nie vždy je nám dopriate. Ak sa človek stane osobou s ťažkým zdravotným postihnutím (ZŤP), môže to mať vplyv na jeho sociálne začlenenie, prácu a celkovú existenciu. Našťastie, štát a rôzne organizácie poskytujú pomoc a podporu osobám so ZŤP formou rôznych príspevkov, zliav a výhod. Preukaz fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím (preukaz ZŤP) je dôležitý nástroj na uplatnenie týchto výhod.

Nepriaznivý zdravotný stav človeka v pracovnom živote nepochybne znevýhodňuje. Aby sa toto znevýhodnenie vyvážilo, je zamestnávanie zdravotne postihnutých rôzne podporované.

Rozdiel medzi zdravotným postihnutím a invaliditou

Je dôležité rozlišovať medzi zdravotným postihnutím a invaliditou. Sú to dva rozdielne pojmy, ktoré sa často pletú a nie je možné ich stotožňovať. Ťažké zdravotné postihnutie nie je to isté, čo invalidita. Invalidita je zníženie zárobkovej schopnosti v dôsledku dlhodobého nepriaznivého zdravotného stavu (teda ako sa znížila schopnosť pracovať ) o viac ako 40% v porovnaní so zdravým človekom. Miera funkčnej poruchy je znevýhodnenie človeka v dôsledku dlhodobého nepriaznivého zdravotného stavu z pohľadu jeho sociálnej integrácie (teda čo nie je schopný z dôvodu ŤZP prekonať sám, napr. Človek, ktorý je uznaný za invalidného, nemusí byť uznaný aj za ťažko zdravotne postihnutého a naopak. O ťažkom zdravotnom postihnutí rozhoduje úrad práce, sociálnych vecí a rodiny a o invalidite Sociálna poisťovňa. Rôzne sú aj zákony, podľa ktorých rozhodujú. Človekom s ťažkým zdravotným postihnutím môže byť dieťa aj dospelý. Aj v tom spočíva rozdiel oproti invalidnému dôchodku - kým poberať invalidný dôchodok môže iba dospelý človek, poberateľom príspevkov na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia môže byť aj dieťa (preberá ich za dieťa jeho zákonný zástupca).

Za občana so zdravotným postihnutím je v pracovnom práve považovaný človek, ktorý bol uznaný za invalidného rozhodnutím Sociálnej poisťovne, t. j. jeho ochorenie spôsobuje pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40%. Nie je to človek, ktorý je osobou s ťažkým zdravotným postihnutím (má preukaz osoby s ŤZP) podľa rozhodnutia Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny. Samozrejme, aj osoba s ŤZP môže byť zároveň aj uznaná za invalidnú, nemusí to tak ale byť vždy. Poberatelia invalidného dôchodku môžu byť zamestnaní alebo podnikať bez akéhokoľvek obmedzenia. Neprídu o invalidní dôchodok, ani im nebude krátený.

Preukázanie povinného podielu zamestnávania občanov so zdravotným postihnutím je už možné len elektronicky a to, prostredníctvom modulu na portáli sluzbyzamestnanosti.gov.sk.

Odvody do zdravotnej poisťovne pre osoby so ZŤP

Častou témou zamestnávateľov, ktorí zamestnávajú ZŤP osoby, ale aj ZŤP živnostníkov je problematika ZŤP a odvody. Je potrebné vedieť, že veľkou výhodou ZŤP preukazu sú znížené odvody do zdravotnej poisťovne pre ZŤP osobu. Pri nástupe do zamestnania preto nezabudnite svojmu zamestnávateľovi oznámiť, že ste držiteľom preukazu ZŤP. Automaticky tak budete každý mesiac vy aj váš zamestnávateľ platiť znížené odvody do zdravotnej poisťovne. Nižšie odvody platia aj pre SZČO.

Odvody do zdravotnej poisťovne pre ZŤP osoby sú polovičné. Túto výhodu upravuje zákon 580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2002 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov.

