Odhlásenie zo Sociálnej poisťovne a správne plnenie súvisiacich povinností je kľúčové pre zamestnávateľov, zamestnancov aj samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Nesprávne plnenie registračných povinností môže viesť k pokutám a sankciám. Všetky mesačné výkazy, ktoré sa posielajú do poisťovní, prechádzajú aj kontrolou príslušného registra, a v prípade nezrovnalostí medzi registrom a mesačným výkazom nie je možné výkaz odoslať. Situáciu sťažuje fakt, že registrácia odvodov na zdravotné poistenie nie je identická s registráciou na sociálne poistenie. Tento článok poskytuje podrobný prehľad povinností a postupov.
Odhlásenie zamestnávateľa zo Sociálnej poisťovne
Postup v Sociálnej poisťovni je jednoznačný. Od 1. 1. 2021 už odhlášku zamestnávateľa nie je potrebné zasielať. Sociálna poisťovňa automaticky ukončí registráciu zamestnávateľa na základe odhlásenia posledného zamestnanca z registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia.
Odhlásenie zamestnávateľa, ak nezamestnáva ďalších zamestnancov
V prípade, že podnikateľ skončí všetky pracovnoprávne vzťahy a už viac nebude zamestnávať žiadneho zamestnanca, je povinný sa odhlásiť z registra zamestnávateľov do ôsmich dní odo dňa, v ktorom nezamestnáva už žiadneho zamestnanca. Podnikateľ sa odhlasuje z registra zamestnávateľov Sociálnej poisťovne prostredníctvom formuláru „Registračný list zamestnávateľa“, ktorý môže Sociálnej poisťovni predložiť písomne alebo elektronicky prostredníctvom elektronických služieb Sociálnej poisťovne.
Odhlásenie zamestnanca zo Sociálnej poisťovne
Po skončení pracovnoprávneho vzťahu so zamestnancom je potrebné si niektoré povinnosti splniť aj voči Sociálnej poisťovni. Po skončení pracovnoprávneho vzťahu je zamestnávateľ povinný zamestnanca odhlásiť z registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia.
Zamestnávateľ je povinný zamestnanca odhlásiť z registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia najneskôr do ôsmich dní od skončenia pracovnoprávneho vzťahu s týmto zamestnancom, teda najneskôr do ôsmich dní od skončenia pracovnej zmluvy alebo dohody. Používa sa na to formulár „Registračný list fyzickej osoby“ a zamestnávateľ ho môže Sociálnej poisťovni predložiť len elektronicky prostredníctvom elektronických služieb Sociálnej poisťovne.
Povinnosť predložiť evidenčný list dôchodkového poistenia Sociálnej poisťovni
Dôležitá povinnosť zamestnávateľovi vyplýva z § 231 ods. 1 písm. j) zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov. Je ňou povinnosť zamestnávateľa po skončení pracovnej zmluvy alebo dohody Sociálnej poisťovni predložiť evidenciu zamestnanca na účely sociálneho poistenia a starobného dôchodkového sporenia.
Zamestnávateľ to musí spraviť v lehote splatnosti ním odvádzaného poistného a príspevkov na starobné dôchodkové sporenie za kalendárny mesiac, v ktorom zamestnanec skončil právny vzťah k zamestnávateľovi. Zamestnávateľ túto povinnosť nemá za zamestnancov, ktorí počas celého trvania pracovného pomeru alebo dohody nemali žiadny vymeriavací základ na platenie poistného na dôchodkové poistenie.
Zamestnávateľ si povinnosť predloženia evidencie zamestnanca na účely sociálneho poistenia a starobného dôchodkového sporenia Sociálnej poisťovni plní na formulári „Evidenčný list dôchodkového poistenia“, ktorý možno Sociálnej poisťovni predložiť len elektronicky prostredníctvom elektronických služieb Sociálnej poisťovne. Za nesplnenie povinnosti predložiť Sociálnej poisťovni Evidenčný list dôchodkového poistenia hrozí zamestnávateľovi pokuta do výšky 16 596,96 eura.
Odhlásenie zo zdravotnej poisťovne
Zamestnávateľ je povinný zdravotnej poisťovni oznámiť zmenu platiteľa poistného najneskôr do ôsmich pracovných dní od skončenia pracovnoprávneho vzťahu, ak išlo o zamestnanca v pracovnom pomere s pravidelným mesačným príjmom alebo o dohodára s pravidelným mesačným príjmom vykonávajúceho závislú prácu každý pracovný deň.
Pri dohodároch s pravidelným mesačným príjmom nevykonávajúcim závislú prácu každý pracovný deň je zamestnávateľ povinný zdravotnej poisťovni oznámiť zmenu platiteľa poistného do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom došlo k skončeniu pracovnoprávneho vzťahu. Pri zamestnancoch s nepravidelným príjmom je zamestnávateľ povinný zdravotnej poisťovni oznámiť zmenu platiteľa poistného do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bol zamestnancovi príjem vyplatený.
