Daňový bonus na dieťa je jednou z najčastejšie uplatňovaných zliav na dani v daňovom priznaní. Jeho cieľom je podpora rodiny a zmiernenie finančného zaťaženia pri výchove detí. Je to finančná pomoc, ktorú poskytuje štát rodičom alebo iným oprávneným osobám na základe toho, že vychovávajú deti. Je jedno, či sú zamestnancami, živnostníkmi alebo podnikateľmi, ak spĺňajú podmienky stanovené zákonom, majú na tento bonus nárok. Daňový bonus na dieťa je účinným nástrojom na optimalizáciu daňového zaťaženia.
Daňový bonus na dieťa má priamu závislosť od príjmu rodiča. Príjmy musia dosiahnuť minimálne určitý percentuálny podiel z životného minima. Výška bonusu závisí od veku dieťaťa a bonus sa podľa podmienok poskytuje buď na mesačnej báze alebo raz ročne pri daňovom priznaní. Prídavky na deti, nazývané aj rodinné prídavky, sú štátnou dávkou poskytovanou všetkým rodinám s nezaopatrenými deťmi bez ohľadu na príjem rodiča.
Kto má nárok na daňový bonus na dieťa?
Nárok na daňový bonus na dieťa má rodič alebo osoba, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti a spĺňa určité podmienky. Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov (resp. zákonný zástupca dieťaťa). Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti a musí byť nezaopatrené. Nezaopatreným dieťaťom sa rozumie dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky a tiež po jej skončení do 25. roku života, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na strednej, resp. vysokej škole. V prípade štúdia na zahraničnej strednej resp. vysokej škole je podmienkou doloženie príslušného dokladu, t.j. potvrdenia o návšteve školy za príslušné školské roky v danom kalendárnom roku.
Podmienky nároku na daňový bonus:
- Ročný príjem rodiča je vyšší ako stanovená suma (pre rok 2020 bola 3 480 €, pre rok 2021 to bolo 3 738 €).
- Dieťa žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti.
- Dieťa musí byť nezaopatrené (vyživované).
- Dieťa je vo veku do 25 rokov, pričom dieťa od 18 rokov je študentom denného štúdia a pripravuje sa štúdiom na svoje budúce povolanie.
- Rodičia sa dohodnú, ktorý z nich si bude uplatňovať daňový bonus. Môže ho čerpať VŽDY iba jeden rodič. Ak sa rodičia nedohodnú, daňový bonus vzniká rodičom v tomto poradí: matka dieťaťa, otec dieťaťa, iná poverená osoba.
Spôsoby vyplatenia daňového bonusu
Daňový bonus na dieťa môže byť vyplatený dvoma spôsobmi:
- Zamestnávateľom mesačne k mzde zamestnanca.
- Daňovým úradom po podaní daňového priznania raz ročne:
- Zamestnancom, ktorým zamestnávateľ nezohľadnil daňový bonus v mzde.
- Živnostníkom, ktorí nemajú možnosť zohľadniť si daňový bonus mesačne.
Ako uviesť daňový bonus do daňového priznania
Pokiaľ daňovník spĺňa vyššie uvedené podmienky na nárok daňového bonusu, musí ho "preniesť" do daňového priznania. Tu môžu nastať tri situácie:
- Zamestnávateľ zohľadnil daňový bonus v mzde zamestnanca a ročná mzda zamestnanca presiahla stanovenú hranicu.
Zamestnanec každý mesiac, za ktorý mu vznikol nárok na daňový bonus, dostal tento bonus vyplatený v mzde. Na základe potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa uvedie vyplatený daňový bonus zamestnávateľom na príslušný riadok daňového priznania. Následne musí uviesť aj nárok na daňový bonus tak, že uvedie dieťa do príslušných riadkov daňového priznania, pričom vyplní údaje o dieťati (meno a priezvisko, rodné číslo a počet mesiacov nároku na bonus). K uznaniu nároku na daňový bonus zamestnanec k daňovému priznaniu priloží povinné prílohy: potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa a rodný list dieťaťa alebo potvrdenie o návšteve školy.
