Dlhy voči Sociálnej poisťovni môžu mať pre občanov a podnikateľov vážne dôsledky, ktoré presahujú len finančné postihy. Nezaplatené poistné môže viesť k zamietnutiu sociálnych dávok, problémom pri výpočte dôchodku a dokonca aj k exekúcii majetku. Je preto v záujme každého, aby svoje povinnosti voči Sociálnej poisťovni plnil riadne a včas, a aby prípadné dlhy riešil bezodkladne.
Čo znamená dlh voči Sociálnej poisťovni?
Sociálna poisťovňa eviduje obrovské množstvo dlžníkov, pričom aj tie najmenšie nedoplatky môžu mať ďalekosiahle dôsledky. V súčasnosti eviduje Sociálna poisťovňa 291 tis. dlžníkov, ktorí dlžia cent a viac. Sociálna poisťovňa má v pláne pre tento rok vymôcť od svojich neplatičov sumu viac ako 400 mil. eur. Aj za nedoplatok 4 € sa môžete stať účastníkom konania ako povinný.
Dôležité je uvedomiť si, že minimálnu výšku dlhu, pre ktorú na vás pošlú exekútora, zákon nepozná! Preto je vo vašom záujme, aby ste svoje dlhy a nedoplatky riešili včas a v plnej výške.
Exekúcia a majetok
Je isté, že exekútor sa dozvie o všetkých peniazoch, lebo finančné inštitúcie sú povinné oznámiť všetky čísla, sumy, stavy účtov, tiež sumy prichádzajúce dlžníkovi poštou. Ak dlžník nemá iný majetok a nie je z čoho uspokojiť veriteľa a výška vymáhanej sumy je vyššia, tak je to motorové vozidlo alebo nehnuteľnosť. Pokiaľ nechcete prísť o svoj nadobudnutý majetok, dodržujte svoje povinnosti riadne a včas.
Zoznam dlžníkov a generálny pardon
Sociálna poisťovňa pravidelne aktualizuje zoznam neplatičov poistného na svojom webe. Nachádzajú sa v ňom všetci, ktorí dlhujú minimálne päť eur. V zozname je však uvedená iba istina - dlžná suma bez penále za omeškanie.
Sociálna poisťovňa zverejnila 13. apríla 2026 nový zoznam dlžníkov. V zozname dlžníkov sú uvedené fyzické a právnické osoby, ktoré majú splatnosť zverejneného dlhu do 31. marca 2026 a zároveň tento dlh nebol uhradený v termíne do 09. apríla 2026. Taktiež sú tam zamestnávatelia, ktorí si nesplnili zákonnú povinnosť predložiť príslušný výkaz poistného a príspevkov na starobné dôchodkové sporenie v termíne do 09. apríla 2026, ako aj obdobie, za ktoré táto povinnosť nebola splnená. Rovnako aj zahraničné samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), ktoré si nesplnili zákonnú povinnosť oznámiť výšku príjmov a výdavkov v termíne do 09. apríla 2026, ako aj skutočnosti rozhodujúce na posúdenie vzniku a zániku povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO. Zoznam neobsahuje dlžnú sumu predpísaného penále.
Naďalej pokračuje priebežné odstraňovanie tých subjektov zo zoznamu dlžníkov, ktorí preukážu pobočkám Sociálnej poisťovne, že tam nepatria. Dlžníci, ktorí svoj dlh vyrovnajú do 16. apríla 2026, sa nebudú nachádzať v zozname dlžníkov so splatnosťou dlhu do 13. apríla 2026, ktorý zverejníme v 17.
Generálny pardon 2023
Generálny pardon vychádza v ústrety poistencom a viaže sa na dlžné poistné a dlžné príspevky na starobné dôchodkové sporenie za celé obdobie pred 1. júlom 2022. Základnými podmienkami generálneho pardonu je zaplatiť celé dlžné poistné (istinu) spred 1. júla 2022 a stihnúť to v období trvania generálneho pardonu - od 1. februára do 31. augusta 2023. Ak ste dlžník a chcete využiť podmienky generálneho pardonu, máte až sedem mesiacov na to, aby ste si vyrovnali záväzky voči Sociálnej poisťovni. Generálny pardon v roku 2023 poskytuje dlžníkom doteraz najdlhšie časové obdobie pre zaplatenie dlžnej sumy (istiny) alebo pre odovzdanie výkazov poistného či ďalších dokladov, aby im Sociálna poisťovňa mohla odpustiť penále.
