Rok 2026 prináša významnú novinku v oblasti poukázania dane. Po novom môžu fyzické osoby poukázať 2 % zo zaplatenej dane okrem neziskových organizácií aj svojim rodičom, ak spĺňajú podmienky. Táto možnosť vyplýva priamo zo zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov a uplatní sa už pri daniach zaplatených za rok 2025.
Doterajšia možnosť venovať dve percentá neziskovým organizáciám pritom zostáva zachovaná. Celkovo tak môže daňovník poukázať až 6 % (resp. 7 %, ak vykonával dobrovoľnícku činnosť) zo zaplatenej dane.
Podmienky pre poukázanie 2 % (alebo 3 %) z dane
Darovať 2 % z daní môže každý daňovník SR, či už fyzická osoba alebo právnická osoba, podstatné je však dodržať podmienky stanovené zákonom č. 595/2003 Z. z. v zn.n.p. Darovať môže každý daňovník SR, ktorému v príslušnom zdaňovacom období vyšla povinnosť platiť daň z príjmu a musí spĺňať podmienky uvedené v Zákone o daniach z príjmov.
Základnou podmienkou na využitie tejto možnosti je riadne zaplatenie dane a splnenie povinnosti podať daňové priznanie v zákonnej lehote, prípadne požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Bez splnenia týchto krokov nie je možné podiel dane poukázať ani rodičom, ani neziskovým subjektom.
Zákon zároveň stanovuje, že daňovník nesmie mať ku dňu uplynutia lehoty na podanie daňového priznania daňový nedoplatok vyšší ako päť eur. U zamestnancov sa sleduje aj to, či bola daň vysporiadaná v správnej výške najneskôr do 30. apríla príslušného roka.
Výška podielu zaplatenej dane sa vypočítava zo sumy dane zníženej o daňový bonus na vyživované deti a o daňový bonus na zaplatené úroky. Až z takto upravenej dane sa určuje výsledná suma, ktorú možno poukázať.
Minimálna suma na darovanie je 3 € pre fyzické osoby a 8 € pre právnické osoby na jedného prijímateľa.
Poukazovanie 3 % z dane pre fyzické osoby
Ak ste fyzická osoba a vykonávate dobrovoľnícku činnosť, môžete poukázať až 3 % z dane namiesto štandardných 2 %. Musíte predložiť písomné potvrdenie vydané vysielajúcou organizáciou alebo prijímateľom dobrovoľníckej činnosti (podľa § 3 ods. 1 zákona č. 406/2011 Z. z. o dobrovoľníctve). Vykonávanie tejto dobrovoľníckej činnosti musí byť v rozsahu najmenej 40 hodín.
Možnosti poukázania dane:
- Fyzická osoba môže poukázať 2 % (alebo 3 %) na verejnoprospešné účely a 2 % jednému alebo obom rodičom.
- Právnická osoba môže poukázať 1 % (alebo 2 % pri splnení podmienok darovania) na verejnoprospešné účely.
2% z dane, Ako vyplniť tlačivo
Poukázanie 2 % z dane rodičom
Rok 2026 prináša novinku, daňovníci - fyzické osoby budú môcť po prvýkrát poukázať 2 % zo zaplatenej dane aj svojim rodičom. Súčasne môže daňovník poukázať 2 % (resp. 3 %) neziskovej organizácii. Spolu tak môže daňovník poukázať až 6 % (resp. 7 %).
Kto je oprávnený rodič?
Za oprávneného rodiča sa považuje rodič, ktorý je k 31. 12. 2025 poberateľom starobného, invalidného dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku, výsluhového dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku alebo invalidného výsluhového dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku.
Nestačí pritom len dovŕšenie dôchodkového veku. Ak rodič o starobný dôchodok požiada až po 1. januári 2026, hoci vek splnil ešte v roku 2025, nárok na poukázanie podielu dane nevzniká. Rovnako nie je možné poukázať dve percentá rodičovi, ktorý k 31. decembru 2025 poberal predčasný starobný dôchodok.