Sadza poistného je pre ZŤP osobu ako zamestnanca 2% z vymeriavacieho základu, namiesto 4%. Ak je ZŤP osoba samostatne zárobkovo činná osoba - živnostník (SZČO), zaplatí odvody vo výške 7% z vymeriavacieho základu, namiesto 14%. Pre zamestnávateľa osoby so ZŤP je sadzba poistného do zdravotnej poisťovne vo výške 5% z vymeriavacieho základu. Štandardne by inak platil 10%.

Znížená sadzba poistného pre osoby so zdravotným postihnutím sa pritom uplatní v kalendárnom mesiaci, v ktorom bola táto osoba považovaná za osobu so zdravotným postihnutím aspoň jeden deň.

Odvody do zdravotnej poisťovne sú oproti zdravému zamestnancovi v polovičnej výške, to je 5 % za zamestnávateľa a 2 % za zamestnanca.

Sadza poistného na VZP pre osoby so zdravotným postihnutím je vo výške 7,5 % z vymeriavacieho základu, t.j. o polovicu nižšia ako pre zamestnancov, SZČO a samoplatiteľov bez zdravotného postihnutia.

Sadzba poistného je pre ZŤP osobu ako zamestnanca 2% z vymeriavacieho základu, namiesto 4%. Ak je ZŤP osoba samostatne zárobkovo činná osoba - živnostník (SZČO), zaplatí odvody vo výške 7% z vymeriavacieho základu, namiesto 14%. Pre zamestnávateľa osoby so ZŤP je sadzba poistného do zdravotnej poisťovne vo výške 5% z vymeriavacieho základu. Štandardne by inak platil 10%.

Sadzba poistného na VZP pre osoby so zdravotným postihnutím je vo výške 7,5 % z vymeriavacieho základu, t.j. o polovicu nižšia ako pre zamestnancov, SZČO a samoplatiteľov bez zdravotného postihnutia.

Pre zamestnávateľa osoby so ZŤP je sadzba poistného do zdravotnej poisťovne vo výške 5% z vymeriavacieho základu. Štandardne by inak platil 10%.

Odvody do Sociálnej poisťovne

Platenie odvodov do Sociálnej poisťovne upravuje Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov. Odvody do Sociálnej poisťovne sa skladajú z nasledovných čiastkových poistení: nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie (starobné a invalidné poistenie), poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie, úrazové poistenie.

Pri výpočte odvodov na sociálne poistenie sa vychádza z hrubej mzdy zamestnanca. Zamestnanec platí odvody z nemocenského, invalidného, starobného a zdravotného poistenia a poistenia v nezamestnanosti. Zamestnanec neplatí úrazové poistenie, garančné poistenie a rezervný fond solidarity.

Minimálny vymeriavací základ zamestnanca pre výpočet odvodov do Sociálnej poisťovne nie je stanovený. Od 1. januára 2025 sa maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie zvýšil zo 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov.

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2026 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2024, teda 11 × 1 524 € = 16 764 €.

Zamestnávanie osôb so ZŤP

Každý zamestnávateľ, ktorý má viac ako dvadsať zamestnancov, je povinný zamestnávať zdravotne postihnutých, a to v počte 3,2 % z celkového počtu zamestnancov. Plne invalidný zamestnanec (s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70%), sa počíta za troch.

Občan so zdravotným postihnutím patrí medzi znevýhodnených uchádzačov o zamestnanie.

Príspevok na zamestnávanie zdravotne postihnutých

O príspevok môže zamestnávateľ požiadať Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny. Podmienkou je, aby bol zdravotne postihnutý aspoň tri mesiace vedený v evidencii uchádzačov o zamestnanie, a aby ho zamestnávateľ zamestnal aspoň na polovičný úväzok. Výška príspevku sa v rámci Slovenskej republiky líši.

