Ako študent získať späť zaplatenú daň: Podmienky a postup

Väčšina študentov si popri štúdiu privyrába formou brigády, na čiastočný úväzok alebo ako SZČO. Hoci nie všetci majú povinnosť podať daňové priznanie, v mnohých situáciách sa to finančne oplatí. Študenti majú možnosť získať späť zaplatenú daň, ak podajú daňové priznanie.

Kedy je študent povinný podať daňové priznanie?

Študentovi vzniká povinnosť podať daňové priznanie, ak v priebehu roka dosiahol príjem zo závislej činnosti (z podnikania alebo zo zamestnania) vyšší ako stanovená hranica. Pre príjmy za rok 2024 je táto hranica 2 823,24 € a pre rok 2025 suma 2 876,90 €.

Ak pracujúci študent zarobil za rok menej ako je táto hranica, nemusí podať daňové priznanie. Môže ho však podať dobrovoľne prostredníctvom jednoduchej aplikácie a získať späť zaplatené dane.

Príjmy zo závislej činnosti (zamestnanie)

Ak ste v priebehu roka pracovali len ako zamestnanec na dohodu o brigádnickej práci študentov (DBPŠ), dohodu o pracovnej činnosti (DPČ) alebo dohodu o vykonaní práce (DVP), prípadne aj na pracovný pomer, je dôležité vedieť to, koľko ste zarobili. Ak vaše zdaniteľné príjmy (hrubé mzdy) od všetkých zamestnávateľov v tomto roku presiahli 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka pre príslušný rok, tak daňové priznanie podať musíte. Použijete formulár typ A a priložíte k nemu potvrdenia o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti od všetkých zamestnávateľov.

Ani po prekročení určenej hranice príjmov zo zamestnania nie je za určitých okolností potrebné podať daňové priznanie. Ak ste v uplynulom roku mali len príjmy zo zamestnania (v akejkoľvek výške), tak nemusíte podať daňové priznanie, ak ktoréhokoľvek zo svojich zamestnávateľov požiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane. Musíte ho o to ale požiadať do 15. februára a v rovnakom termíne mu predložiť potvrdenia o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti od všetkých zamestnávateľov a prípadne aj ďalšie potrebné doklady.

Ak vaše príjmy presiahnu 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a žiadny zamestnávateľ vám nebude robiť ročné zúčtovanie dane, musíte tiež podať daňové priznanie typ A.

V priebehu roka nezabudnite podpísať u zamestnávateľa (v jednom mesiaci maximálne u jedného) vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Vždy ho podpíšte u zamestnávateľa, ktorý vám platí viac. Preddavky na daň z príjmov budú počas roka nižšie.

• TIP: Dajte si pozor. Na základe DBPŠ môžete odpracovať najviac 20 hodín týždenne v priemere. Pri DPČ nesmiete pracovať viac ako 10 hodín týždenne. Ak ide ale o DPČ na výkon sezónnej práce, limit je 520 hodín v kalendárnom roku pre toho istého zamestnávateľa. V prípade DVP je limitom 350 hodín v kalendárnom roku pre toho istého zamestnávateľa.

Príjmy zo živnosti (SZČO)

Ak ste SZČO, daňové priznanie nemusíte podať jedine vtedy, ak vaše príjmy (vrátane príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti) nepresiahli 50 % nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a zároveň nevykazujete daňovú stratu. Pre príjmy za rok 2024 je hranicou suma 2 823,24 eura. Ak túto hranicu presiahnete, podávate daňové priznanie typ B.

Výslednú daň z príjmov si znížite rôznymi úľavami na dani. Tými sú:

• nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka - za rok 2024 vo výške 5 646,48 eura ročne,
• ostatné úľavy na dani z príjmov podľa situácie - daňový bonus na vyživované dieťa, daňový bonus na zaplatené úroky, nezdaniteľná časť základu dane na manžela alebo manželku a nezdaniteľná časť základu dane v podobe príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt.

Okrem daní možno budete v niektorých prípadoch platiť aj poistenie. Ak ste študentom dennej formy štúdia, tak do 30 rokov, najneskôr do získania vysokoškolského vzdelania tretieho stupňa, za vás zdravotné poistenie platí štát. Do konca roka nasledujúceho po roku začatia podnikania teda nemusíte odvádzať žiadne preddavky na zdravotné poistenie. Potom budete odvádzať preddavky na zdravotné poistenie podľa skutočného príjmu.

V prípade sociálneho poistenia je to o niečo odlišné. Pristupuje sa k vám totiž rovnako ako k akémukoľvek inému živnostníkovi. Do 30. júna (resp. do 30. septembra pri predĺženej lehote na podanie daňového priznania) roka nasledujúceho po roku začatia podnikania neplatíte žiadne sociálne poistenie. Keď vaše hrubé príjmy SZČO neprekročia rozhodujúcu sumu (pre príjmy za rok 2024 je to suma 8 580 eur), sociálne poistenie neplatíte ani naďalej. Ak ju prekročíte, začínate platiť sociálne poistenie od 1. júla (resp. od 1. októbra pri predĺženej lehote na podanie daňového priznania) roka nasledujúceho po roku začatia podnikania.

• TIP: Ak pri štúdiu podnikáte ako SZČO, máte aj ďalšie povinnosti. Viete, ktoré to sú?

