Starostlivosť o starších rodinných príslušníkov, najmä ak majú viac ako 80 rokov, si vyžaduje veľkú obetavosť a často aj finančné náklady. Slovenský štát sa snaží túto náročnú úlohu podporovať prostredníctvom rôznych príspevkov a daňových úľav. Tento článok sa zameriava na podmienky, za ktorých si môžete uplatniť daňovú úľavu, ak sa staráte o 80-ročnú osobu, a prináša prehľad o platnej legislatíve, podmienkach nároku na úľavy a súvisiacich aspektoch, ktoré by ste mali vedieť.
Peňažný príspevok na opatrovanie a jeho zdaňovanie
Peňažný príspevok možno získať na opatrovanie ťažko zdravotne postihnutého (ŤZP), presnejšie za úkony ako sú hygiena, obliekanie či dohliadanie na pitný režim. Takýto príspevok dostáva fyzická osoba, ktorá osobne opatruje osobu s ŤZP. Ak fyzická osoba s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorá dovŕšila šesť rokov veku, je podľa komplexného posudku odkázaná na opatrovanie, osobe, ktorá ju opatruje, môže úrad práce, sociálnych vecí a rodiny poskytnúť peňažný príspevok na opatrovanie podľa § 40 zákona č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. j.
Príspevok na opatrovanie podľa § 40 zákona č. 447/2008 Z. z. je na účely zákona o dani z príjmov peňažným príspevkom na kompenzáciu sociálnych dôsledkov ťažkého zdravotného postihnutia a podľa § 9 ods. 2 písm. b) ZDP je od dane oslobodený. Opatrovateľ príspevok na opatrovanie do daňového priznania neuvádza.
Ak je peňažný príspevok vaším jediným príjmom, daňové priznanie podávať nemusíte. Ak máte okrem opatrovateľského príspevku aj iný príjem, napríklad pracujete na dohodu alebo máte inú zárobkovú činnosť, daňovému priznaniu sa nevyhnete. Stále však platí, že z príspevku na opatrovanie neplatíte daň. „Ak má daňovník aj iné príjmy, napríklad z prenájmu, zo zamestnania, podnikania alebo iné zdaniteľné príjmy, je rozhodujúce, či celková suma príjmov prekračuje hranicu pre podanie daňového priznania, v roku 2025 je táto hranica 2 823,24 eura. V takom prípade by musel podať daňové priznanie, avšak samotný príspevok na opatrovanie by sa nezahrnul do zdaniteľných príjmov,“ uzatvára M.
Ak ste poberateľom starobného dôchodku a vaším jediným príjmom je dôchodok spolu s opatrovateľským príspevkom, vo väčšine prípadov nemusíte podávať daňové priznanie - dôchodok je od dane oslobodený a opatrovateľský príspevok je štátna dávka, ktorá sa nezdaňuje. Povinnosť podať priznanie vzniká až vtedy, ak ste mali aj iné zdaniteľné príjmy.
Podmienky pre získanie peňažného príspevku na opatrovanie
Žiadosť o priznanie peňažného príspevku sa podáva písomne na úrade práce, sociálnych vecí a rodiny podľa miesta trvalého pobytu žiadateľa. Nárok je možné uplatniť aj elektronicky, ak je podanie podpísané kvalifikovaným elektronickým podpisom. Súčasťou žiadosti musí byť aj jej odôvodnenie.
Základným predpokladom naďalej ostáva vek (najmenej tri roky) a miera odkázanosti potvrdená posudkom. Novinkou je však väčší dôraz na skutočné bydlisko na Slovensku. Peňažný príspevok sa poskytuje za stanovených podmienok osobe, ktorá osobne opatruje osobu s ŤZP odkázanú na pomoc inej fyzickej osoby v stupni IV alebo V.
Posudok o odkázanosti: stanovuje stupeň odkázanosti (1. - 6.), ktorý určuje typ a výšku príspevku. Posudzovanie sa zameriava na reálnu schopnosť zvládať každodenný život, nie len na diagnózu. Stupeň odkázanosti je rozhodujúci parameter. Vyjadruje, ako veľmi je osoba závislá od pomoci iných pri zvládaní každodenných činností. Pri najvyšších dvoch stupňoch (4., 5. a 6.) je príspevok vyšší, pri nižších troch stupňoch (1., 2. a 3.) sa dá príspevok využívať výlučne na formálnu starostlivosť.