Zamestnávateľ, ktorý nemá priznané postavenie chránenej dielne, no ľudia so zdravotným postihnutím tvoria viac ako štvrtinu jeho zamestnancov, môže požiadať úrad práce o príspevok na udržanie občana so zdravotným postihnutím v zamestnaní. Príspevok sa poskytuje zamestnávateľovi na úhradu preddavku na poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistného na sociálne poistenie a povinných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie platených zamestnávateľom mesačne zo mzdy zamestnanca - občana so zdravotným postihnutím.

Chránená dielňa a chránené pracovisko

Chránená dielňa je pracovisko, ktoré spĺňa dve podmienky - sú tam zriadené aspoň dve pracovné miesta pre ľudí so zdravotným postihnutím a zdravotne postihnutí predstavujú aspoň polovicu z celkového počtu zamestnancov. Pre poskytnutie príspevku na zriadenie chránenej dielne je ešte potrebné, aby zdravotne postihnutí zamestnanci boli predtým aspoň mesiac vedení v evidencii nezamestnaných.

Chránené pracovisko je pracovné miesto jedného človeka so zdravotným postihnutím, napríklad aj pracovisko, na ktorom občan so zdravotným postihnutím prevádzkuje samostatnú zárobkovú činnosť. Chránené pracovisko môže byť zriadené aj v domácnosti občana so zdravotným postihnutím.

Miesto v chránenej dielni alebo na chránenom pracovisku, na ktoré sa poskytol príspevok, musí existovať najmenej dva roky. Maximálna výška príspevku na jedno zriadené pracovné miesto v chránenej dielni alebo pracovisku sa líši podľa miery nezamestnanosti na danom mieste.

Po vytvorení chránenej dielne, resp. pracoviska je možné požiadať úrad práce o príspevok na úhradu prevádzkových nákladov chránenej dielne alebo chráneného pracoviska a na úhradu nákladov na dopravu zamestnancov.

Pomoc v práci

Pracovný asistent je človek, ktorý poskytuje zamestnancovi so zdravotným postihnutím pomoc pri vykonávaní pracovných úloh a osobných potrieb počas pracovného času. Na pracovného asistenta má nárok aj samostatne zárobkovo činná osoba so zdravotným postihnutím.

Pracovný asistent nemusí spĺňať nijaké osobitné predpoklady, stačí ak má 18 rokov a je spôsobilý na právne úkony. Pracovný asistent je u zamestnávateľa zamestnaný, SZČO uzatvára s pracovným asistentom zmluvu o poskytovaní pomoci pri prevádzkovaní alebo vykonávaní samostatnej zárobkovej činnosti. Presnú náplň práce asistenta zákon nezakotvuje, môže teda plniť akékoľvek úlohy, ktorými pomáha zdravotne postihnutému počas pracovnej doby.

Príspevky a zľavy pre osoby so ZŤP

Osoby so ZŤP majú možnosť požiadať o rôzne príspevky, ktoré im kompenzujú ich zdravotné postihnutie. Medzi najčastejšie patria:

• Príspevok na osobnú asistenciu: Pomoc pri činnostiach, ktoré osoba so ZŤP nedokáže vykonávať sama.
• Príspevok na kúpu, výcvik a úpravu pomôcky: Určený na nákup zariadení, ktoré uľahčujú život osobe so ZŤP, vrátane špeciálneho softvéru alebo psa so špeciálnym výcvikom.
• Príspevok na kúpu zdvíhacieho zariadenia: Pomáha osobám so zníženou schopnosťou pohybu prekonávať bariéry.
• Príspevok na kúpu alebo úpravu osobného motorového vozidla: Zlepšuje mobilitu a prepravu osoby so ZŤP.
• Príspevok na úpravu bytu, rodinného domu alebo garáže: Odstraňuje bariéry a prispôsobuje priestor potrebám osoby so ZŤP.
• Príspevok na prepravu: Zabezpečuje prepravu na pracovné, vzdelávacie, rodinné alebo občianske aktivity.
• Príspevok na kompenzáciu zvýšených výdavkov: Náhrada výdavkov na diétne stravovanie, hygienu, opotrebovanie šatstva a iné.
• Príspevok na opatrovanie: Pomoc pri starostlivosti o seba, domácnosť a pri realizácii sociálnych aktivít.