Zmenu platiteľa poistného zamestnávateľ oznamuje písomne alebo elektronicky prostredníctvom formuláru „Oznámenie zamestnávateľa o poistencoch pri zmene platiteľa poistného na verejné zdravotné poistenie“. Ak má zamestnávateľ najmenej troch zamestnancov, je povinný zmenu platiteľa poistného oznamovať zdravotnej poisťovni výlučne elektronicky.
Odhlásenie zamestnávateľa zo zdravotnej poisťovne, ak nezamestnáva ďalších zamestnancov
V prípade, že podnikateľ skončí pracovnoprávne vzťahy so všetkými zamestnancami a nebude zamestnávať žiadneho zamestnanca, prestane byť zamestnávateľom a tým prestane byť aj platiteľom poistného. Podnikateľ je potom povinný zdravotnej poisťovni (alebo viacerým zdravotným poisťovniam) oznámiť zánik platiteľa poistného do ôsmich pracovných dní odo dňa, v ktorom nezamestnáva už žiadneho zamestnanca. Oznámenie zániku platiteľa poistného podnikateľ vykonáva prostredníctvom formuláru „Oznámenie o vzniku, zmene a zániku platiteľa poistného“.
Dôchodkové poistenie a SZČO
Každý rok v júli niektorým živnostníkom (resp. SZČO) povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne vzniká, iným zaniká, a tí, ktorí v platení pokračujú, si musia výšku odvodov nanovo prepočítať. Prihlásiť či odhlásiť z povinného poistenia sa však už niekoľko rokov nemusí SZČO sám, vykoná to za neho Sociálna poisťovňa na základe výsledkov a čísiel uvedenom v jeho daňovom priznaní k dani z príjmov vždy za predchádzajúci kalendárny rok.
V prípade, ak príjem z podnikania resp. inej samostatnej zárobkovej činnost prekročí v relevantnom roku hranicu pre povinné platenie odvodov:
- ak SZČO podá daňové priznanie k dani z príjmov v štandardnej marcovej lehote - tj do 31. marca po skončení roka - povinné poistenie mu vzniká od najbližšieho 1. júla. Napríklad v prípade príjmu zo živnosti za rok 2019 v sume 10 000 EUR vzniká povinné poistenie a registrácia v Sociálnej poisťovni od 1. júla 2020. Prvý mesačný odvod je potrebné zaplatiť spätne za júl 2020 do 8. augusta 2020.
- ak SZČO podá daňové priznanie k dani z príjmov v predĺženej lehote - tj do 30. júna či 30. septembra po skončení roka - povinné poistenie mu vzniká od najbližšieho 1. októbra. Napríklad v prípade príjmu zo živnosti za rok 2019 v sume 20 000 EUR vzniká povinné poistenie a registrácia v Sociálnej poisťovni od 1. októbra 2020. Prvý mesačný odvod je potrebné zaplatiť spätne za október 2020 do 8. novembra 2020.
Živnostníkom a iným SZČO poistenie zaniká po skončení roka, v ktorom ich príjem z podnikania resp. inej samostatnej zárobkovej činnosti klesne pod hranicu pre povinné platenie odvodov:
- ak SZČO podá daňové priznanie k dani z príjmov v štandardnej marcovej lehote - tj do 31. marca po skončení roka - povinné poistenie mu zaniká od najbližšieho 1. júla. Napríklad v prípade príjmu zo živnosti za rok 2019 v sume 5 000 EUR zaniká už existujúce povinné poistenie a registrácia v Sociálnej poisťovni k 30. júnu 2020. Posledný mesačný odvod platí SZČO za jún 2020 do 8. júla 2020.
- ak SZČO podá daňové priznanie k dani z príjmov v predĺženej lehote - tj do 30. júna či 30. septembra po skončení roka - povinné poistenie mu zaniká od najbližšieho 30. septembra. Napríklad v prípade príjmu zo živnosti za rok 201ena 2019 v sume 4 000 EUR zaniká povinné poistenie a registrácia v Sociálnej poisťovni 30. septembra 2020. Posledný mesačný odvod sa platí za september 2020 do 8. októbra 2020.
Inou častou a rovnako dôležitou situáciou je ukončenie činnosti podnikateľa fyzickej osoby. Pri niektorých činnostiach Sociálna poisťovňa nesleduje ani nezistí ukončenie biznisu danej SZČO. Teda v podstate čaká na platby odvodov, ako keby sa nič nezmenilo. Iné SZČO, ktoré podnikajú na základe iného oprávnenia (lekári, notári, advokáti a pod.) ukončenie svojej činnosti rovnako neoznamujú. Sociálna poisťovňa však odporúča ukončiť oprávnenie (resp. skontrolovať ukončenie) v danej komore či inštitúcii - práve z dôvodu, aby pri neukončení činnosti podnikateľom zbytočne „nepočítala“ dlhy na odvodoch.
