Nemocenské dávky z druhého piliera a ich vplyv na dôchodkové sporenie

Tento článok poskytuje komplexný pohľad na platenie príspevkov do druhého piliera dôchodkového sporenia počas obdobia práceneschopnosti (PN) na Slovensku. Cieľom je objasniť, ako sa táto situácia rieši z pohľadu zákonov a predpisov, a poskytnúť praktické informácie pre zamestnancov, živnostníkov a zamestnávateľov.

Základné informácie o druhom pilieri

Druhý pilier alebo starobné dôchodkové sporenie (SDS) je forma prípravy na starobu. Účastníkom odvádza do druhého piliera príspevky zamestnávateľ formou sociálnych odvodov, ktoré má povinnosť zo zákona odviesť. Podstatnou zložkou sociálnych odvodov (až 52% z celkových sociálnych odvodov) je príspevok na starobné poistenie. Starobné dôchodkové sporenie je vo výške 18% z hrubej mzdy. 5% ide na váš súkromný účet sporiteľa v DSS a 13 % ostáva v Sociálnej poisťovni. Tento pomer prerozdelenia platí pre rok 2020. Tí pracujúci, ktorí si sporia v druhom pilieri, si svoje odvody, na rozdiel od platieb do Sociálnej poisťovne, sústreďujú na vlastnom účte, sú ich majetkom. Tieto prostriedky spravuje Dôchodková správcovská spoločnosť, ktorá ich investuje na kapitálových trhoch. Momentálne je výška odvodu 4,5%, postupne sa táto sadzba zvyšuje až za pár rokov dosiahne 6%.

Princíp fungovania druhého piliera

Sociálna poisťovňa zhromažďuje sociálne poistné od pracujúcich, ktoré prerozdeľuje poberateľom dôchodkov. Ak ktorýkoľvek z poberateľov dôchodkov zomrie, tak zaniká aj nárok na dôchodok. Na rozdiel od Sociálnej poisťovne, ktorá prerozdeľuje sociálne poistné od pracujúcich poberateľom dôchodkov, druhý pilier funguje na princípe osobného majetku. Ak zomrie účastník druhého piliera pred dovŕšením dôchodkového veku, majetok na jeho osobnom dôchodkovom účte zdedí osoba (osoby) uvedené na účastníckej zmluve alebo jeho blízki. Uhradené poistné, ktoré spravuje DSS nie je kolektívnym majetkom všetkých zúčastnených v systéme, ale je výlučne osobným majetkom účastníka v druhom pilieri.

Výhody a nevýhody druhého piliera

• Zásluhovosť: Druhý pilier je plne zásluhový - čo si doň počas aktívneho života odvediem, to ma v starobe „podrží“.
• Možnosť dobrovoľných príspevkov: nad rámec zákonných odvodov.
• Flexibilita: Možnosť kedykoľvek vstúpiť do veku účastníka 35 rokov.
• Nízke náklady: Poplatkovo je to veľmi lacná forma prípravy na starobu - v porovnaní s inými, porovnateľnými formami investovania.
• Široký výber a možnosť zmeniť DSS alebo fond.

Nevýhodou je, že ak sa o majetok v druhom pilieri nestaráte, môžete sa pripravovať o možné výnosy. Zaujímavosťou je, že až cca 70% majetku súčasných účastníkov v druhom pilieri je sústredený v dlhopisových - garantovaných fondoch, ktoré majú žiaľ najpesimistickejšie predpoklady na zhodnotenie v dlhom období.

Platenie príspevkov počas PN

Počas obdobia, keď ste dočasne PN, príspevky do 2. piliera neodvádzate. Počas obdobia, keď je zamestnanec či živnostník uznaný za dočasne PN, počas ktorého sa vypláca rehabilitačné alebo rekvalifikačné, alebo má karanténne opatrenie, nie je povinný platiť dôchodkové poistenie. Od 11. dňa osobného a celodenného ošetrovania sa zamestnancovi aj živnostníkovi prerušuje povinné dôchodkové poistenie.