Príjem z prenájmu a ostatné zdaniteľné príjmy

Existuje aj mnoho ďalších, menej obvyklých prípadov, keď študent musí podať daňové priznanie. Tým najznámejším je príjem z prenájmu. Nezabúdajme ale aj na ostatné, patria k nim napríklad:

• úroky z úverov, ktoré ste poskytli inej fyzickej osobe alebo právnickej osobe,
• predaj nehnuteľnosti, ktorá nie je oslobodená od dane - ak doba medzi nadobudnutím a predajom nehnuteľnosti nepresiahla dobu 5 rokov,
• príjmy z predaja alebo použitia virtuálnej meny, napríklad Bitcoin alebo Ethereum,
• nepeňažné ceny alebo výhry, ktoré nie sú oslobodené od dane - v hodnote nad 350 eur.

Aj pri všetkých vyššie uvedených príjmoch však platí všeobecné pravidlo o povinnosti podať daňové priznanie. Povinnosť podať ho vzniká len vtedy, ak v príslušnom roku dosiahnete zdaniteľné príjmy (berú sa do úvahy všetky vaše príjmy) presahujúce 50 % sumy nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka za príslušný rok.

Kedy je výhodné podať daňové priznanie, aj keď zo zákona nemusíte?

Výhodné pre vás bude podať daňové priznanie napríklad v prípade, že ste na DBPČ, DPČ alebo DVP nepracovali celý rok, ale iba niekoľko mesiacov. Nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka ste totiž využili pri vyplácaní mzdy iba za odpracované mesiace vo výške jednej dvanástiny za mesiac. Nárok na ňu ale máte za celý rok. Keď podáte daňové priznanie, vznikne vám daňový preplatok a daňový úrad vám peniaze vráti. To isté platí aj v prípade, keď ste vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka zamestnávateľovi nepredložili vôbec, aj keď ste vynechali iba jeden mesiac.

Ak však máte len príjmy zo zamestnania, tak rovnaký výsledok (vrátenie dane) ako podaním daňového priznania dosiahnete aj tým, že do 15. februára požiadate ktoréhokovek zo svojich zamestnávateľov z predchádzajúceho roka o vykonanie ročného zúčtovania dane.

Ako vznikne študentovi preplatok na dani?

V podanom daňovom priznaní študentovi vznikne preplatok, pretože mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň zo mzdy. Keďže bol jeho príjem nižší ako je hranica, vznikne mu preplatok na dani, ktorý mu daňový úrad vráti. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.

Príklad: Jana a jej preplatok na dani

Jana je študentka. V roku 2024 pracovala na dohodu o vykonaní práce. Jej ročný príjem z dohody bol 1 700 €. Zamestnávateľ jej odviedol zo mzdy 201,70 € ako preddavok na daň. Keďže Jana zarobila menej ako je limit pre podanie daňového priznania, je pre ňu výhodné podať daňové priznanie dobrovoľne. Vznikne jej preplatok vo výške 201,70 €, ktorý jej daňový úrad vráti na základe podaného daňového priznania.

Jana v aplikácii na OnlinePriznanie.sk vyplní príjem z dohody, zaplatenú daň z príjmu a zaplatené odvody na sociálne a zdravotné poistenie. Aplikácia jej dane vypočíta sama. Údaje z potvrdenia o zdaniteľných príjmoch doplní do daňového priznania.

Ak študent nedosiahol vyšší príjem ako je 2 823,24 €, môže podať daňové priznanie dobrovoľne a daňový úrad mu vráti zaplatené preddavky na daň. Nie je podstatné, či pracoval celý rok, cez letné prázdniny alebo iba sezónne.

Ako a kde podať daňové priznanie?

Študenti si daňové priznanie vyplnia rýchlo, jednoducho a so zvýhodnenou cenou v online aplikácii na OnlinePriznanie.sk. Celý proces vyplnenia formulára trvá približne 15 minút.

Prečo vyplniť daňové priznanie prostredníctvom aplikácie na OnlinePriznanie.sk?

• Aplikácia je prehľadnejšia ako papierový formulár daňového priznania.
• Vedie vás krok za krokom.
• Výpočet dane vidíte priebežne počas vypĺňania.
• Súčasťou aplikácie sú nápovedy, ktoré vás nasmerujú čo a kam vyplniť.
• Umožňuje uplatnenie daňových zvýhodnení a bonusov.
• Ak zabudnete vyplniť niektorý z údajov, aplikácia vás na to upozorní.
• Praktickou súčasťou aplikácie je možnosť uloženia formulára, čím sa k nemu môžete vrátiť neskôr a dokončiť rozpracovanú objednávku.
• Prijateľná cena pre študentov, len 13,90 € - so zľavovým kódom „STUDENT2025” (týka sa balíčka s priznaním typu A - Priznanie si podám sám/sama). Kód je potrebné zadať do príslušného políčka pri platbe.

Na čo nezabudnúť pri vrátení dane?

K vráteniu dane je dôležité:

1. vyplniť daňové priznanie na www.OnlinePriznanie.sk.
2. opísať údaje z riadku 04 z potvrdenia o zdaniteľných príjmoch.
3. vybrať spôsob vrátenia preplatku (na adresu, na účet alebo na zahraničný účet).
4. podať daňové priznanie do 2.4.2024 (pre príjmy za rok 2023) alebo do 31. marca (pre príjmy za rok 2025).
5. priložiť potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa, ktoré tvorí povinnú prílohu daňového priznania.

tags: #ma #student #narok #na #vratenie #dani