Dlžníci môžu tento rok ušetriť stovky až tisíce eur. Sociálna poisťovňa im odpustí penále z omeškania za nezaplatené poistné. Práve tie totiž predstavujú výraznú časť celkových dlžôb - až 885 tisíc eur z celkového dlhu 1,5 milióna. Štát si od takzvaného generálneho pardonu sľubuje prílev financií a deklaruje tiež, že má pomôcť najmä podnikateľom, z ktorých mnohí nevládali platiť poistné počas koronakrízy. Podľa dát, ktoré zverejnila autorka návrhu poslankyňa Petra Hajšelová (Sme rodina), sa generálny pardon dotkne viac ako jedného milióna rôznych subjektov. Do tejto skupiny patria právnické aj fyzické osoby - teda rôzne firmy i malí živnostníci. Netýka sa zamestnancov - platenie poistného má totiž na starosti zamestnávateľ.
Treba myslieť na to, že generálny pardon sa nedotkne všetkých dlžníkov. Týka sa iba dlhov, ktoré vznikli pred 1. júlom 2022. Pri jeho využití je najdôležitejšie zaplatiť celú dlžnú sumu bez penále. Stihnúť to treba do 31. augusta 2023. Ak má poisťovňa k dispozícii všetky údaje či výkazy a dlžník sumu uhradil, nemusí robiť nič viac. V prípade, že chýbajú údaje či mesačné výkazy za obdobie do 1. júna 2022, treba ich najprv doložiť. I preto vyzýva občanov, aby si aktualizovali údaje, ktoré Sociálnej poisťovni poskytli. Po zaplatení budú klienti informovaní o uplatnení generálneho pardonu poštou alebo elektronicky prostredníctvom portálu slovensko.sk. Finálny termín generálneho pardonu je 31. august 2023.
Upozornenie na dlh
O generálny pardon sa nežiada. Za predpokladu, ak Sociálnej poisťovni poskytnete, resp. aktualizujete svoje kontaktné údaje, poisťovňa vás bude informovať o možnostiach generálneho pardonu. Z informačnej kampane sa dozvedia, že majú nedoplatok poistného alebo chýbajúci mesačný výkaz poistného. Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) si svoje kontaktné údaje môžu v Sociálnej poisťovni aktualizovať prostredníctvom eSlužieb, konkrétne služby Saldokonto SZČO, v ktorej je možné si tieto údaje pohodlne online, bez osobnej návštevy pobočky zaevidovať, skontrolovať alebo zmeniť. Zamestnávateľ si kontaktné údaje môže preveriť a doplniť pri odosielaní dokumentu RLFO, RLZ a MVP/VP rovnako prostredníctvom eSlužieb. V telefonickom kontakte vám Sociálna poisťovňa nedokáže poskytnúť túto informáciu, nakoľko nie je možné bezpečne overiť žiadateľa. V zmysle zákona musí chrániť údaje týkajúce sa pohľadávok.
Ak už máte splátkový kalendár povolený, tak treba, aby ste si vyrovnali všetky záväzky na poistnom za celé obdobie pred 1. júlom 2022, ktoré boli splatné do 31. januára 2023 (v prípade odloženého poistného kvôli koronakríze), a to najneskôr do 31. augusta 2023. Vtedy bude môcť byť v tejto situácii uplatnený generálny pardon na penále. To znamená, že vám dlžné penále Sociálna poisťovňa ani nepredpíše a nemusíte ho teda ani uhradiť, t. j. splátkový kalendár bude ukončený (pôjde o zánik pohľadávky na penále zo zákona). Základným predpokladom však je, aby ste uhradili všetky splátky, ktoré sa týkali dlžného poistného pred 1. júlom 2022.
