Priemerný osobný mzdový bod je základný pojem slovenského dôchodkového systému a priamo vstupuje do vzorca, podľa ktorého Sociálna poisťovňa určuje sumu starobného dôchodku. V praxi sa konečná suma vypočíta ako súčin priemerného osobného mzdového bodu, obdobia dôchodkového poistenia a aktuálnej dôchodkovej hodnoty, ktorú štát každoročne určuje.
Aby sme pochopili, čo presne priemerný osobný mzdový bod znamená, treba začať od osobného mzdového bodu za jednotlivé roky.
Čo je osobný mzdový bod (OMB)?
Osobný mzdový bod za rok je podiel vášho osobného vymeriavacieho základu a všeobecného vymeriavacieho základu (t. j. priemernej mzdy za daný rok). Hodnota sa zaokrúhľuje na štyri desatinné miesta nahor a pri výpočte platí horný strop tri body. V slovenskom systéme dôchodkov nie je podstatné, koľko ste do poisťovne odviedli odvodov, ale z akej sumy boli tieto odvody vypočítavané. Nie sú teda dôležité odvody, ale vymeriavací základ.
Za každý rok poistenia sa určí osobný mzdový bod ako pomer vášho ročného zárobku k priemernej ročnej mzde v hospodárstve. Ak ste zarábali presne priemer, osobný mzdový bod je približne 1; ak polovicu priemeru, hodnota je okolo 0,5; ak dvojnásobok priemeru, hodnota smeruje k 2, pričom platí horné obmedzenie 3. Princíp solidarity sa pri výpočte dôchodku prejavuje aj tým, že v prípade nadštandardných príjmov je osobný mzdový bod za každý rok ohraničený hodnotou najviac 3 (§ 62 ods.).
Príklady výpočtu osobného mzdového bodu
Príklad 1: Pán Alex
Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 12500 €. Všeobecný vymeriavací základ (priemerná mzda) za rok 2019 bol 13104 €.
Výpočet OMB: 12500 € / 13104 € = 0,953907... čo sa zaokrúhli na 0,9539.
Príklad 2: Pani Agnesa
Pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 45000 €. Všeobecný vymeriavací základ (priemerná mzda) za rok 2021 bol 14532 €.
Výpočet OMB: 45000 € / 14532 € = 3,0967 ... Vzhľadom na horné obmedzenie 3, osobný mzdový bod pani Agnesy je 3,0000.
Príklad 3: Pani Bohumila
Pani Bohumila mala v roku 2019 mesačný hrubý príjem 1200 €. Pracovala však len 11 mesiacov. Všeobecný vymeriavací základ za rok 2019 bol 13104 €.
Hrubý príjem pani Bohumily za rok 2019 tak dosiahol sumu 11 x 1200 € = 13200 €.
Výpočet OMB: 13200 € / 13104 € = 1,0074 ... čo sa zaokrúhli na 1,0074.
Priemerný osobný mzdový bod (POMB)
Priemerný osobný mzdový bod je potom aritmetický priemer osobných mzdových bodov dosiahnutých v kalendárnych rokoch tzv. rozhodujúceho obdobia. Zákon zároveň prikazuje zaokrúhľovať tento priemer na štyri desatinné miesta nahor a stanovuje, že k hodnote priemerného osobného mzdového bodu nad 3 sa neprihliada. POMB nemôže byť vyšší ako 3 (§ 63 ods.).
Priemerný osobný mzdový bod reprezentuje, ako sa vaše kariérne zárobky porovnávali s priemernou mzdou v hospodárstve. Je to zásluhový parameter, no po úpravách podľa § 63 v sebe nesie aj solidaritnú zložku, aby systém neprodukoval extrémne rozdiely.
Rozhodujúce obdobie
Rozhodujúce obdobie je definované presne. Sú to kalendárne roky pred rokom, v ktorom vznikne nárok na dôchodok, spravidla v počte aspoň 22 rokov. Ak poistenec toľko rokov nemá, rozhodujúce obdobie sa dopĺňa smerom pred rok 1984, aby sa podmienka 22 rokov splnila; ak ani potom nie, priemer sa berie z menšieho počtu rokov, ktoré poistenec preukázateľne má. Ak je rozhodujúce obdobie kratšie než jeden kalendárny rok, zákon stanovuje osobitný prepočet, pri ktorom sa berie do úvahy počet dní poistenia a všeobecný vymeriavací základ platný dva roky pred vznikom nároku.
Pri výpočte dôchodku, samozrejme, ešte nemôže byť známy všeobecný vymeriavací základ za rok, v ktorom poistenec "odchádza do dôchodku". Podľa § 66 ods. Obdobne aj osobný mzdový bod za predposledný rok dôchodkového poistenia po vzniku nároku na starobný dôchodok sa vypočíta tak, že sa vydelí osobný vymeriavací základ za predposledný rok dôchodkového poistenia a všeobecný vymeriavací základ zistený za dva kalendárne roky dozadu.
Príklad: Pán Alojz
Pán Alojz má nárok na starobný dôchodok od 14.11.2023. Pre výpočet OMB za rok 2022 a 2023 sa použijú všeobecné vymeriavacie základy z predchádzajúcich rokov.
- Rok 2022: Pán Alojz dosiahol osobný vymeriavací základ 15000 €. Všeobecný vymeriavací základ pre rok 2022 ešte nie je známy, použije sa všeobecný vymeriavací základ za rok 2021 (14532 €). OMB za rok 2022 = 15000 € / 14532 € = 1,0322.