Dôležité je mať na pamäti, že nárok na tieto príspevky nevzniká automaticky s preukazom ZŤP. Je potrebné o ne požiadať na príslušnom Úrade práce, sociálnych vecí a rodiny (ÚPSVaR).

Zľavy pre držiteľov preukazu ZŤP

Okrem príspevkov majú držitelia preukazu ZŤP nárok na rôzne zľavy v oblasti dopravy, financií, kultúry a voľného času.

Doprava

• Parkovanie: Na mnohých miestach majú držitelia preukazu ZŤP parkovanie zadarmo alebo za zvýhodnené ceny. Na parkovanie na vyhradených miestach pre osoby ZŤP je však potrebný parkovací preukaz.
• Diaľničná známka: S parkovacím preukazom je možné požiadať o oslobodenie od platenia diaľničnej známky.
• Povinné zmluvné poistenie (PZP): Niektoré poisťovne poskytujú zľavy na PZP pre osoby so ZŤP.
• Verejná doprava: Železnice poskytujú zľavu až 60 % z ceny obyčajného lístka. Autobusová doprava zľavy pre ZŤP osoby poskytuje, ale ich výška sa môže líšiť.

Financie

• Miestne dane a poplatky: Väčšina miest a obcí poskytuje úľavy alebo oslobodenie od dane za psa alebo od poplatkov za komunálny odpad. Môžu sa poskytnúť aj úľavy na dani za bývanie, byty, garáže, stavby či nebytové priestory.
• Správne poplatky: Osoby so ZŤP sú oslobodené od správneho poplatku za vydanie občianskeho preukazu, stavebného povolenia, prihlásenie motorového vozidla do evidencie a za správne poplatky týkajúce sa uzavretia manželstva.
• Cestovný pas: Držitelia preukazu ZŤP majú nárok na zľavu 50 % na cestovný pas.

Kultúra a voľný čas

Mnohé kultúrne zariadenia poskytujú zľavy pre držiteľov preukazu ZŤP.

ZŤP a podnikanie

Osoby so ZŤP majú pri podnikaní rovnaké práva ako ostatní, avšak existujú pre nich určité zákonom ustanovené úľavy.

Úľavy pre zdravotne postihnutých podnikateľov

Na to, aby bola samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) so zdravotným postihnutím uznaná za osobu so zdravotným postihnutím, ktorá si môže uplatniť zákonné zvýhodnenia, potrebuje rozhodnutie od Sociálnej poisťovne o poklese schopnosti vykonávať činnosť a miere zníženej pracovnej schopnosti.

Osoby so zdravotným postihnutím majú tak isto ako ostatné samostatne zárobkovo činné osoby od prvého dňa získania oprávnenia na vykonávanie podnikateľskej činnosti povinnosť sa registrovať v zdravotnej poisťovni. Na základe predloženia potvrdenia o zníženej pracovnej schopnosti sa následne znižuje percento odvodu do zdravotnej poisťovne.

Percento odvodu do zdravotnej poisťovne zdravotne postihnutej SZČO sa od 1.1.2026 mení na 8 %. Do podania prvého daňového priznania takáto SZČO platí najnižšie odvody z minimálneho vymeriavacieho základu.

Tabuľka: Porovnanie odvodov zamestnanca a zamestnávateľa

Odvody zamestnanca v roku 2025

Odvody zamestnanca sú spolu 13,4 %. Výška zdravotného poistenia je stanovená vo výške 4 % a v prípade zdravotne postihnutej osoby sa kráti na polovicu, t. j. na 2 %.

Nové sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnanca od 1.1.2026

Odvody zamestnávateľa za zamestnancov v roku 2025

Nové sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnávateľa od 1.1.2026

tags: #odvody #do #socialnych #poistovni #za #ztp