Dôležité je aj to, že musí ísť o dôchodok vyplácaný Sociálnou poisťovňou alebo inštitúciami sociálneho zabezpečenia policajtov a vojakov v Slovenskej republike. Ak rodič poberá porovnateľný dôchodok výlučne zo zahraničia, napríklad z Českej republiky, dieťa mu podiel zaplatenej dane poukázať nemôže.
Fyzická osoba môže poukázať podiel zaplatenej dane vo výške 2% (najmenej 3 eurá) každému ním určenému rodičovi. Fyzická osoba sa môže rozhodnúť, či podiel zaplatenej dane poukáže obidvom rodičom, iba jednému rodičovi alebo nepoukáže 2% ani jednému z rodičov.
Ako sa daň poukazuje rodičom?
Poukázanie podielu dane sa bude realizovať buď priamo v daňovom priznaní, ktoré musí byť podané najneskôr do 31. marca 2026 alebo v predĺženej lehote, alebo prostredníctvom samostatného vyhlásenia. Táto možnosť sa týka najmä zamestnancov, ktorým zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie dane.
Vyhlásenie musí obsahovať identifikačné údaje rodiča/rodičov (meno, priezvisko, rodné číslo). Ak bol daňovník v danom roku zverený do náhradnej starostlivosti, musí k vyhláseniu priložiť rozhodnutie príslušného orgánu, ktoré to potvrdzuje.
Daňový úrad prevedie podiel zaplatenej dane určený rodičom prostredníctvom Sociálnej poisťovne. Rodič má právo na vyplatenie tohto podielu dane, ktoré zaniká jeho úmrtím.
Poukázanie 2 % z dane neziskovým organizáciám
Poukázanie tzv. 2 % z daní predstavuje spôsob, ako je možné podporiť daňovníkmi vybrané neziskové organizácie, školy, občianske združenia a pod. Proces poukázania podielu dane sa však riadi presnými pravidlami, vrátane stanovených lehôt, povinných tlačív a správneho vyplnenia údajov. Konkrétny zoznam prijímateľov, ktorým je možné poukázať 2 %, predstavuje verejný zoznam, ktorý pravidelne každý rok, do 15. januára kalendárneho roka zverejňuje Notárska komora SR. Zoznam prijímateľov je zverejnený na webovej stránke www.notar.sk.
Prijímateľ zaplatenej dane (právnická osoba) musí byť zapísaná v zozname prijímateľov, ktorý každoročne zverejňuje Notárska komora SR do 15. januára. Na zápis do zoznamu prijímateľov je potrebná každoročná registrácia u ktoréhokoľvek notára v období od 1. septembra do 15. decembra.
Podiel zaplatenej dane možno poskytnúť prijímateľovi, ktorým je:
- občianske združenie,
- nadácia,
- neinvestičný fond,
- nezisková organizácia poskytujúca všeobecne prospešné služby,
- účelové zariadenie cirkví a náboženskej spoločnosti,
- organizácia s medzinárodným prvkom,
- Slovenský Červený kríž,
- subjekty výskumu a vývoja.
Ako poukázať podiel zaplatenej dane?
Fyzické osoby (FO)
Daňovník, ktorý je fyzickou osobou, môže poukázanie podielu zaplatenej dane vykonať dvoma spôsobmi:
- Vyplnením údajov v daňovom priznaní v lehote na podanie daňového priznania (do 31. marca príslušného roka).
- Vyplnením tlačiva vyhlásenia (V2Pv25 v1.5), ktoré má zverejnené finančné riaditeľstvo na svojej webovej stránke, a to v prípade, ak si daňovník nepodával daňové priznanie, ale zamestnávateľ mu vykonal ročné zúčtovanie (do 30. apríla príslušného roka).
Pri samostatnom vyhlásení je potvrdenie o zaplatení dane povinnou prílohou.
Daňovník nepodáva dve samostatné vyhlásenia. Ak chce poukázať podiel zaplatenej dane rodičom a podiel zaplatenej dane neziskovej organizácii, uvedie obe možnosti v jednom vyhlásení.
Fyzická osoba môže poukázať podiel zaplatenej dane len jednému prijímateľovi, v daňovom priznaní sú na to vyhradené kolónky. Avšak, ak sa rozhodne poukázať podiel rodičom a aj neziskovej organizácii, tieto možnosti sa vzájomne nevylučujú, ale musia byť uvedené v jednom vyhlásení.
