Daňová povinnosť sa podľa zákona o dani z príjmov vysporiadava ročným zúčtovaním dane alebo podaním daňového priznania. To znamená, že platí rovnica: ak mi ročné zúčtovanie dane urobí zamestnávateľ, nepodávam daňové priznanie.
Zamestnanec, ktorý poberal v zdaňovacom období zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti, t. j. zo zamestnania alebo z dohody o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru, môže najneskôr do 15. februára písomne požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Ak tak neurobí napríklad pre nevedomosť alebo zmeškanie termínu žiadosti, musí podať daňové priznanie.
Zamestnávateľ vykoná ročné zúčtovanie dane len na základe písomnej žiadosti zamestnanca, a to na predpísanom tlačive. Vzor tlačiva určuje finančná správa Slovenskej republiky. Spolu so žiadosťou musí zamestnanec predložiť všetky potrebné doklady na jeho vykonanie.
Kto môže požiadať o ročné zúčtovanie dane?
O ročné zúčtovanie dane môže požiadať zamestnanec, ktorý spĺňa nasledujúce podmienky:
- V danom roku poberal zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti.
- Poberal len príjmy, ktoré plynuli zo zdrojov na území Slovenskej republiky.
- Poberal príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou podľa § 43 zákona o dani z príjmov a neuplatnil si postup podľa § 43 ods. 7 zákona o dani z príjmov.
- Nie je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov (t. z. nemal iné príjmy, ako napríklad príjem z prenájmu nehnuteľnosti).
- Nie je povinný zvýšiť svoj základ dane pri porušení podmienok starobného dôchodkového sporenia a doplnkového dôchodkového sporenia, ak si uplatnil odpočet nezdaniteľnej časti základu dane súvisiacej s niektorým z týchto dôchodkových sporení.
Termín na podanie žiadosti a potrebné doklady
Vyplnenú a podpísanú žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania dane musí zamestnanec predložiť svojmu zamestnávateľovi najneskôr do 16. februára. Spolu so žiadosťou je potrebné predložiť všetky potrebné doklady, napríklad:
- Potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od všetkých zamestnávateľov za uplynulé zdaňovacie obdobie.
- Rodné listy detí.
- Potvrdenia o návšteve školy.
- Sobášny list.
- Čestné vyhlásenie o výške vlastného príjmu manželky/manžela.
- Potvrdenie o zaplatení príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie.
- Potvrdenie z banky o výške zaplatených úrokov z úveru na bývanie.
- Posledné rozhodnutie o priznaní dôchodku alebo doklad o celkovej ročnej sume vyplateného dôchodku (pre dôchodcov).
Ak mal zamestnanec za rok viac zamestnávateľov, môže požiadať o ročné zúčtovanie dane ktoréhokoľvek zamestnávateľa, u ktorého počas roka pracoval. Ak si uplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane alebo daňový bonus u viacerých zamestnávateľov, mal by sa obrátiť na posledného zamestnávateľa, u ktorého si tieto nároky uplatňoval.
V prípade, ak zamestnanec nepožiada do 16. februára zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane alebo nepredloží všetky potrebné doklady v stanovenom termíne, zamestnávateľ nesmie ročné zúčtovanie zamestnancovi vykonať a zamestnanec bude povinný podať daňové priznanie sám.
Výpočet a vysporiadanie dane
Ročné zúčtovanie dane a výpočet dane urobí zamestnávateľ najneskôr do 31. marca. Po vykonaní ročného zúčtovania dane má zamestnávateľ povinnosť vrátiť preplatok alebo zraziť nedoplatok zamestnancovi.
Preplatok na dani
Zamestnancovi môže vzniknúť preplatok na dani, ak preddavky na daň počas zdaňovacieho obdobia, ktoré mu zamestnávateľ zrážal, sú vyššie ako vypočítaná daňová povinnosť v ročnom zúčtovaní. Preplatok na dani je zamestnávateľ povinný zamestnancovi vrátiť najneskôr pri zúčtovaní mzdy za apríl.
Nedoplatok na dani
Zamestnancovi môže vzniknúť nedoplatok na dani, ak preddavky na daň počas zdaňovacieho obdobia, ktoré mu zamestnávateľ zrážal, boli nižšie ako vypočítaná daňová povinnosť v ročnom zúčtovaní dane. V prípade, ak daňový nedoplatok presahuje sumu 5 eur, zamestnávateľ ho zrazí zamestnancovi zo mzdy najneskôr do konca roka. Ak si zamestnanec uplatnil daňový bonus v ročnom zúčtovaní, zamestnávateľ daňový nedoplatok zníži o sumu daňového bonusu.
Ak chce zamestnanec darovať 2 % alebo 3 % dane, zamestnávateľ zrazí nedoplatok najneskôr do 30. apríla.
Daňový bonus
Daňový bonus je možné uplatniť na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti. Podmienkou je, aby daňovník mal v zdaňovacom období zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy.
Ak zamestnanec nepožiada o ročné zúčtovanie dane alebo nepredloží všetky potrebné doklady v stanovenom termíne, zamestnávateľ je povinný mu vydať vyplnené tlačivo "Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch".
Ročné zúčtovanie zdravotných odvodov - vysvetlenie
V prípade, že zamestnanec mal príjmy zo závislej činnosti u viacerých zamestnávateľov a ani u jedného nepodpísal vyhlásenie, môže požiadať o ročné zúčtovanie ktoréhokoľvek zamestnávateľa. Spolu so žiadosťou však musí predložiť všetky doklady, t. j. potvrdenia o zdaniteľnej mzde od všetkých zamestnávateľov.
Ak zamestnávateľ obdrží všetky potrebné doklady k ročnému zúčtovaniu, je povinný ho vykonať do 31. marca nasledujúceho roka. Následne zamestnancovi doručí do 15. apríla potvrdenie o zaplatení dane na účely poukázania 2% alebo 3% z dane.
Pre zamestnanca, ktorý má iba príjem zo závislej činnosti, je vždy výhodné požiadať zamestnávateľa o vyhotovenie ročného zúčtovania dane za predchádzajúci kalendárny rok, avšak musí včas predložiť príslušné doklady. Zamestnanec tým pádom nemusí podávať sám daňové priznanie.
tags: #dochodcovia #rocbe #zuctovanie #dane #ak #nepodpisal