Vplyv PN na dôchodkové poistenie

Zamestnanec ani živnostník nie sú povinní platiť poistné na dôchodkové poistenie od 11. dňa osobného a celodenného ošetrovania. Od prvého dňa osobného a celodenného ošetrovania chorého dieťaťa, manžela, manželky alebo rodiča, ktorých zdravotný stav podľa potvrdenia lekára nevyhnutne vyžaduje ošetrovanie inou osobou.

Elektronická PN (ePN)

Elektronická PN je služba, ktorá nahrádza pôvodné päťdielne tlačivo potvrdzujúce práceneschopnosť. Namiesto štósu papierov tak stačí len pár klikov v počítači. Ak ochoriete, lekár vám vystaví elektronickú maródku. Z ordinácie tak idete priamo domov, liečiť sa. Potvrdenia už nemusíte nosiť ani zamestnávateľovi, ani do Sociálnej poisťovne. Informáciu o vašej práceneschopnosti lekár odošle do Národného zdravotníckeho informačného systému (NZIS).

Postup pri ePN

Po návšteve lekára a vypísaní elektronickej maródky vám odpadajú akékoľvek povinnosti s doručením PN-ky zamestnávateľovi. Pri vzniku elektronickej PN z dôvodu úrazu alebo pracovného úrazu predložte Sociálnej poisťovni vyplnené Hlásenie úrazu (tlačivo je dostupné v Elektronickom účte poistenca).

Kontrola a správa ePN

Svoju elektronickú maródku si môžete kontrolovať online v Elektronickom účte poistenca. V ňom si viete napríklad nahlásiť zmenu čísla účtu či adresu pobytu počas PN, na ktorú vám má Sociálna poisťovňa zasielať nemocenské. Prístup do tohto účtu si však najskôr potrebujete aktivovať. Sprístupnenie účtu je momentálne možné vybaviť buď osobne v pobočke Sociálnej poisťovne, alebo elektronicky - s využitím elektronického občianskeho preukazu pomocou žiadosti cez slovensko.sk.

Detail ePN

V časti „Elektronická práceneschopnosť“ kliknete na konkrétnu ePN. Otvorí sa vám detail ePN. Väčšina údajov už bude predvyplnená, preto ich pred odoslaním najskôr skontrolujte. Ak vo formulári nenájdete chybu, kliknite na „Potvrdiť“. Ak systém po automatickej kontrole vyhodnotí, že sa v ňom nachádza chyba, vráťte sa do formulára a opravte vyznačené kolónky a opäť odošlite.

Povinnosti SZČO a dobrovoľne poistených

SZČO a dobrovoľne poistení by mali pri prvej ePN nahlásiť číslo bankového účtu alebo adresu (za zamestnanca to urobí zamestnávateľ), ktoré sa budú používať na výplatu nemocenského či úrazového príplatku. Následne sa dostanete do detailu ePN. Približne v strednej časti obrazovky nájdete „Spôsob výplaty dávky“. V hornej časti formuláru vidíte údaje o poistencovi, ktoré sú vopred vyplnené systémom. Správne vyplnený formulár sa následne odošle automaticky. Odoslaný formulár viete nájsť v Detaile ePN, v sekcii „Oznámenia“ v spodnej časti obrazovky.

Hlásenie úrazu

Ak vaša ePN vznikla z dôvodu úrazu (pracovného aj nepracovného) a žiadate o dávku, máte povinnosť čo najskôr vyplniť a poslať tlačivo Hlásenie úrazu na účely nemocenského. Toto tlačivo je dostupné aj v Elektronickom účte poistenca. Postupujte takto: v časti „Elektronická práceneschopnosť“ vyberte konkrétnu ePN kliknutím na riadok ePN. Následne sa dostane do detailu ePN. Po rozkliknutí vyplňte formulár. Polia označené hviezdičkou sú povinné.

Ukončenie ePN

Elektronický záznam o ukončení elektronickej PN vytvorí váš ošetrujúci lekár. Vy nemáte s ukončením ePN žiadne starosti a povinnosti.

