V slovenskom systéme verejného zdravotného poistenia platí solidárny princíp, ktorý zabezpečuje rovnakú zdravotnú starostlivosť pre všetkých občanov bez ohľadu na ich príjem. Verejné zdravotné poistenie je povinné, preto preddavky na poistné odvádza každý občan, jeho zamestnávateľ, alebo za neho platí poistné štát. Pre zamestnancov platí odvody zamestnávateľ, ktoré si zamestnanec môže skontrolovať na výplatnej páske. Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) alebo dobrovoľne nezamestnaní si platia preddavky na poistné sami.
Minimálny preddavok na poistné sa uplatňuje od 1. januára 2023. Pre SZČO a dobrovoľne nezamestnaných sú určené minimálne mesačné preddavky na zdravotné poistenie. V roku 2024 to bolo 97,80 €, v roku 2025 to je 107,25 € a v roku 2026 sa zvýši na 121,92 €. Maximálny preddavok nie je stanovený. Osoby so zdravotným postihnutím (41 % a viac) platia z týchto preddavkov polovicu.
Kto je poistencom štátu a kedy štát platí odvody?
Štát platí odvody za takzvaných poistencov štátu. Medzi nich patria napríklad:
- Nezaopatrené dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky.
- Študent do 26 rokov, ktorý nedosiahol vysokoškolské vzdelanie druhého stupňa (forma štúdia nie je rozhodujúca).
- Študent denného štúdia do 30 rokov do získania vysokoškolského vzdelania druhého stupňa.
- Poberateľ starobného, invalidného alebo výsluhového dôchodku, alebo poberateľ dôchodku z cudziny.
- Osoba v dôchodkovom veku bez nároku na dôchodok.
- Invalidná osoba bez nároku na invalidný dôchodok.
- Evidovaný uchádzač o zamestnanie.
- Poberateľ rodičovského príspevku.
- Osoba, ktorá sa stará o dieťa do 6 rokov.
- Osoba, ktorá opatruje osobu s ťažkým zdravotným postihnutím.
- Osoba, ktorá sa stará o blízku osobu staršiu ako 80 rokov.
- Osobný asistent ťažko zdravotne postihnutej osoby.
- Poberateľ dávky v hmotnej núdzi alebo spoločne posudzovaná osoba.
- Osoba vo výkone trestu alebo vo väzbe, osoba vo výkone detencie.
- Azylant (štát platí po dobu šiestich mesiacov od udelenia azylu).
- Osoba vykonávajúca činnosť pre cirkevné, rehoľné alebo charitatívne spoločenstvo.
- Osoba celoročne umiestnená v zariadení sociálnych služieb.
- Osoba poberajúca náhradu príjmu počas práceneschopnosti, nemocenské, materské alebo ošetrovné.
Vo väčšine prípadov sa o tom, že sa osoba stala poistencom štátu, dozvie Sociálna poisťovňa od príslušných úradov. V niektorých prípadoch má oznamovaciu povinnosť samotný poistenec, ktorý by ju mal splniť do 8 dní.
Odpočítateľná položka (OP) a jej uplatnenie
Odpočítateľná položka znižuje vymeriavací základ na platenie niektorých odvodov. Nie vždy je nárok na OP automatický; zamestnanec musí písomne požiadať svojho zamestnávateľa o jej uplatnenie. Bez podpísaného oznámenia nie je možné uplatniť OP na mesačnej báze.
Zamestnanec, ktorý má nárok na uplatnenie odpočítateľnej položky, je povinný písomne oznámiť zamestnávateľovi do 8 dní odo dňa vzniku pracovného pomeru, štátnozamestnaneckého pomeru, služobného pomeru alebo obdobného pracovného vzťahu uplatnenie nároku na odpočítateľnú položku. Rovnako má povinnosť oznámiť do 8 dní aj zmenu.
Kto si môže uplatniť odpočítateľnú položku?
- Študenti na dohodu: Študent na dohodu o brigádnickej práci študentov si môže uplatniť odpočítateľnú položku vo výške 200 eur (prípadne vo výške príjmu, ak je nižší ako 200 eur). OP sa dá uplatniť len u jedného zamestnávateľa.
- Dôchodcovia na dohodu: Poberateľ starobného dôchodku, výsluhového dôchodku, invalidného dôchodku (bez ohľadu na percento poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) alebo predčasného starobného dôchodku, ktorý pracuje na základe dohody o pracovnej činnosti, dohody o vykonaní práce alebo dohody o brigádnickej práci študentov, si môže uplatniť u zamestnávateľa odpočítateľnú položku. Jej výška je 200 EUR (prípadne suma príjmu, ak je nižšia). Z tejto položky zamestnanec nie je povinný odvádzať sumu na dôchodkové poistenie (starobné a invalidné). Uplatnenie OP je možné iba u jedného zamestnávateľa.