Iné SZČO, ktoré svoju činnosť vykonávajú bez oprávnenia - napr. autori a výkonní umelci - oznamujú ukončenie činnosti čestným vyhlásením. Toto čestné vyhlásenie je potrebné predložiť Sociálnej poisťovni a ideálne hneď. Pozor teda v praxi aj na situácie, kedy napr. jedna fyzická osoba vykonáva činnosť aj ako živnostník a rovnako ako autor. V prípade, ak sa napr. rozhodne ukončiť všetky svoje aktivity a napríklad sa zamestnať, je povinný nielen zrušiť či pozastaviť živnosť, ale Sociálnej poisťovni oznámiť aj ukončenie autorskej činnosti.
Rovnako pozor aj na pozastavenie živnosti resp. prerušenie činnosti, podľa iného oprávnenia resp. bez oprávnenia (spomenutí autori a umelci) - prerušenie (počas ktorého sa neplatia odvody) Sociálna poisťovňa sama nezistí. Každé pozastavenie/prerušenie je SZČO povinná oznámiť Sociálnej poisťovni prostredníctvom „Registračného listu fyzickej osoby“ a to do 30 dní od prerušenia.
Dôchodkové poistenie a poistenci štátu
Sociálna poisťovňa upozorňuje, ak za vás platí štát poistenie a pracujete na dohodu, musíte sa odhlásiť. Platí to najmä pre mamičky na rodičovskej dovolenke, ale aj osobné asistentky. Zmeny od januára čakajú aj nezamestnaných evidovaných na úrade práce, ktorí zároveň aj pracujú. Pôvodne im chceli takéto privyrábanie zakázať úplne. Od začiatku roka začínajú platiť nové pravidlá pre dohodárov. Aj pri tejto forme zamestnávania sa budú platiť odvody.
„Sociálna poisťovňa upozorňuje poistencov štátu, že ak pracujú na dohodu, od 1. januára 2013 nebudú spĺňať jednu z podmienok byť poistencom štátu, pretože budú dôchodkovo poistení ako zamestnanci z tohto právneho vzťahu (z dohody),“ povedal hovorca Sociálnej poisťovne Peter Višváder.
Ide o tých poistencov, za ktorých poistné na dôchodkové poistenie platí štát z dôvodu starostlivosti o dieťa (napríklad matky na rodičovskej dovolenke), poberania peňažného príspevku na opatrovanie alebo z dôvodu výkonu osobnej asistencie. „To znamená, že ak takéto osoby v minulosti podali prihlášku na dôchodkové poistenie, sú povinné podať odhlášku z dôchodkového poistenia najneskôr do 9. januára 2013,“ upozorňuje Višváder. Odhlásia sa v pobočke Sociálnej poisťovne podľa miesta trvalého pobytu.
Poistencom štátu naďalej môže byť len fyzická osoba, ktorá nie je dôchodkovo poistená ako zamestnanec alebo ako povinne poistená samostatne zárobkovo činná osoba.
Evidovaní nezamestnaní môžu pracovať
Rezort práce ponechal evidovaným nezamestnaným možnosť privyrábať si prácou na dohodu. Aj tento spôsob zárobku však bude podliehať odvodovému zaťaženiu. „Z hľadiska sociálneho poistenia nie je rozhodujúce, či fyzická osoba, ktorá pracuje na základe niektorej z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, je zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie, alebo nie. Aj títo dohodári a ich zamestnávatelia budú platiť poistné,“ povedala Barbora Petrová z ministerstva práce. Ako však doplnila špecifikom takto pracujúcich je, že môže pracovať na dohodu len do výšky 143,40 € (táto suma závisí od sumy životného minima).
Nárok na dôchodok
Nárok na starobný dôchodok vznikne poistencovi dovŕšením dôchodkového veku podľa platnej legislatívy SR a získaním najmenej 15 rokov obdobia dôchodkového poistenia (prihliada sa aj na obdobia poistenia získané v krajinách EÚ alebo zmluvnom štáte; podmienkou je získanie aspoň jedného roka obdobia dôchodkového poistenia v SR). O dôchodok musí poistenec požiadať písomnou žiadosťou v mieste svojho bydliska.
Nárok na invalidný dôchodok môže vzniknúť iba vtedy, ak posudkový lekár Sociálnej poisťovne určí stupeň invalidity podľa prílohy č. 4 zákona o sociálnom poistení. Dosiahnutím dôchodkového veku sa invalidný dôchodok nemení na starobný dôchodok.
tags: #odhlasenie #zo #socilanej #poistovne #dochodkove #poistenie