Doklady o sociálnej situácii: napr. potvrdenie o príjmoch.
Dôležité je tiež vedieť, že:
- Peňažný príspevok na opatrovanie je možné priznať najskôr od začiatku mesiaca, v ktorom bola príslušnému úradu práce, sociálnych vecí a rodiny podaná písomná žiadosť o tento príspevok.
- Lehota na rozhodnutie o peňažnom príspevku na kompenzáciu je 30 dní od začatia konania.
- Peňažný príspevok je možné priznať a vyplatiť aj vtedy, ak opatrovaná osoba zomrela pred vypracovaním integrovaného posudku, ktorý mal byť podkladom rozhodnutia o peňažnom príspevku na opatrovanie.
Výška príspevku na opatrovanie
Výšku peňažného príspevku na opatrovanie ustanovuje vláda SR vždy k 1. júlu. Výšku príspevku od 1.7.2022 ustanovila nariadením vlády SR č. 213/2022 Z. z. Ak osoba, ktorá opatruje osobu s ťažkým zdravotným postihnutím, vykonáva zamestnanie a jej mesačný príjem z tohto zamestnania nie je vyšší ako 2,5 násobok sumy životného minima.
Od roku 2026 bude príspevok na pomoc pri odkázanosti nezávislý od príjmu, mzdy alebo dôchodku opatrovateľa či odkázanej osoby. Nové sumy príspevkov budú odstupňované podľa miery odkázanosti a budú sa pohybovať od 230 do 1010 eur mesačne, pričom deti budú mať nárok na zvýšený príspevok o ďalších 200 eur.
Konkrétne sumy vyzerajú nasledovne:
- Pre piaty, teda najťažší stupeň odkázanosti je určený príspevok 1010 eur, pri deťoch sa suma zvýši na 1210 eur.
- Pri štvrtom stupni ide o 830 eur (1030 pri deťoch).
- Tretí stupeň bude mať hodnotu 600 eur.
- Druhý stupeň 460 eur.
- Prvý stupeň 230 eur.
Dôležité je, že pri prvých troch stupňoch bude možné príspevok využívať výlučne na formálnu starostlivosť.
Zmeny v systéme sociálnej pomoci od roku 2026
Reforma sociálnych služieb, ktorú predstavil minister práce, sociálnych vecí a rodiny minulý rok, zásadne zmenila systém podpory pre odkázané osoby. Legislatíva platí od 1. januára 2026, no niektoré opatrenia majú posunutú platnosť na júl 2026, resp. od 1. januára 2027 sa začne vyplácať samotný príspevok na pomoc pri odkázanosti.
Slovenská vláda schválila návrh zákona, ktorý zásadne mení systém pomoci ľuďom odkázaným na starostlivosť inej osoby. Pod gesciou Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny vznikol návrh zákona o príspevku na pomoc pri odkázanosti, ktorý má zmeniť spôsob financovania, rozšíriť možnosti starostlivosti a zaviesť aj úplne novú pracovnú pozíciu - pracovníka dlhodobej starostlivosti. Zároveň vláda požiadala parlament, aby zákon prerokoval v skrátenom legislatívnom konaní.
Príspevok sa naviaže na odkázanú osobu
Hlavnou zmenou je, že príspevok už nebude priznaný opatrovateľovi, ale samotnej odkázanej osobe. Tá si následne rozhodne, či peniaze použije na neformálnu starostlivosť od príbuzných v domácom prostredí, alebo si vyberie formálnu starostlivosť - napríklad ambulantné či terénne služby poskytované odborníkmi. Odkázaná osoba smie príspevok použiť len na opatrovanie, teda poukazovaný nebude na jej účet, ale na účet opatrovateľa alebo zariadenia. Takisto, ak by šlo o dieťa alebo nesvojprávnu osobu, o použití príspevku rozhodne zákonný zástupca odkázanej osoby.