Zmeny v odvodovom zaťažení od roku 2026

Od januára 2026 čakajú Slovákov zásadné zmeny v odvodovom zaťažení, ktoré sú súčasťou vládnej konsolidácie verejných financií. Štát si po novom posvieti aj na príjmy, ktoré doteraz ostávali takmer celé vo vreckách zamestnancov. Najvýraznejšie to pocítia rodičia na materskej či zamestnanci na péenke, ak si popri poberaní dávky privyrábajú alebo dostanú odmenu.

Vplyv na príjmy počas PN

Vianočná odmena vyplatená počas práceneschopnosti už nebude oslobodená od sociálnych odvodov. V praxi to znamená, že ak vám zamestnávateľ zúčtuje odmenu alebo doplatok mzdy v čase, keď poberáte nemocenské, materské alebo ošetrovné (OČR), štát si z tejto sumy odkrojí sociálne poistenie v plnej výške. K tomu treba pripočítať aj zmeny v zdravotnom poistení. Konsolidácia totiž prináša zvýšenie zdravotných odvodov pre zamestnancov o jeden percentuálny bod.

Zmeny v dôchodkovom poistení rodičov

Zásadnejšia zmena sa dotkne budúcich dôchodkov rodičov. Doteraz sa obdobie starostlivosti o dieťa započítavalo do dôchodku, akoby rodič pracoval za určitý vymeriavací základ. Nové nariadenie však tento princíp ruší s cieľom odstrániť takzvané skreslenie pri súbehu práce a starostlivosti. Pre mamičky či oteckov, ktorí ostanú na rodičovskej dovolenke úplne bez príjmu, to predstavuje riziko. Pôjde o nepoistené obdobie, počas ktorého sa dôchodok nebude zvyšovať. Naopak, ak bude rodič popri starostlivosti pracovať alebo podnikať, dôchodkové poistenie sa bude odvádzať z jeho reálneho zárobku.

Príklad dopadu na peňaženku

Zmeny neobídu ani mamičky, ktoré sa rozhodnú počas rodičovskej dovolenky podnikať ako SZČO. Ak si mamička založí živnosť a bude mať vymeriavací základ na úrovni minima (vychádzajúc z priemernej mzdy roku 2024 by išlo o základ cca 762 € pre zdravotné poistenie), mesačne len na zdravotnom poistení zaplatí takmer 122 eur.

Informácie pre zamestnávateľov

Zamestnávateľ neplatí poistné na invalidné poistenie za zamestnanca, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku. Zamestnávateľ neplatí poistné na poistenie v nezamestnanosti za zamestnanca, ktorému bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %. Takisto neplatí za zamestnanca, ktorý má priznaný invalidný dôchodok a dovŕšil dôchodkový vek.

Elektronické informácie od Sociálnej poisťovne

Sociálna poisťovňa od 1. júna 2022 sprístupňuje zamestnávateľovi v elektronickej podobe bez súhlasu zamestnanca informácie o jeho zamestnancovi, ktoré sú potrebné na určenie obdobia, počas ktorého zamestnanec nie je povinný platiť poistné na nemocenské poistenie, poistné na dôchodkové poistenie a poistné na poistenie v nezamestnanosti z dôvodu priznania starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku alebo invalidného dôchodku vrátane dňa vydania rozhodnutia o priznaní tohto dôchodku.

Náhrada príjmu počas PN

Náhrada príjmu počas PN sa poskytuje za prvých 10 kalendárnych dní trvania práceneschopnosti, alebo ak mu bolo nariadené karanténne opatrenie. Podmienkou nároku je, že za toto obdobie nemá príjem za prácu v tomto období, považovaný za vymeriavací základ zamestnanca na nemocenské poistenie.

Výpočet náhrady príjmu

Výška náhrady príjmu je v prvých troch dňoch trvania PN 25% denného vymeriavacieho základu (DVZ), ďalšie dni 55% DVZ, nemocenské sa poskytuje za kalendárne dni. Živnostníkom ho od prvého dňa platí Sociálna poisťovňa.