- Rok 2023: Pán Alojz dosiahol osobný vymeriavací základ 14500 €. Použije sa všeobecný vymeriavací základ za rok 2021 (14532 €). OMB za rok 2023 = 14500 € / 14532 € = 0,9978.
Solidaritné úpravy POMB
Zákon pridáva tzv. solidaritné úpravy, ktoré majú chrániť nízke zárobky a mierne pribrzdiť veľmi vysoké. Priemerný osobný mzdový bod menší ako 1 sa „dovyšuje“ o 20 % z rozdielu do hodnoty 1. Naopak, z časti priemerného osobného mzdového bodu medzi 1,25 a 3 sa uznáva 68 %; nad hodnotu 3 sa neprihliada. Priemerný mzdový bod sa ešte upravuje (§ 63), ak vaša mzda bola nízka, alebo vysoká. Ak váš bod dosiahol viac ako 3, tak hodnota nad 3 sa ignoruje. Navyše, z hodnoty od 1,25 do 3 sa berie len 68%. Naopak, ak váš POMB dosiahol menej ako 1, jeho hodnota sa zvyšuje o 20% z rozdielu, ktorý vám chýbal do dosiahnutia hodnoty 1.
Na číslach to vyzerá takto:
- Ak vyjde priemerný osobný mzdový bod 0,80, pripočíta sa 20 % z rozdielu do jednotky, teda 0,04, výsledok bude 0,84. (Pani Diana dosiahla POMB vypočítaný v rozhodujúcom období v hodnote 0,8. Po úprave bude jej POMB 0,8 + (0,20 * (1 - 0,8)) = 0,84).
- Ak vyjde 1,50, hodnota 1,25 sa započíta celá a z rozdielu 0,25 sa vezme 68 %, čo je 0,17; po úprave je výsledok 1,42. (Pán Cyril dosiahol POMB vypočítaný v rozhodujúcom období v hodnote 1,5. Po úprave bude jeho POMB 1,25 + (0,68 * (1,5 - 1,25)) = 1,25 + (0,68 * 0,25) = 1,25 + 0,17 = 1,42).
Tabuľka úprav POMB
| Pôvodný POMB | Úprava | Výsledný POMB |
|---|---|---|
| < 1 | + 20 % z rozdielu do 1 | 0,80 -> 0,84 |
| 1 až 1,25 | Bez úpravy | Napr. 1,1 -> 1,1 |
| 1,25 až 3 | 1,25 + 68 % z rozdielu nad 1,25 | 1,50 -> 1,42 |
| > 3 | Hodnota nad 3 sa ignoruje | 3,09 -> 3,00 |
Obdobie dôchodkového poistenia
Pre výpočet starobného dôchodku je dôležitý každý deň starobného poistenia. Funguje to tak, že sa spočítajú všetky dni, kedy ste boli poistení, a výsledné číslo sa vydelí číslom 365. Priemerne ľudia dosahujú 40 - 41 rokov starobného poistenia. Matky, ktoré ostávajú doma s deťmi, sú tiež poistené, poistné za nich platí štát.
Špecifickým pravidlom je, že ak rozhodujúce obdobie pozostáva iba z tzv. náhradných období uvedených v § 62 ods. 2 (za ktoré patrí pevný osobný mzdový bod 0,3 pri celom roku), potom je priemerný osobný mzdový bod práve 0,3.
Náhradné doby
Náhradná doba je napríklad doba (pred rokom 2004!), počas ktorej mal občan nárok na nemocenské alebo na peňažnú pomoc v materstve, resp. Podľa § 255 ods. 3 ZSP, za náhradnú dobu, dobu štúdia a dobu výkonu civilnej služby, ktoré sa hodnotia ako doby zamestnania získané podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004 a ktoré trvali celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3.
Príklad: Pán Bohuš
Pán Bohuš bol v roku 2003 v čase od 1.1.2003 do 30.6.2003 evidovaný ako nezamestnaný na úrade práce. Za mesiace január až apríl 2003 mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. V mesiacoch máj a jún 2003 bol ešte v evidencii, avšak už bez nároku na podporu. Do roku 2004 tak platilo, že aj za dobu práceneschopnosti alebo poberania dávky v nezamestnanosti sa "čo-to" započítalo do výšky priznávaného dôchodku.
Doba poberania invalidného dôchodku
V prípade poberateľa invalidného dôchodku priznaného, resp. V prípade poberateľa kráteného invalidného dôchodku (pri poklese schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 % a najviac o 70 %) priznaného, resp.
- Pán Zoltán mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 2006. Podľa § 278 ods.
- Pán Zdeno mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 1998. Podľa § 278 ods.
- Pani Zdena mala priznaný čiastočný invalidný dôchodok v roku 2003.
Pán Cyril poberal invalidný dôchodok počas celého roka 2019. Podľa § 62 ods. sa jeho osobný mzdový bod za tento rok považuje za 0,3.
Ako si zvýšiť predčasný dôchodok???
Aktuálna dôchodková hodnota (ADH)
ADH je konštanta, ktorá bola stanovená pri reforme dôchodkového systému tak, aby v prvom roku viedla ku „žiadúcej“ výške starobného dôchodku. Odvtedy sa táto hodnota zvyšuje o rast priemernej mzdy, aby sa tak do hodnoty dôchodku prenášal ekonomický rast. Tieto veličiny publikuje štát a Sociálna poisťovňa ich používa priamo v rozhodnutí o priznaní dávky.