Nové možnosti v opatrovaní
Ďalšou zásadnou zmenou je možnosť rozdeliť starostlivosť medzi viacerých opatrovateľov. Kým doteraz mohla byť priznaná len jednej osobe, po novom sa môžu do starostlivosti zapojiť až traja opatrovatelia, čo má reflektovať reálnu situáciu v rodinách a zvýšiť flexibilitu pomoci. „Po novom sa môžu pri odkázanej osobe vystriedať až traja opatrovatelia. A čo je ešte dôležitejšie - už nebudeme sledovať ich príjem,“ dodal minister Tomáš.
Formálna a neformálna starostlivosť
Nová legislatíva prináša jasnejšie pravidlá pre poberanie príspevkov na starostlivosť. Hlavným faktorom už nebude len zdravotný stav, ale najmä spôsob, akým je pomoc poskytovaná - či ide o rodinného príslušníka, alebo profesionálnu službu.
- Formálna starostlivosť: Ide o odborné služby poskytované registrovanými subjektmi (napríklad opatrovateľská služba).
- Neformálna starostlivosť: Vykonávajú ju spravidla blízke osoby v domácom prostredí.
- Kombinovaná forma: Zákon umožňuje prepojiť oba svety.
Zaujímavým prvkom v systéme sú servisné poukážky. Tie predstavujú moderný spôsob úhrady za odbornú pomoc. Štát chce zamedziť dvojitému financovaniu. Na príspevok zabudnite, ak už na danú osobu poberáte rodičovský príspevok alebo obdobnú dávku zo zahraničia.
Nová pozícia pracovníka dlhodobej starostlivosti
Novinkou je aj zriadenie pozície pracovníka dlhodobej starostlivosti. Tento odborník bude môcť vykonávať širší rozsah úkonov, ktoré doteraz spadali výlučne pod zdravotné sestry, pričom všetky ošetrovateľské úkony budú hradené zo systému verejného zdravotného poistenia. Platovo sa bude táto pozícia pohybovať na úrovni sanitára v nemocnici, čo podľa ministerstva zabezpečí udržateľnosť a profesionalizáciu služby.
Financovanie pobytových zariadení
Zmeny sa dotknú aj financovania neverejných pobytových zariadení sociálnych služieb. Po novom sa do spolufinancovania zapoja vyššie územné celky (VÚC), ktoré získajú časť podielových daní - konkrétne takmer jedno percento - určených na tento účel. Reforma počíta s tým, že v roku 2026 tieto náklady ešte uhradí ministerstvo, od roku 2027 už pôjde o systémové financovanie cez VÚC. Zariadenia budú financované prostredníctvom paušálnych platieb stanovených pre celé Slovensko podľa typu služby. Cieľom je odstrániť spory medzi samosprávami a neverejnými poskytovateľmi.
Zdravotné a dôchodkové poistenie opatrovateľov
Zdravotné poistenie
Za fyzickú osobu, ktorá poberá peňažný príspevok za opatrovanie podľa § 40 zákona o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia, je platiteľom poistného na zdravotné poistenie štát v súlade s § 11 ods. 7 písm. i) zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení. Opatrovateľ, ktorý poberá peňažný príspevok za opatrovanie, nemusí túto skutočnosť preukazovať a oznamovať svojej zdravotnej poisťovni.
Ak opatrovateľ nepoberá peňažný príspevok za opatrovanie a opatruje blízku osobu staršiu ako 80 rokov, je povinný túto skutočnosť preukázať a oznámiť svojej zdravotnej poisťovni. Vyplýva to z § 23 ods. 1 písm. d) zákona o zdravotnom poistení, podľa ktorého je poistenec povinný oznámiť príslušnej zdravotnej poisťovni skutočnosti rozhodujúce pre vznik alebo zánik povinnosti štátu za neho platiť poistné. Skutočnosť, že sa stal opatrovateľom, je poistenec povinný oznámiť zdravotnej poisťovni na tlačive Oznámenie poistenca/platiteľa poistného do ôsmich dní od vzniku skutočnosti.
Ak opatrovateľ súčasne vykonáva aj zárobkovú činnosť v pracovnom pomere na základe pracovnej zmluvy, na účely zdravotného poistenia sa považuje za zamestnanca a je povinný platiť poistné na zdravotné poistenie. Postavenie zamestnanca má aj vtedy, ak činnosť vykonáva na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti a nie je poberateľom dôchodku. Poistné na zdravotné poistenie platí zo skutočne dosiahnutého vymeriavacieho základu.