Rozhodujúce obdobie pre výpočet DVZ

Pre určenie denného vymeriavacieho základu (DVZ) je potrebné zistiť rozhodujúce obdobie. Rozhodujúce obdobie sa zisťuje ku dňu vzniku dôvodu na poskytnutie nemocenskej dávky.

Podmienky nároku na nemocenské dávky

Podmienkou nároku na ľubovoľnú nemocenskú dávku okrem vyrovnávacej dávky u zamestnanca je, že zamestnanec nemôže mať príjem, ktorý sa považuje za vymeriavací základ, okrem príjmu, ktorý sa poskytuje z iného dôvodu než za vykonanú prácu, za obdobie trvania dôvodu na poskytnutie nemocenskej dávky. Táto podmienka sa sleduje len v právnom vzťahu, z ktorého zamestnanec žiada o nemocenskú dávku.

Materské

Podmienkou nároku na materské je získanie 270 dní nemocenského poistenia (NP) v posledných dvoch rokoch pred pôrodom. Ochranná lehota po zániku poistenia je 7 dní. Ak poistenec bol NP menej ako 7 dní, ochranná lehota je toľko dní, koľko trvalo nemocenské poistenie. Ak poistenkyni poistenie zaniklo v období tehotenstva, ochranná lehota je 8 mesiacov. Ochranná lehota nevzniká pri prerušení poistenia. Materské sa poskytuje od 6. týždňa pred očakávaným dňom pôrodu, najskôr od 8 týždňa pred týmto dňom. Výška materského dosahuje 75 percent denného vymeriavacieho základu alebo pravdepodobného denného vymeriavacieho základu.

Ošetrovné

Výška ošetrovného dosahuje 55 percent z denného alebo pravdepodobného denného vymeriavacieho základu. Dávka sa poskytuje za kalendárne dni. Nárok na ošetrovné zaniká dňom skončenia potreby osobného a celodenného ošetrovania alebo potreby osobnej a celodennej starostlivosti o dieťa.

Nemocenská dávka

Nemocenská dávka sa poskytuje poistencovi v prípade, že bol pre chorobu alebo úraz uznaný dočasne práceneschopným na výkon zárobkovej činnosti alebo mu bolo nariadené karanténne opatrenie. Dočasná pracovná neschopnosť musí vzniknúť počas trvania nemocenského poistenia alebo v ochrannej lehote (sedem dní od skončenia nemocenského poistenia). Nárok na nemocenskú dávku zanikne ukončením dočasnej pracovnej neschopnosti.

Náprava nespravodlivosti v prvom pilieri

Diskusia o zmene spôsobu výpočtu prvopilierového dôchodku je v skutočnosti snahou o nápravu nespravodlivosti a chybného nastavenia prvého piliera. Nejde o dotovanie poisťovní, ale o zabezpečenie spravodlivého výpočtu dôchodkov pre sporiteľov v druhom pilieri. Odborníci, analytici a Asociácia DSS dlhodobo upozorňujú na túto nespravodlivosť. Ak sa podarí dosiahnuť nápravu, bude to prínos pre budúcich dôchodcov.

Výpočet dôchodku z oficiálnych alebo skutočných odvodov

Podstatou diskusie je otázka, či sa má dôchodok počítať z oficiálnych alebo skutočných odvodov na dôchodok. Medzi týmito dvoma hodnotami existuje značný rozdiel. Do Sociálnej poisťovne platíme päť druhov odvodov, ktoré sú určené pre rôzne fondy:

• Dôchodkové poistenie
• Nemocenské poistenie
• Poistenie v nezamestnanosti
• Garančné poistenie
• Rezervný fond solidarity

Rezervný fond solidarity má slúžiť na pomoc základnému fondu Sociálnej poisťovne v prípade finančných problémov. Avšak, už roky sa tieto odvody používajú výlučne na výplatu starobných dôchodkov a tento trend bude pokračovať aj v budúcnosti. Fond solidarity sa tak transformoval zo záchranného mechanizmu na pevnú súčasť dôchodkového fondu.