Novinky Sociálnej poisťovne, 5. máj 2023
Pardony v minulosti
V prípade odpustenia penále sa na Slovensku nejedná o prvý generálny pardon v Sociálnej poisťovni. V roku 2008 sa generálny pardon dotkol starobného dôchodkového poistenia. Odpustené boli všetky penále k dlhom vzniknutým pred 1. januárom 2007. V roku 2010 mohli tiež dlžníci do 30. apríla splatiť svoje podlžnosti vzniknuté do konca roka 2009 bez poplatkov za omeškanie.
Penále a ich maximum
Penále sa k dlhu prirátavajú. Za každý jeden deň omeškania sa suma zvyšuje o 0,05 percenta dlhu. Pre predstavu, v prípade tisíc eur, sú penále za deň 50 centov, čo predstavuje sumu 182,5 eura za rok. Zákon stanovuje aj maximálnu výšku penále - nesmie prekročiť hodnotu toho, čo dlhujete na poistnom. Ak dlžíte 1000 eur, na penále zaplatíte maximálne 1000 eur. Celkovo tak poisťovni uhradíte 2000 eur. Podľa zákona o sociálnom poistení je Sociálna poisťovňa povinná predpísať dlžníkovi penále, a to vo výške 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania odo dňa splatnosti poistného do dňa, v ktorom bola pohľadávka uspokojená, dňa predchádzajúceho dňu, v ktorom zanikla pohľadávka alebo do dňa začatia kontroly. Pohľadávka na penále vzniká až predpísaním tejto sumy rozhodnutím.
Žiadne poistné, žiadne dávky
Odvody do Sociálnej poisťovne slúžia na zabezpečenie rôznych sociálnych dávok, ktoré môžu ľudia využívať v rôznych životných situáciách. Sú to napríklad dávky v nezamestnanosti a tiež nemocenské, ktoré dostávajú zamestnanci na takzvanej „péenke“. V neposlednom rade sa na základe týchto odvodov vypočítava výška dôchodku.
„Nezaplatené poistné v Sociálnej poisťovni znamená, že poistenec nespĺňa podmienky na výplatu dávok a Sociálna poisťovňa mu dávky neprizná a nevyplatí. Okrem toho poistencovi sa obdobie, v ktorom nezaplatil poistné, nezapočíta pri výpočte jeho dôchodku,“ uviedol pre Aktuality.sk hovorca Sociálnej poisťovne Martin Kontúr. Na zamietnutie dávky podľa neho stačí, ak osoba dlhuje viac ako päť eur. Ak sa aj dlžník, ktorý chce poberať napríklad nemocenské, rozhodne, že peniaze vyplatí, dávku dostane až v nasledujúcom mesiaci. V praxi to znamená, že splatenie dlhov v januári zabezpečí nárok na nemocenské až za február. Ak majú živnostníci/SZČO dlh voči Sociálnej poisťovni, nezarátava sa im toto obdobie do dôchodku. Navyše, neskôr aj z dôchodku (ako z ich príjmu) môže byť dlh voči Sociálnej poisťovni vymáhaný.
Povinnosti zamestnancov a SZČO
Pre zamestnanca a zamestnávateľa vzniká povinnosť platiť poistné vznikom právneho vzťahu, ktorý zakladá právo na príjem zo závislej činnosti, teda napríklad vznikom pracovného pomeru, dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, vznikom funkcie, z ktorej plynie právo na príjem zo závislej činnosti.
Samostatne zárobkovo činná osoba je povinná platiť poistné na sociálne poistenie od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, od ktorého je oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti. Ak ide o SZČO, u ktorej sa na výkon samostatnej zárobkovej činnosti nevyžaduje oprávnenie alebo postup podľa osobitného predpisu (SZČO bez oprávnenia, napr. autor, umelec, športovec), táto povinnosť jej vzniká od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom začala vykonávať takúto činnosť. Uvedené platí v prípade začínajúcich podnikateľov, resp. začínajúcich SZČO.
Ak SZČO opätovne nadobudne postavenie SZČO v období od 1. januára 2026 do 30. júna 2026 a od zániku posledného oprávnenia/ukončenia vykonávania poslednej samostatnej zárobkovej činnosti neuplynulo viac ako 60 mesiacov, povinnosť platiť poistné jej vznikne opätovným nadobudnutím postavenia SZČO, ak za rok 2024 mala príjmy vyššie ako 8 580 eur.
