Hranica maximálneho mesačného vymeriavacieho základu na platenie odvodov na sociálne poistenie sa v budúcom roku výrazne zvýši. Od 1. januára 2025 nadobúda účinnosť novela zákona o sociálnom poistení, ktorá mení výšku maximálneho mesačného vymeriavacieho základu z doterajšieho 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov.
Maximálny mesačný vymeriavací základ, ktorý je v súčasnosti 9 128 eur, sa tak od 1. januára 2025 zvýši na sumu 15 730 eur. Suma maximálneho mesačného vymeriavacieho základu sa určuje k 1. januáru príslušného kalendárneho roka a platí do 31. decembra príslušného kalendárneho roka.
Maximálny mesačný vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 na platenie poistného na nemocenské poistenie, poistného na dôchodkové poistenie, poistného na poistenie v nezamestnanosti, poistného na garančné poistenie, poistného na financovanie podpory a poistného do rezervného fondu solidarity bude v sume 15 730 eur.
Zmeny pre zamestnávateľov, zamestnancov a SZČO
Sociálna poisťovňa (SP) zverejnila nové minimálne a maximálne vymeriavacie základy na platenie poistného na sociálne poistenie na rok 2025. Týka sa to samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO) a dobrovoľne poistených osôb (DPO). Zmena v platení poistného od budúceho roka čaká aj zamestnávateľov a zamestnancov, pre ktorých bude platiť nový maximálny vymeriavací základ.
Informáciu zo Sociálnej poisťovne o novej výške poistného dostanú SZČO, ktorých sa to týka, v priebehu januára 2025 listom alebo do elektronickej schránky. Poistné v novej výške za mesiac január následne po prvý raz zaplatia do 10. februára 2025.
Minimálne a maximálne vymeriavacie základy pre SZČO a DPO
Minimálny vymeriavací základ na sociálne poistenie pre SZČO a DPO, ktorý je v súčasnosti v sume 652 eur, bude po novom 715 eur. Minimálny vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu (SZČO) a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, t. j. 715,00 eur.
Nové minimálne poistné pre povinne poistenú SZČO bude 237,02 eura a maximálne poistné dosiahne 5 214,49 eura. Minimálne poistné pre DPO, ktorá je dobrovoľne poistená dôchodkovo, nemocensky a v nezamestnanosti, je od 1. januára 2025 vo výške 237,02 eura.
Zmeny pre zamestnávateľov a zamestnancov
Pre zamestnávateľov a zamestnancov bude od roku 2025 platiť tiež nový maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie. Minimálny vymeriavací základ sa na zamestnanca nevzťahuje. Podľa pracovnoprávnych predpisov zamestnávateľ je povinný odmeňovať zamestnanca v súlade s ustanoveniami zákona o minimálnej mzde.
Maximálny vymeriavací základ zamestnanca na platenie poistného na nemocenské a dôchodkové poistenie či na poistenie v nezamestnanosti bude mesačne 15 730 eur, z toho maximálne poistné v sume 1478,62 eura.
Vymeriavací základ zamestnávateľa je vymeriavací základ jeho zamestnanca. Maximálny vymeriavací základ zamestnávateľa mesačne na platenie poistného na nemocenské poistenie, poistného na dôchodkové poistenie, poistného na poistenie v nezamestnanosti, poistného na financovanie podpory, poistného na garančné poistenie a poistného do rezervného fondu solidarity za zamestnanca bude 15 730 eur, z toho maximálne poistné 3838,11 eura.
Oproti predchádzajúcemu roku zamestnávateľ zaplatí maximálne mesačné odvody vyššie o 1 610,88 eur.
Výpočet vymeriavacieho základu pre SZČO
Ako SZČO musíte sami myslieť na všetky povinné odvody. Okrem dane z príjmov je to najmä pravidelné platenie preddavkov na zdravotné poistenie a prípadne aj poistného na sociálne poistenie. Na výpočet výšky poistenia potrebujete poznať svoj vymeriavací základ.