Zmena výpočtu krátenia dôchodku

V súčasnosti sa pri výpočte krátenia dôchodkov pre sporiteľov v druhom pilieri berú do úvahy len oficiálne, a teda nižšie odvody. Návrh, ktorý je aktuálne v parlamente, navrhuje zohľadňovať všetky odvody, vrátane tých z rezervného fondu.

Mýtus o vyšších dôchodkoch bez druhého piliera

Častým argumentom je tvrdenie, že dnešné dôchodky by boli vyššie, ak by neexistoval druhý pilier. To však nie je pravda. Dôchodky by boli rovnaké, ale každoročný deficit v hospodárení Sociálnej poisťovne by bol o niečo menší. Dôkazom je rok 2018, kedy vďaka priaznivej ekonomickej situácii a nízkej nezamestnanosti boli odvody do Sociálnej poisťovne na veľmi dobrej úrovni. Napriek tomu, príjmy starobného poistenia boli tesne nad 4 miliardy eur, zatiaľ čo výdavky dosiahli 6,1 miliardy eur, čo predstavuje deficit viac ako dve miliardy eur. Príspevky do druhého piliera predstavovali 0,6 miliardy eur. Aj keby druhý pilier neexistoval, deficit vo fonde starobných dôchodkov by bol stále jeden a pol miliardy eur. Sociálna poisťovňa by ani v roku rekordne nízkej nezamestnanosti nedokázala pokryť dôchodky z odvodov. Tento fakt je znepokojujúci, pretože výdavky budú v nasledujúcich rokoch rásť, zatiaľ čo potenciál rastu príjmov je obmedzený.

Zmeny v sociálnom poistení pre SZČO od roku 2026

Od roku 2026 čakajú samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) významné zmeny v oblasti sociálneho poistenia. Tieto zmeny sa týkajú definície postavenia SZČO, skrátenia odvodových prázdnin a zmeny určenia vymeriavacieho základu.

Nová definícia SZČO

Od 1. januára 2026 už nebude postavenie SZČO závislé od dosahovania príjmov z podnikania. Za SZČO sa bude považovať osoba, ktorá podľa čestného vyhlásenia vykonáva samostatnú zárobkovú činnosť zakladajúcu dosahovanie príjmov z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, na ktorú sa nevyžaduje oprávnenie.

Skrátenie odvodových prázdnin

Zavádza sa komplexná úprava posudzovania vzniku/zániku povinného poistenia SZČO, čo vedie k skráteniu odvodových prázdnin.

Zmena určenia vymeriavacieho základu

Od 1. januára 2026 sa zvyšuje minimálny vymeriavací základ SZČO z 50 % na 60 % priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov.

Minimálne a maximálne vymeriavacie základy pre SZČO a DPO od roku 2026

Od 1. januára 2026 platia pre SZČO a dobrovoľne poistené osoby (DPO) nové minimálne a maximálne vymeriavacie základy pre platenie poistného na sociálne poistenie.

Minimálny mesačný vymeriavací základ

Zvyšuje sa z 50 % na 60 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu platného v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa platí poistné.

Maximálny mesačný vymeriavací základ

Bude v sume 16 764 eur (11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2024).

Odvodová odpočítateľná položka pre trénerov od roku 2026

Od 1. januára 2026 platí odvodová odpočítateľná položka z príjmu z právneho vzťahu trénera zapísaného do registra fyzických osôb v športe v sume 300 eur mesačne.

Zrušenie inštitútu vylúčenia platenia poistného pri sociálnych udalostiach od roku 2026

Od nového roka sa ruší inštitút vylúčenia platenia poistného u zamestnancov i zamestnávateľov pri všetkých sociálnych situáciách. Zamestnanci i zamestnávatelia budú platiť poistné na sociálne poistenie v závislosti od dosiahnutých príjmov, napríklad v období práceneschopnosti, poberania dávky materské, či ošetrovné, ak im v tomto období zamestnávateľ zúčtuje odmenu.

Zmeny v zákone o sociálnom poistení v roku 2012 (zákon č. 252/2012 Z. z.)