Sociálna poisťovňa oznamuje SZČO vznik povinného sociálneho poistenia. Pri vzniku sociálneho poistenia Sociálna poisťovňa oznamuje SZČO aj vymeriavací základ, výšku poistného, dátum splatnosti poistného a údaje týkajúce sa úhrady poistného. Tieto údaje je Sociálna poisťovňa povinná oznámiť SZČO v lehote 20 dní od vzniku povinného sociálneho poistenia. Pokiaľ o vzniku povinného sociálneho poistenia neinformovala Sociálna poisťovňa SZČO do 20 dní od vzniku tohto poistenia, t. j. do 20 dní od 1. júla príslušného kalendárneho roka, poistné je splatné do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola informovaná o vzniku tohto poistenia.
Zamestnávateľ je v zmysle § 231 ods. 1 písm. r) zákona o sociálnom poistení povinný oznámiť zamestnancovi písomne alebo prostredníctvom elektronickej pošty alebo prostredníctvom krátkej textovej správy (SMS), že bol z dôvodu nesplnenia povinnosti podľa § 231 ods. 1 písm. f), t. j. nezaplatenia poistného, vyradený zo zoznamu poistencov.
Čo robiť, ak som dlžník?
Každému odvádzateľovi poistného by malo záležať na tom, aby nezanedbal svoje povinnosti voči Sociálnej poisťovni a nevznikol mu dlh. Ak by sa to stalo a situáciu by podcenil a neriešil, dlh by narastal o penále a neskôr by musel riešiť aj problémy, ktoré súvisia s vymáhaním dlhu.
Vždy kontaktujte Sociálnu poisťovňu, ak dlh nedokážete uhradiť v lehote stanovenej v rozhodnutí. Vymáhanie dlhu z úradnej moci znamená buď tzv. správny výkon, alebo exekúciu. Sociálna poisťovňa vymáha dlžné poistné a penále tromi spôsobmi: v tzv. správnom konaní, prostredníctvom mandátnej správy alebo exekútora, avšak vždy až po tom, ako dlžníka najskôr vyzve na uhradenie dlhu písomne originálnym rozhodnutím. Voči nemu sa dlžník môže do 15 dní odvolať.
Ak zistíte, že ste zaplatili poistné, ktoré ste platiť nemali, požiadajte Sociálnu poisťovňu o vrátenie preplatku. Sociálna poisťovňa je povinná vrátiť preplatok do 60 dní od zistenia preplatku.
Splatnosť poistného a identifikácia platieb
Poistné je splatné v deň určený na výplatu príjmov, ktoré sú vymeriavacím základom zamestnanca. Ak je výplata týchto príjmov pre jednotlivé organizačné útvary zamestnávateľa rozložená na rôzne dni, poistné je splatné v deň poslednej výplaty príjmov zúčtovaných za príslušný kalendárny mesiac. Ak nie je taký deň určený, poistné je splatné v posledný deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí poistné.
Pri nepravidelných príjmoch a príjmoch zúčtovaných po zániku právneho vzťahu je poistné splatné do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bol príjem zúčtovaný. Pri dohodách o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru s nepravidelným príjmom je poistné splatné do 8. dňa druhého kalendárneho mesiaca, ktorý nasleduje po mesiaci, v ktorom právny vzťah zanikol. Ak bol príjem zúčtovaný po tejto lehote splatnosti, poistné je splatné do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bol príjem zúčtovaný.
Pri platení poistného, penále a pokút je povinnosťou odvádzateľov identifikovať platbu uvedením správneho variabilného a špecifického symbolu. Špecifický symbol označuje obdobie [v tvare MMRRRR alebo v tvare RRRRMM (napr. za marec 2026 je v tvare 032026 alebo v tvare 202603)], resp. rozhodnutie o predpísaní dlžnej sumy, ku ktorému patrí platba (špecifický symbol je uvedený vo výrokovej časti rozhodnutia o predpísaní dlžnej sumy). V prípade ak odvádzateľ poistného (SZČO a DPO) uhrádza poistné trvalým príkazom, je špecifický symbol v tvare 88.