- Zamestnávateľ zohľadnil daňový bonus v mzde zamestnanca, ale ročná mzda zamestnanca nepresiahla stanovenú hranicu.
Zamestnanec každý mesiac, kedy jeho hrubá mzda prevýšila čiastku 311,50 €, dostal tento bonus vyplatený v mzde. Na základe potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa uvedie mesiace, v ktorých bol vyplatený daňový bonus zamestnávateľom na príslušný riadok daňového priznania. Následne musí uviesť aj nárok na daňový bonus tak, že uvedie dieťa do príslušných riadkov daňového priznania, pričom vyplní údaje o dieťati (meno a priezvisko, rodné číslo a počet mesiacov, počas ktorých mu bol vyplatený bonus). K uznaniu nároku na daňový bonus zamestnanec k daňovému priznaniu priloží povinné prílohy: potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa a rodný list dieťaťa alebo potvrdenie o návšteve školy.
- Živnostník mal ročný príjem vyšší ako stanovená suma.
Živnostník pri príjme vyššom ako 3 738 € uvedie nárok na daňový bonus tak, že uvedie dieťa do príslušných riadkov daňového priznania, pričom vyplní údaje o dieťati (meno a priezvisko, rodné číslo a počet mesiacov nároku na bonus). K uznaniu nároku na daňový bonus živnostník k daňovému priznaniu priloží povinnú prílohu: rodný list dieťaťa alebo potvrdenie o návšteve školy.
Daňový bonus na dieťa v žiadosti o ročné zúčtovanie
Príklady vyplnenia daňového bonusu v aplikácii OnlinePriznanie.sk
Príklad 1: Zamestnanec/živnostník mal ročný príjem vyšší ako 3 738 €.
- Zamestnanec si v kroku 2 vyplní oddiel o zamestnaní a doplní príjmy.
- Živnostník si v kroku 2 vyplní oddiel o samostatnej zárobkovej činnosti a doplní príjmy.
- Zamestnanec aj živnostník v kroku 3 uvedú, že majú dieťa a zadajú jeho dátum narodenia.
- Zamestnanec doplní výšku vyplateného daňového bonusu zamestnávateľom, živnostník toto pole nevypĺňa, pretože mu daňový bonus nebol vyplatený.
- Obaja zvolia, či uplatňujú nárok na daňový bonus za celý rok alebo jeho časť (uvedú mesiace, za ktoré vzniká nárok).
Aplikácia od nároku sama odpočíta vyplatený daňový bonus a rozdiel vznikne zamestnancovi ako suma k vyplateniu daňového bonusu z riadku 61 daňového priznania typu A a z riadku 110 daňového priznania typu B (ak nie je daňová povinnosť vyššia ako suma daňového bonusu).
Príklad 2: Zamestnanec mal ročný príjem nižší ako 3 738 €.
- Zamestnanec si v kroku 2 vyplní oddiel o zamestnaní a doplní príjmy.
- Zamestnanec v kroku 3 uvedie, že má dieťa a zadá jeho dátum narodenia.
- Zamestnanec doplní výšku vyplateného daňového bonusu zamestnávateľom z riadku 13 POZP.
- Vyberie mesiace, v ktorých mu zamestnávateľ vyplatil daňový bonus na dieťa.
