Daňové priznanie pre pracujúcich dôchodcov: Ako si uplatniť vrátenie daní a využiť výhody

Na Slovensku pracuje približne dva a pol milióna osôb, z toho viac než 300 tisíc sú dôchodcovia. Starobní dôchodcovia môžu bez obmedzení pracovať, ak im to ich zdravotný stav dovoľuje. Mnoho penzistov to tak v skutočnosti robí a vylepšujú si svoj dôchodok. Z takéhoto príjmu im zamestnávateľ musí strhnúť daň.

Pracujúci penzisti sú v porovnaní s ostatnými zamestnancami v nevýhode, pretože zvyčajne nemajú nárok na nezdaniteľnú časť základu dane. Môžu však využiť to, že príjem nižší ako polovica nezdaniteľného minima sa vôbec nezdaňuje.

Blíži sa čas daňového priznania. Tento rok je posledným dňom na podanie vzhľadom na Veľkú noc 2. apríl.

Kto je dôchodca pre účely daňového priznania?

Ide o daňovníkov, ktorí sú na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom starobného dôchodku, vyrovnávacieho príplatku alebo predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia, starobného dôchodkového sporenia alebo dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu alebo výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia (ďalej len „dôchodok“) alebo im takýto dôchodok bol priznaný v priebehu roka.

Povinnosť a výhodnosť podať daňové priznanie

Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať každý daňovník (aj dôchodca), ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2023 presiahli sumu 2 461,41 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňujú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane z príjmov oslobodené.

Ak daňovník poberajúci dôchodok dosiahol v roku 2023 príjem zo závislej činnosti neprevyšujúci sumu 2 461,41 eura, nevzniká mu povinnosť podať daňové priznanie za rok 2023. Ak mu však zamestnávateľ zrážal z príjmu preddavky na daň, je pre neho výhodné podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, aj keď jeho zdaniteľné príjmy nepresiahli sumu 2 461,41 eura.

V podanom daňovom priznaní dôchodcovi vznikne daňový preplatok a daňový úrad mu vráti tento daňový preplatok na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania.

Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur. Ak tento daňový preplatok je menší ako 5 eur, nevzniká nárok na jeho vrátenie.

Nezdaňované príjmy

Dôchodkové dávky vyplácané v SR a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené. Medzi takéto dôchodkové dávky patrí napr.:

• starobný dôchodok
• predčasný starobný dôchodok
• invalidný dôchodok
• vdovský a vdovecký dôchodok
• sirotský dôchodok
• výsluhový dôchodok
• rodičovský dôchodok

Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka

Poberateľ dôchodku, ak bol poberateľom tohto dôchodku k 1.1.2023, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane iba v prípade, že ročná suma vyplateného dôchodku v roku 2023 v úhrne nepresahuje sumu 4 922,82 eura. Potom nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka predstavuje rozdiel medzi sumou 4 922,82 eura a vyplatenou sumou dôchodku.

Príklady:

• Príklad č. 1: Daňovník je k 1.1.2023 poberateľom starobného dôchodku v sume 500 eur mesačne. Za rok 2023 suma dôchodku predstavuje 6000 eur (12 x 500). Daňovníkovi nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, nakoľko úhrn dôchodku presiahol sumu 4 922,82 eura.
• Príklad č. 2: Daňovník je k 1.1.2023 poberateľom starobného dôchodku v sume 400 eur mesačne. Daňovníkovi vzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka v sume 122,82 eura (4 922,82 - 4 800).

Ak sa fyzická osoba stala poberateľom starobného dôchodku v priebehu roka 2023 (nebola poberateľom dôchodku k 1.1.2023), vzniká jej nárok na celú nezdaniteľnú časť vo výške 4 922,82 eura, pokiaľ základ dane nepresiahol sumu 21 754,18 eura.

Ak daňovníkovi - dôchodcovi vznikne nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, môže ju uplatniť len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu, teda z tzv. aktívne vykonávanej práce, a to v závislosti od vykázaného základu dane.

Typy daňového priznania a dôležité termíny

Pracujúci penzisti, ktorí mali len príjem zo zamestnania, podávajú daňové priznanie typu A. Ak dosiahol aj iné druhy zdaniteľných príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z nepeňažnej výhry, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti, alebo príjem z vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B.