Postup pre zamestnancov:
- Požiadajte zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane do 16. februára 2026. Ak ste to nestihli, musíte podať daňové priznanie sami do 31. marca 2026.
- Vyžiadajte si od zamestnávateľa Potvrdenie o zaplatení dane za rok 2025 (najneskôr do 30. apríla 2026).
- Vypočítajte si 2 % (alebo 3 %) zo zaplatenej dane - toto je maximálna suma, ktorú môžete poukázať (min. 3 €).
- Vyplňte tlačivo Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane (tlačivo na financnasprava.sk).
- Podajte Vyhlásenie + potvrdenie na daňový úrad alebo odovzdajte zamestnávateľovi. Termín: do 30. apríla 2026.
Ak má zamestnanec z ročného zúčtovania dane nedoplatok a chce darovať podiel zo zaplatenej dane, je potrebné ho zamestnancovi zraziť a vysporiadať najneskôr do 30. apríla 2026.
Právnické osoby (PO)
Právnická osoba môže poukázať podiel na zaplatenej dani vo výške 2 % alebo 1 %. Dve percentá je možné poukázať v prípade, ak v zdaňovacom období za, ktoré sa poukazujú tieto 2 %, daňovník daroval do lehoty na podanie daňového priznania finančné prostriedky vo výške 0,5 % zaplatenej dane. Ak nebol takto poskytnutý dar, právnická osoba môže poukázať 1 % zo zaplatenej dane.
Postup je rovnaký ako pri FO - Vyhlásenie je súčasťou daňového priznania PO. Termín: do 31. marca 2026. Právnická osoba môže poukázať 1 % zo zaplatenej dane jednému alebo viacerým prijímateľom (minimálne 8 € na prijímateľa).
Dôležité termíny
Termíny na poukázanie 2 % z dane sú striktné a ich nedodržanie môže viesť k zániku nároku na poukázanie podielu zaplatenej dane.
| Termín | Udalosť |
|---|---|
| 16. február 2026 | Posledný deň na požiadanie zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane za rok 2025 |
| 31. marec 2026 | Termín na podanie daňového priznania (FO aj PO) + poukázanie 2 % |
| 30. apríl 2026 | Termín na podanie Vyhlásenia pre zamestnancov s RZČ |
| 30. jún 2026 | Predĺžená lehota na DP (+3 mesiace) |
Chyby pri poukazovaní a ich dôsledky
Pri poukazovaní podielu zo zaplatenej dane často dochádza k chybám, ktoré môžu spôsobiť, že peniaze sa k rodičom alebo neziskovým organizáciám vôbec nedostanú. Medzi najčastejšie chyby patrí, že daňovník podá dve samostatné vyhlásenia namiesto toho, aby obe možnosti uviedol v jednom vyhlásení.
Ak daňovník nesplní všetky podmienky na preukázanie podielu zaplatenej dane, jeho nárok na poukázanie podielu zaplatenej dane zaniká. Ak daňovník bude vykazovať v 16. deň po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania daňový nedoplatok vyšší ako 5 eur, daňový úrad nepoukáže podiel zaplatenej dane.
Ak daňovník PO alebo FO predloží vyhlásenie (v daňovom priznaní, resp. v tlačive vyhlásenia), ktoré obsahuje nesprávne údaje o prijímateľovi, nárok na poukázanie podielu zaplatenej dane zaniká. V prípade, ak daňovník FO nepriloží povinné prílohy (napr. písomné potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti), daňový úrad vyzve bez náhradného odkladu na opravu chýb.
Ak daňovník podá svoje daňové priznanie oneskorene, podiel zaplatenej dane nebude daňovým úradom poukázaný. Ak daňovník nevyužije možnosť poukázania podielu v riadnom daňovom priznaní, následne na základe dodatočného daňového priznania nie je možné poukázať podiel zaplatenej dane. Ak sa zmení výška daňovej povinnosti na základe dodatočného daňového priznania, výška podielu zaplatenej dane sa nemení.
