Minimálny dôchodok bol zavedený s cieľom zabezpečiť, aby žiadny dôchodca nemusel žiadať o dávku v hmotnej núdzi. Tento inštitút je dôležitým pilierom sociálneho zabezpečenia na Slovensku.
Čo je minimálny dôchodok a prečo vznikol?
Minimálny dôchodok sa zaviedol od 1. júla 2015. Jeho cieľom je garantovať poberateľovi starobného dôchodku a po dosiahnutí dôchodkového veku aj poberateľovi invalidného dôchodku dôchodok najmenej na takej úrovni, aby nemusel žiadať popri čerpaní dôchodku o dávku v hmotnej núdzi.
Tento rok sa opäť hovorí o minimálnej penzii, ktorú plánuje zaviesť súčasný rezort práce. Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny túto zmenu v zákone o sociálnom poistení pripravuje. Prebiehajú interné rokovania a táto novinka by mala byť predstavená a schválená počas prvého polroka 2015.
Podľa doterajších informácií sa zdá, že zavedenie minimálneho dôchodku by mohlo mať podporu širokého politického spektra. Minimálny dôchodok bude znamenať garanciu získania dôchodku v takej výške, aby dôchodca nebol v stave hmotnej núdze a aby nemusel žiadať o priznanie dávok v hmotnej núdzi.
Zdôrazní sa tak princíp zásluhovosti a súčasne aj solidarity v prvom dôchodkovom pilieri. Princíp zásluhovosti preto, lebo na získanie minimálneho dôchodku bude potrebné mať dostatočne veľký počet odpracovaných rokov. Dnes mnohí, čo aj majú odpracovaný vysoký počet rokov, majú priznaný dôchodok na úrovni 220 - 250 eur a sú tak v hmotnej núdzi.
Ako funguje princíp minimálneho dôchodku?
Princíp je jednoduchý. Suma starobného dôchodku občana musí byť najmenej vo výške minimálneho dôchodku. Pozor, ak občan poberá okrem starobného dôchodku aj vdovský/vdovecký dôchodok alebo iný dôchodok, voči výške minimálneho dôchodku sa posudzuje súčet dôchodkov, ktoré občan poberá. Obdobne to platí pre poberateľov invalidného dôchodku, avšak až po dovŕšení dôchodkového veku.
O priznanie minimálneho dôchodku, respektíve navýšenie vyplácaného dôchodku (dôchodkov) na sumu minimálneho dôchodku nie je potrebné požiadať. Sociálna poisťovňa to vykoná automaticky - jednak pri prvom priznávaní napríklad starobného dôchodku, jednak pri úprave dôchodku každoročne k 1. januáru. Podľa § 82b ods. 5 zákona č. 461/2003 Z. z. sumy minimálnych dôchodkov sú naviazané na sumu životného minima, ktorá platí k 1. januáru.
Podmienky pre získanie minimálneho dôchodku
Podľa § 82b ods. 1 zákona č. 461/2003 Z. z. získal obdobie dôchodkového poistenia na účely priznania minimálneho dôchodku podľa § 82b ods. 3 zákona č. 461/2003 Z. z. V prípade, ak ide o sporiteľa a hrozí mu, že suma starobného dôchodku nebude v dostatočnej výške na tzv. referenčná suma pre programový výber z II. piliera, sú tu možnosti.
Dôchodky (starobné, predčasné starobné, invalidné, pozostalostné) priznané pred 1. januárom 2025 sa k 1. januáru 2025 zvýšia o percento určené vládou SR. Podľa § 82b ods. 3 zákona č. 461/2003 Z. z. obdobie dôchodkového poistenia získané v kalendárnom roku, v ktorom boli splnené podmienky nároku na starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok (resp. v kalendárnom roku, do ktorého patrí deň, od ktorého bol priznaný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004).
Takto určené obdobie sa zvykne označovať aj ako tzv. výsluhový dôchodok, invalidný výsluhový dôchodok, vdovský (vdovecký) výsluhový dôchodok, čiastočný invalidný dôchodok alebo invalidný dôchodok podľa zákona č. 328/2002 Z. z. dôchodok z II. piliera, vdovský (vdovecký) dôchodok alebo sirotský dôchodok z II. piliera.
Ako by ste mali zahrnúť dôchodok do svojho výkazu čistej hodnoty majetku?
Referenčná suma pre programový výber z II. piliera, stanovená na rok 2025 je daná podľa § 46da zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení ako suma priemerného mesačného starobného dôchodku vyplácaného zo Sociálnej poisťovne k 30. novembru 2024, na ktoré vznikol poistencom nárok po 31. decembri 2003. Za poistencov, ktorí sú alebo boli aj sporiteľmi, sa započítavajú ich starobné dôchodky "fiktívne" nekrátené za obdobie ich účasti v II. pilieri, teda na tieto účely sa započítava suma ich starobného dôchodku vyplácaná Sociálnou poisťovňou v takej výške, ako by v II. pilieri nesporili.
Pre rok narodenia 1967 a mladších sa dôchodkový vek určí podľa vzorca uvedeného v prílohe č. 3b k zákonu č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení.
Doplatenie poistného a jeho vplyv na dôchodok
Táto možnosť nie je nijako časovo ohraničená pokiaľ ide o počet rokov, ktoré uplynuli od obdobia, za ktoré sa poistné dopláca. Napríklad v roku 2024 alebo v roku 2025 je možné doplatiť poistné za dobu štúdia v rokoch 2004 až 2008. Žiaľ, pokiaľ ide o daň z príjmov, o dodatočne zaplatené poistné na dôchodkové poistenie nie je možné znížiť si základ dane. Je pritom jedno, či ide o zamestnanca, SZČO a podobne.
Pozor, uplatnenie je možné len vtedy, ak príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, pričom súčasne daňovník nemá inú účastnícku zmluvu uzatvorenú do 31. decembra 2013.
Ďalšie relevantné informácie
Od 1.7.2024 (od 1.10.2024 v prípade podania DP za rok 2023 po 31.3.2024) je povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto, podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov) za predchádzajúci kalendárny rok bol vyšší ako 7824 eur (12 x 652 eur).
Od 1.7.2025 (od 1.10.2025 v prípade podania DP za rok 2024 po 31.3.2025) je povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto, podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov) za predchádzajúci kalendárny rok bol vyšší ako 8712 eur (12 x 726 eur).
Od 1.7.2026 (od 1.10.2026 v prípade podania DP za rok 2025 po 31.3.2026) bude povinne nemocensky a dôchodkovo poistená SZČO, ktorej príjem (brutto, podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov) za predchádzajúci kalendárny rok bol vyšší ako 9648 eur (12 x 804 eur).