Sociálne poistenie na Slovensku je komplexný systém, ktorý zahŕňa viacero druhov poistenia, vrátane dôchodkového poistenia. Dôchodkové poistenie je základným pilierom zabezpečenia na starobu a delí sa na povinné a dobrovoľné. V tomto článku sa zameriame na možnosti a limity súvisiace s doplnkovým dôchodkovým poistením, najmä na dodatočné doplácanie poistného.
Vymeriavací základ a jeho určenie
Vymeriavací základ je suma, z ktorej sa odvádzajú odvody do Sociálnej poisťovne. Pre dobrovoľne poistenú osobu, ktorá si sama platí odvody, platí, že si vymeriavací základ určuje sama v rámci stanovených hraníc. Minimálny vymeriavací základ pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu je určený ako 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie. Napríklad, pre rok 2024 je minimálny vymeriavací základ 652 eur.
Maximálny vymeriavací základ pre platenie poistného na dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti a poistného do rezervného fondu solidarity je päťnásobok priemernej mzdy. Toto obmedzenie sa však netýka dobrovoľne poistených osôb.
Dodatočné doplácanie poistného
Existuje možnosť dodatočne doplatiť poistné za obdobia, kedy osoba nebola poistená. Táto možnosť nie je časovo obmedzená počtom rokov, ktoré uplynuli od obdobia, za ktoré sa poistné dopláca. Pre dodatočné doplatenie poistného platí, že minimálny základ musí byť najmenej 50 % priemernej mesačnej mzdy zistenej za rok, ktorý dva roky predchádza roku, za ktorý sa poistné dopláca. Napríklad, pri doplácaní poistného za rok 2022 je minimálny základ suma 566,50 €, pri doplácaní poistného za rok 2021 to je suma 546 €.
Najviac to môže byť maximálny základ podľa zákona platný v roku, za ktorý sa poistné dopláca, teda najviac 7-násobok priemernej mzdy. Zaujímavé je, že pri dodatočne doplácanom poistnom sa neplatí do rezervného fondu solidarity, čo ho robí "lacnejším" ako napríklad dobrovoľné dôchodkové poistenie.
Príklady a výhody
Ak ste napríklad počas roka 2004 boli nezamestnaný a evidovaný na úrade práce, môžete si za rok 2004 doplatiť poistné na dôchodkové poistenie z minimálneho vymeriavacieho základu 224,24 €. V závislosti od celkového počtu získaných rokov dôchodkového poistenia a od výšky priemerného osobného mzdového bodu tak môže byť váš dôchodok vyšší.
Je výhodnejšie doplatiť si "staršie" roky, kedy bola nižšia priemerná mzda, než napríklad roky okolo roku 2020. Toto je spôsobené tým, že osobný mzdový bod zistený v nejakom roku nemôže byť vyšší ako 3, preto nemá zmysel určiť vymeriavací základ vyšší ako trojnásobok priemernej mzdy.
Kto je zodpovedný za odvádzanie poistného?
Podľa druhu pracovného pomeru sa mení výška sadzieb a rozsah platieb do Sociálnej poisťovne. V závislosti od toho, kto je platcom poistného - zamestnanec, zamestnávateľ, SZČO alebo štát - sa jednotlivé platby poistného aj odvádzajú. Osoba, ktorá si dobrovoľne platí odvody do Sociálnej poisťovne, je zodpovedná aj za ich odvádzanie.
Minimálne a maximálne vymeriavacie základy v tabuľke
Nižšie uvádzame prehľad minimálnych a maximálnych vymeriavacích základov pre rôzne obdobia:
| Obdobie | Minimálny vymeriavací základ (SZČO, dobrovoľne poistená osoba) | Maximálny vymeriavací základ |
|---|---|---|
| od 1. januára 2024 do 31. decembra 2024 | 652 € | 5 566,50 € (7-násobok priemernej mzdy) |
| doplácanie poistného za rok 2022 | 566,50 € | N/A (platí maximálny základ roku 2022) |
| doplácanie poistného za rok 2021 | 546 € | N/A (platí maximálny základ roku 2021) |
Dôležité zmeny a legislatíva
Od 1. januára 2013 došlo k zjednoteniu a zvýšeniu maximálnych vymeriavacích základov pre všetky druhy sociálneho poistenia na 5-násobok priemernej mzdy platnej v roku 2011. Taktiež sa zmenili pravidlá pre určenie vymeriavacieho základu SZČO a platiteľov preddavkov na zdravotné poistenie.
Novelou zákona o sociálnom poistení sa posilňuje princíp solidarity v prvom pilieri dôchodkového poistenia. Priemerný osobný mzdový bod (POMB), ktorý je dôležitý pri výpočte dôchodku, sa v hodnote nižšej ako 1,25 započítava v celej výške.
Dôchodkový vek sa od 1. januára 2017 naviaže na strednú dĺžku života osôb v aktuálnom dôchodkovom veku. Starobný dôchodok sa bude od roku 2018 zvyšovať percentuálne, a to o percento medziročného rastu tzv. dôchodcovskej inflácie.
tags: #limit #pre #dochodkove #poistenie