Základ dane pre SZČO je zjednodušene povedané hrubý zisk, teda rozdiel príjmov a výdavkov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti. Presne povedané, základom dane je rozdiel zdaniteľných príjmov a daňových výdavkov. Pokiaľ k tomuto rozdielu pripočítame zaplatené zdravotné poistenie a sociálne poistenie a následne tento výsledok vydelíme číslom 1,486, získame vymeriavací základ.
Aby ste si mohli vypočítať, koľko zaplatíte mesačne na poistnom, vydeľte si vymeriavací základ 12 a tento výsledok zaokrúhlite na eurocenty nadol. Tým získate mesačný vymeriavací základ.
Minimálny mesačný vymeriavací základ sa počíta z priemernej mesačnej hrubej mzdy, ktorá sa každým rokom mení. Vychádza sa z priemernej mesačnej hrubej mzdy spred dvoch rokov. Minimálny mesačný vymeriavací základ sa v roku 2025 vypočítava zo sumy 1 430 eur (priemerná mesačná hrubá mzda za rok 2023). Minimálny mesačný preddavok na zdravotné poistenie je 15 % z minimálneho vymeriavacieho základu, teda 107,25 eura.
Existuje aj maximálny mesačný vymeriavací základ, ktorý využívajú podnikatelia s vysokými príjmami. Zodpovedá 11-násobku priemernej hrubej mesačnej mzdy spred dvoch rokov a obmedzuje sa ním odvod na sociálne poistenie. Pre rok 2025 je jeho hodnota 15 730 eur. Pokiaľ je váš mesačný vymeriavací základ vyšší, poistné na sociálne poistenie počítajte z maximálneho mesačného vymeriavacieho základu.
Príklad výpočtu pre SZČO
Ján je marketér s ročným ziskom (základom dane z príjmov) 10 000 eur. Na zdravotnom poistení a sociálnom poistení zaplatil spolu 3 000 eur. K sume základu dane z príjmov teda pripočítame zaplatené odvody a dostaneme sumu 13 000 eur. Vymeriavací základ je vyšší ako minimálny (715 eura pre zdravotné poistenie aj sociálne poistenie), preto budeme pre výpočet poistného používať tento vypočítaný vymeriavací základ podľa reálnych ziskov.
Ján bude mesačne platiť preddavok na zdravotné poistenie 109,35 eura (15 % z vymeriavacieho základu), poistné na sociálne poistenie 241,65 eura (4,40 % + 18 % + 6 % + 4,75 % z vymeriavacieho základu). Ročne teda v roku 2025 zaplatí v preddavkoch na zdravotné poistenie 1 312,20 eura, v poistnom na sociálne poistenie 2 899,80 eura.
Pri podaní daňového priznania si na základe príjmov a výdavkov za rok 2025 vypočíta nový základ dane z príjmov 12 000 eur, pripočíta k nemu zaplatené zdravotné poistenie a sociálne poistenie spolu 4 212 eur a výsledok vydelí koeficientom 1,486. Ročná výška zdravotného poistenia z reálnych ziskov mu teda za rok 2025 vychádza 1 636,47 eura (15 % z ročného vymeriavacieho základu 10 909,82 eura). Vzniká mu tak oproti zaplateným preddavkom na zdravotné poistenie nedoplatok (1 312,20 eura − 1 636,47 eura = 324,27 eura), ktorý bude musieť po vykonaní ročného zúčtovania zdravotného poistenia uhradiť.
V oblasti sociálneho poistenia u neho k žiadnym rozdielom nedôjde, keďže sa platí nie preddavkovo, ale pozadu na základe skutočných príjmov.
Zmena odvodov do sociálnej poisťovne od 1.1.2026
tags: #kolko #dostanem #dochodok #z #maximalneho #vymeriavacieho