- Dohoda o pracovnej činnosti na sezónnu prácu: Pri dohode o pracovnej činnosti na vykonanie sezónnej práce je OP uplatniteľná automaticky pre všetkých dohodárov. Vzťahuje sa na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti. Výška OP pri tejto dohode nie je stanovená pevnou sumou, ale každoročne sa upravuje v nadväznosti na vývoj priemernej mzdy.
Podľa § 16a ods. 5 zákona, ak má zamestnanec v kalendárnom mesiaci súčasne viacerých zamestnávateľov, môže sa rozhodnúť, že postup podľa odseku 4 (uplatnenie OP) si neuplatní. Ak je zamestnanec zároveň poistencom štátu, vzťahuje sa na neho výnimka z minimálneho preddavku.
Minimálne odvody a minimálny preddavok
Minimálny vymeriavací základ sa týka len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov. Minimálny preddavok na poistné sa uplatňuje na obdobie od 1. januára 2023.
Ak je skutočné poistné a preddavok na poistné zamestnanca a zamestnávateľa v súčte nižšie ako minimálny preddavok, zamestnanec má povinnosť doplatiť odvody do tejto sumy. Avšak, ak je zamestnanec zároveň poistencom štátu, vzťahuje sa na neho výnimka z minimálneho preddavku.
V prípade, ak dohoda o vykonaní práce a dohoda o pracovnej činnosti predstavuje výkon zárobkovej činnosti a nie sú medzi výnimkami (ako napr. dohody týkajúce sa dôchodcov), potom sa ustanovenia o minimálnom preddavku uplatňujú aj na tieto dohody.
Zmeny v zdravotnom poistení od 1. januára 2026
Od 1. januára 2026 dochádza v oblasti zdravotného poistenia k zmene sadzieb poistného, ktorá sa dotýka aj zamestnancov pracujúcich na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru. Od tohto dátumu je sadzba zdravotného poistenia pre zamestnanca 5 %.
Povinnosť platiť zdravotné poistenie sa ani v roku 2026 nevzťahuje na príjmy z dohôd osôb, za ktoré je platiteľom poistného štát.
V roku 2026 čakajú štátne dôchodky vážne zmeny. Dôchodcovia musia vedieť, čo musia robiť!
Výpočet odpočítateľnej položky v ročnom zúčtovaní
V rámci ročného zúčtovania poistného na verejné zdravotné poistenie sa posudzujú všetky príjmy za daný rok. V závislosti od dosiahnutých príjmov sa môže zmeniť výška nároku na OP, alebo zamestnanec môže o ňu prísť.
Ak zamestnanec nemal príjem na uplatnenie OP počas celého kalendárneho roka, OP sa alikvotne kráti podľa počtu dní, kedy mal zamestnanec príjem na jej uplatnenie. V prípade, že zamestnanec očakáva v priebehu roka aj ďalšie príjmy, ktoré vstupujú do celkového vymeriavacieho základu, je potrebné uvedomiť si, že v ročnom zúčtovaní poistného sa výška nároku na OP môže znížiť.
DoVP, DoPČ inv. dôch. DoVP, DoPČ predč. dôch. DoVP, DoPČ ostatní pravid. DoVP, DoPČ ostatní nepravid. Člen družstva nepravid. Študent na DoBPŠ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max. Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu, max. Poberateľ invalidného dôchodku a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu max. Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, na DoPČ alebo na ZoČŠO, ktorý si uplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP), tá je vo výške príjmu max.
Osoba, ktorá má priznaný jeden z dôchodkov, si môže v rámci dohody o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce uplatniť u zamestnávateľa OOP. Jej výška je 200 EUR (prípadne ak je príjem nižší než 200 eur tak suma tohto príjmu), a z tejto položky zamestnanec nie je povinný odvádzať sumu na dôchodkové poistenie (teda starobné a invalidné). Pri dohode o pracovnej činnosti na vykonanie sezónnej je OOP uplatniteľná automaticky pre všetkých dohodárov. Študent si môže obdobne ako osoba s priznaným dôchodkom uplatniť OOP vo výške 200 eur (resp. vo výške príjmu ak je nižší ako 200 eur) v rámci dohody o brigádnickej práci študentov.
Niektoré druhy poistného (napríklad nemocenské, dôchodkové a poistenie v nezamestnanosti) zamestnávateľ odvádza len vtedy, ak ich odvádza aj zamestnanec. Pri dohode o brigádnickej práci študentov sa platia len dôchodkové odvody, pričom študent si môže uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku do výšky 200 eur.