Budú k nemu potrebovať potvrdenie od zamestnávateľa o zdaniteľnom príjme za rok 2025. Toto potvrdenie je povinný vystaviť každý zamestnávateľ, ak nerobí ročné zúčtovanie. Zároveň je potrebné toto potvrdenie aj priložiť k daňovému priznaniu ako prílohu.

Dôležité je vedieť, že zamestnávateľ v takýchto prípadoch síce podľa zákona môže vykonať ročné zúčtovanie, ale na základe ročného zúčtovania nie je možné vrátenie preddavkov na daň. Postup podľa § 46a ZDP je možný len pri podaní daňového priznania.

Ako postupovať pri vyplňovaní daňového priznania (príklad pána Jozefa)

Pán Jozef vlani pracoval na dohodu pre jedného zamestnávateľa. Dostával 200 eur mesačne. Keďže si uplatnil odvodovú úľavu, zamestnávateľ mu z príjmu nezrážal žiadne odvody, ale len daň. Keďže jeho zárobok bol nižší ako polovica nezdaniteľnej časti základu dane (2 876,90 eura), môže získať celú zaplatenú daň naspäť. Dôchodca tak môže priemerne každý mesiac zarobiť necelých 240 eur a nezaplatí žiadnu daň. V prípade pána Jozefa mu zamestnávateľ strhol 456 eur na daniach, ktoré mu štát vráti.

Pre správne vyplnenie daňového priznania typu A postupujte nasledovne:

1. Na začiatku v kolónke druh daňového priznania zaškrtnite, že ide o daňové priznanie.
2. Do riadku 1 napíšte svoje rodné číslo, dátum narodenia v riadku 2 nevypĺňajte.
3. Riadky 11 až 15 nevypĺňajte. Takisto vynechajte riadky 16 až 24.
4. V riadku 27 vyznačte, že poberáte dôchodok. Vynechajte aj riadky 29 až 32a.
5. Do riadku 34 napíšte celkový ročný zárobok, ktorý je uvedený na potvrdení od zamestnávateľa (v príklade pána Jozefa 2 400 eur).
6. Keďže celý tento zárobok dosiahol na základe dohody o vykonaní práce, rovnakú sumu napíšte aj do riadku 35.
7. Do riadku 36 napíšte nulu, keďže zamestnávateľ mu z platu nestrhol žiadne odvody.
8. Pretože si nemôžete uplatniť nezdaniteľnú časť na daňovníka, riadky 40 až 43 vynechajte.
9. Do riadku 44 znovu napíšte svoj základ dane (2 400 eur).
10. Riadky 46 až 49 nevypĺňajte.
11. Do riadku 50 napíšte nulu, keďže jeho výsledná daň má byť nulová, pretože jeho zárobok neprekročil polovicu nezdaniteľného minima.
12. Riadky 51 až 55 nevypĺňajte.
13. Do riadku 56 znovu napíšte nulu. Riadky 56a a 57 vynechajte.
14. Riadky 59 až 63 nechajte prázdne.
15. Do riadku 64 napíšte zase nulu. Riadky 65 až 67 nechajte prázdne.
16. Do riadku 68 napíšte, koľko mu zamestnávateľ strhol na daniach (v príklade pána Jozefa 456 eur).
17. Celý siedmy oddiel vynechajte. Takisto nebudete vypĺňať ani ôsmy oddiel, pretože vzhľadom na to, že neplatíte žiadnu daň, nemôžete nikomu poukázať ani dve percentá. Nevypĺňajte ani deviaty oddiel.
18. V desiatom oddieli vynechajte riadky 85 a 85a. Do riadku 86 napíšte číslo 1, keďže k daňovému priznaniu budete prikladať jednu prílohu - potvrdenie od zamestnávateľa.
19. Aby vám daňový úrad vrátil zaplatenú daň, musíte vyplniť jedenásty oddiel. Tu vyznačte, že žiadate o vrátenie daňového preplatku. Vyberte si, či ho chcete zaslať poštovou poukážkou alebo prevodom na účet. Ak si vyberiete účet, musíte napísať aj číslo účtu. Aj tu musíte uviesť aktuálny dátum.

tags: #dochodca #oznacim #ze #som #dochodca #na