Dôchodkové poistenie
Fyzická osoba s trvalým pobytom na území Slovenskej republiky, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie podľa § 40 zákona č. 447/2008 Z. z., je povinne dôchodkovo poistenou osobou v súlade s § 15 ods. 1 písm. e) zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení. Prihlášku na povinné dôchodkové poistenie opatrovateľ nepodáva. Povinné dôchodkové poistenie fyzickej osobe, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie, zaniká dňom skončenia poskytovania peňažného príspevku na opatrovanie. Poberateľ príspevku na opatrovanie nie je nemocensky poistený, a teda nemá nárok na dávky nemocenského poistenia, ako sú nemocenské, materské a ošetrovné (samozrejme za predpokladu, že nie je nemocensky poistený z iných dôvodov).
Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
Príspevok na opatrovanie sa započítava do úhrnu vlastného príjmu manželky/manžela na účely nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela, pretože podľa § 11 ods. 4 písm. ZDP sa do vlastného príjmu nezapočítava zamestnanecká prémia, daňový bonus, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky, štipendium, jednorazovo vyplatený príspevok, dotácia.
Za manželku (manžela) daňovníka sa v súlade s § 11 ods. 4 písm. ZDP považuje manželka (manžel), ktorá žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti a spĺňa niektorú z nasledujúcich podmienok:
- starala sa o vyživované maloleté dieťa podľa § 3 ods. 2 zákona č. 571/2009 Z. z. o rodičovskom príspevku (dieťa do troch rokov veku, do šiestich rokov veku, ktoré má dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav, alebo do šiestich rokov veku, ktoré je zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov).
- poberala peňažný príspevok na opatrovanie.
- bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie.
- bola zdravotne postihnutá.
Daňovník si môže v zdaňovacom období uplatniť NČZD na manželku (manžela) len za jeden alebo niekoľko kalendárnych mesiacov. Základ dane sa zníži len o NČZD na manželku (manžela) zodpovedajúcu 1/12 tejto NČZD za každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky na uplatnenie tejto NČZD.
Ošetrovné pri opatrovaní rodičov
Ošetrovné je nemocenská dávka určená ako náhrada príjmu počas obdobia, kedy opatrujete rodiča alebo iného člena rodina po operácií alebo z dôvodu choroby, pri ktorej si pacient vyžaduje osobnú a celodennú starostlivosť. Ošetrovné pri opatrovaní rodičov sa rozdeľuje na krátkodobé, ktoré je možné poberať maximálne 14 dní, a dlhodobé, ktoré je možné poberať maximálne 90 dní. Opatrovateľský príspevok na opatrovanie rodiča sa priznáva na základe stupňa odkázanosti osoby na pomoc svojho blížneho - opatrovateľa. Postup podania žiadosti o opatrovateľský príspevok je rovnaký, ako v prípade starostlivosti o ŤZP osobu. Pri opatrovaní rodiča vo veku nad 80 rokov môže byť spomínaný stupeň odkázanosti vysoký aj bez pridruženej vážnej diagnózy.
Nie vždy existuje možnosť (najmä aj z finančných dôvodov) umiestniť rodiča do zariadenia pre seniorov, keďže ceny za pobyt v týchto zariadeniach často násobne prevyšujú dôchodky a deti týchto seniorov nemajú finančné prostriedky na doplácanie chýbajúcej sumy, keďže často sú ešte stále vo veku, kedy napríklad splácajú hypotéku. Do úvahy neprichádza ani profesionálna opatrovateľka, keďže pri 24-hodinovej asistencii by ste ich potrebovali až 3. Pri dlhodobej starostlivosti o rodiča s vysokým stupňom odkázanosti sa predpokladá spolužitie pod jednou strechou. Dôchodok rodiča nepoputuje do kasy zariadenia pre seniorov, ale zostáva v rodine na bežné výdavky - lieky, stravu a energie. Opatrovateľský príspevok má za úlohu aspoň čiastočne nahradiť váš príjem, keďže opatrovanie rodiča vám zaberie množstvo času a je nezlúčiteľné so zotrvaním vo vašom súčasnom zamestnaní.