Dňa 10. augusta 2012 bol schválený zákon č. 252/2012 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení. Okrem zmien v samotnom zákone o sociálnom poistení sa novelou menia a dopĺňajú aj ďalšie zákony.

Zjednotenie a zvýšenie maximálnych vymeriavacích základov od roku 2013

Od 1. januára 2013 sa maximálne vymeriavacie základy pre všetky druhy sociálneho poistenia a na účely platenia preddavkov na poistné na zdravotné poistenie zjednocujú a zvyšujú na 5-násobok priemernej mzdy platnej v roku 2011.

Vymeriavací základ SZČO na účely sociálneho a zdravotného poistenia

Na účely sociálneho poistenia je vymeriavací základ povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej SZČO definovaný v § 138 ods. 5 ZSP. Na účely zdravotného poistenia je vymeriavací základ SZČO definovaný v § 13 ods. Preddavok na poistné na zdravotné poistenie pre SZČO. SZČO je povinná vypočítať, platiť a odvádzať preddavok na poistné vo výške určenej sadzbou poistného z podielu pomernej časti základu dane z príjmov fyzických osôb zo zárobkovej činnosti.

Zmeny v systéme zvyšovania dôchodkových dávok od roku 2013

Ustanovenia § 82 ZSP menia systém zvyšovania dôchodkových dávok, ktoré sa budú od 1. januára 2013 do roku 2017 zvyšovať o pevnú sumu. Zvyšovať sa bude váha medziročného rastu spotrebiteľských cien a znižovať váha medziročného rastu priemernej mzdy. Od roku 2018 sa budú znova dôchodky zvyšovať percentuálne, a to o percento medziročného rastu tzv. dôchodcovskej inflácie.

Dohoda o brigádnickej práci študentov a jej vplyv na sociálne poistenie

Zákonník práce upravuje podmienky, za ktorých môže zamestnávateľ uzatvoriť dohodu o brigádnickej práci študentov s fyzickou osobou, ktorá má štatút žiaka strednej školy alebo štatút študenta dennej formy vysokoškolského štúdia a ktorá nedovŕšila 26 rokov veku.

Zamestnanec na účely nemocenského poistenia, dôchodkového poistenia a poistenia v nezamestnanosti

Zmenený § 4 ods. 1 ZSP definuje zamestnanca na účely nemocenského poistenia, dôchodkového poistenia a poistenia v nezamestnanosti ako fyzickú osobu v právnom vzťahu, ktorý jej zakladá právo na pravidelný mesačný príjem.

Vznik a zánik povinného nemocenského poistenia, povinného dôchodkového poistenia a povinného poistenia v nezamestnanosti

Povinné nemocenské poistenie, povinné dôchodkové poistenie a povinné poistenie v nezamestnanosti, ak ide o zamestnanca, vzniká odo dňa vzniku právneho vzťahu, ktorý zakladá právo na príjem zo závislej činnosti a zaniká dňom zániku tohto právneho vzťahu, ak tento zákon neustanovuje inak.

Zmeny pri vyplácaní nemocenských dávok od apríla 2026

Od začiatku apríla 2026 čaká zamestnávateľov aj zamestnancov výrazná zmena pri vyplácaní nemocenských dávok. Cieľom je zjednodušiť administratívu a odbremeniť firmy od zbytočných úkonov.

Nová povinnosť zamestnávateľov pri prihlasovaní zamestnancov od apríla 2026

Od 1. apríla 2026 pribudne zamestnávateľom nová povinnosť pri prihlasovaní zamestnancov, ktorým nemocenské poistenie vznikne po 31. marci 2026.

Oprava nesprávnych údajov v Registračnom liste fyzickej osoby (RLFO)

Ak ste uviedli nesprávny údaj v RLFO Prihláške alebo RLFO Zmene, uvedené opravíte jednoducho zaslaním RLFO Zmena, s dátumom vzniku zmeny totožným s aktuálnym dátumom.

tags: #nemocenske #davky #z #druheho #piliera