Výška daňového bonusu na dieťa
Výška daňového bonusu sa mení a závisí od veku dieťaťa a obdobia v roku.
| Obdobie | Vek dieťaťa do 6 rokov | Vek dieťaťa od 6 do 15 rokov | Vek dieťaťa nad 15 rokov |
|---|---|---|---|
| Január - Jún 2021 | 46,44 € mesačne | 23,22 € mesačne | 23,22 € mesačne |
| Júl - December 2021 | 46,44 € mesačne (naposledy v mesiaci dovŕšenia 6 rokov) | 39,47 € mesačne (naposledy v mesiaci dovŕšenia 15 rokov) | 23,22 € mesačne |
Od 1. januára 2025 sa podmienky na získanie daňového bonusu na dieťa menia. Po novom je možné uplatniť si ho len na deti do 18 rokov. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu alebo nie. Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti.
| Vek dieťaťa | Mesačný bonus | Ročný bonus |
|---|---|---|
| do 15 rokov | 100 € | 1 200 € |
| od 15 do 18 rokov | 50 € | 600 € |
| nad 18 rokov | 0 € | 0 € |
Zmeny v daňovom bonuse od roku 2025
Od 1. januára 2025 nadobúdajú na Slovensku účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre daňový bonus na dieťa. Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku. Mení sa aj výška bonusov na dieťa. Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90% z jeho celkových príjmov. Pri hrubom mesačnom príjme približne 3 600 Eur nárok na daňový bonus úplne zaniká.
Významnou zmenou je aj postupné krátenie bonusu pri vyššom základe dane. Ak základ dane daňovníka v roku 2025 presiahne 25 740 eur, daňový bonus sa začne znižovať. Zníženie sa vypočíta ako jedna desatina rozdielu medzi základom dane a hranicou 25 740 eur, pričom sa posudzuje na každé dieťa osobitne.
Rodič si môže uplatniť nárok na daňový bonus na dieťa len vtedy, ak splní zákonom stanovené podmienky. Základom je dosiahnutie príjmu zo zdrojov na území Slovenskej republiky. Ak niekto podniká a jeho zdaniteľné príjmy zo zdrojov na Slovensku tvoria najmenej 90 percent zo všetkých jeho zdaniteľných príjmov zo Slovenska aj zo zahraničia, môže si nárok uplatniť.
Časté otázky
1. Daňovník počas celého zdaňovacieho obdobia pracoval v zahraničí. Zdaniteľné príjmy na Slovensku nemal a manželka nemala žiadne príjmy, resp. nedosiahla príjmy vyššie ako 6-násobok minimálnej mzdy. Môže si daňovník žiadať o uplatnenie daňového bonusu?
Daňovník má nárok na uplatnenie daňového bonusu, ak príjem za daný rok v zahraničí bol nad stanovenú sumu. To, že príjmy daňovníka pochádzajú zo zahraničia, nezohráva v tomto prípade žiadnu úlohu. Dôležité je, aby daňovník splnil všetky zákonom určené podmienky.
2. Dieťa daňovníka študuje na VŠ, v máji neurobilo záverečnú štátnu skúšku. Opravný termín pripadá na jeseň. Dokedy má daňovník nárok na daňový bonus?
V prípade, ak študent VŠ neskončí štúdium v riadnom termíne, t.j. v máji príslušného roka, považuje sa za študenta do konca akademického roka. Daňovník má nárok na uplatnenie daňového bonusu na toto dieťa naposledy za mesiac august príslušného roka.
3. Je možné, aby si daňový bonus uplatnili obaja rodičia?
Ak deti žijú s daňovníkmi v spoločnej domácnosti a obaja daňovníci spĺňajú podmienky, ktoré zákon určuje na uplatnenie daňového bonusu, tento nárok si môže uplatniť iba jeden z nich. V prípade, že si daňový bonus uplatní matka, nemôže si ho uplatniť otec dieťaťa a naopak. Nárok na bonus na jedno dieťa teda nemožno zdvojiť medzi obidvoch rodičov. Títo sa musia dohodnúť, ktorý z nich si bonus uplatní. Pri striedavej starostlivosti môžu rodičia striedavo uplatňovať daňový bonus (napr. jeden rodič si bonus uplatní za párne mesiace, druhý za nepárne mesiace v roku). Takúto dohodu treba oznámiť zamestnávateľovi alebo zohľadniť v daňovom priznaní.
