Daň z nehnuteľností v Prešove: Komplexný sprievodca pre občanov s preukazom ZŤP

Daň z nehnuteľností je miestna daň, ktorej výšku a podmienky určuje samospráva prostredníctvom všeobecne záväzného nariadenia (VZN). Tento článok poskytuje podrobný prehľad o tom, kto a kedy musí podať daňové priznanie, kto musí daň zaplatiť a aké podmienky platia pre občanov s ťažkým zdravotným postihnutím (ZŤP) v Prešove.

Kto musí podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností?

Je dôležité rozlišovať medzi podaním daňového priznania a samotnou platbou dane z nehnuteľností. Ak v priebehu uplynulého roka nedošlo k žiadnym zmenám vo vašich nehnuteľnostiach (vlastníctvo, nájom, užívanie), daňové priznanie nepodávate. Mesto alebo obec vám automaticky zašle rozhodnutie o výške dane, ktorú máte zaplatiť. Ak sa nič nezmenilo, obec alebo mesto vám automaticky zašle rozhodnutie o vyrubenej dani a predpis na daný rok.

Povinnosť podať daňové priznanie vzniká vtedy, ak ste sa v danom období stali vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti. Povinnosť podať priznanie k dani z nehnuteľností má každý, kto v roku 2025 nehnuteľnosť nadobudol alebo previedol - napríklad kúpnou zmluvou, darovaním či vyporiadaním bezpodielového spoluvlastníctva manželov. Daňové priznanie je nutné podať za to zdaňovacie obdobie, v ktorom vám vznikla daňová povinnosť (stali ste sa vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti).

Zmeny vo vlastníctve alebo užívaní nehnuteľností, ktoré vyžadujú podanie daňového priznania:

• Kúpa nehnuteľnosti
• Predaj nehnuteľnosti
• Darovanie nehnuteľnosti
• Nadobudnutie nehnuteľnosti darom
• Zdedenie nehnuteľnosti
• Nadobudnutie nehnuteľnosti dražbou
• Rozvod a následné majetkové vysporiadanie (zmena podielu na nehnuteľnosti)
• Získanie právoplatného stavebného povolenia (zmena druhu pozemku na stavebný pozemok až do kolaudácie)
• Získanie právoplatného kolaudačného rozhodnutia
• Získanie povolenia na zmenu v užívaní stavby, bytu alebo časti bytu (napr. zmena obytnej miestnosti na kanceláriu)
• Zbúranie stavby (na základe povolenia na odstránenie stavby)
• Pozemkové úpravy (zmena vlastníctva pozemkov)
• Nájomný vzťah so Slovenským pozemkovým fondom
• Dlhodobý nájomný vzťah zapísaný v katastri (týka sa podnikateľov, nájom pôdy min. 5 rokov)
• Zmena výmery parcely rozdelením alebo iné dôležité skutočnosti

Povinnosť podať priznanie vzniká aj v prípade zmeny druhu alebo výmery pozemku či účelu využitia stavby. Ak si nie ste istí, či máte povinnosť podať daňové priznanie, obráťte sa na obecný alebo mestský úrad, v ktorého katastri sa nehnuteľnosť nachádza.

Termíny a dôležité dátumy

Každý, u ktorého vlani nastali zmeny vo vlastníctve nehnuteľností alebo iné zmeny rozhodujúce pre správne určenie dane, musí najneskoršie do 31. januára podať priznanie k dani z nehnuteľností. Ak 31. január pripadne na sobotu alebo nedeľu, posúva sa lehota na prvý pracovný deň.Ak vklad kataster nehnuteľností povolil do 1. januára 2018, daňové priznanie podávajú vlastníci na rok 2018 najneskôr do 31. januára. Daňové priznanie za vydraženú nehnuteľnosť treba podať do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti. V prípade nadobudnutia nehnuteľnosti dedením v priebehu roka daňová povinnosť dedičovi vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, v ktorom sa dedič stal vlastníkom nehnuteľnosti na základe právoplatného osvedčenia o dedičstve alebo rozhodnutia o dedičstve. Vtedy sa daňové priznanie podáva do 30 dní od právoplatnosti rozhodnutia o dedičstve.

Daňová povinnosť vzniká daňovníkovi 1. januára zdaňovacieho obdobia, ktoré nasleduje po tom zdaňovacom období, v ktorom nehnuteľnosť nadobudol (kúpou, dedením, darovaním, atď.). Povinnosť platiť daň zaniká k 31. decembru toho zdaňovacieho obdobia, v ktorom zaniklo vlastníctvo nehnuteľnosti. Ak sa daňovník stane vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti 1. januára, daňová povinnosť mu vzniká týmto dňom. Daňová povinnosť zaniká 31. decembra toho zdaňovacieho obdobia, v ktorom zaniklo vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľnosti.

Príklady:

• Ak nadobudnete nehnuteľnosť v období od 2. 1. do 31. 12. 2022, daň platíte od 1. 1. 2023. To isté platí, aj keď nadobudnete nehnuteľnosť 1. 1. 2023. Daň platíte od 1. 1. 2023. Zároveň máte povinnosť najneskôr do konca januára 2023 podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností. Na vyrubenie dane je rozhodujúci stav k 1. januáru.
• Ak napríklad nadobudnete nehnuteľnosť 25. 8. 2022, daňové priznanie ste povinní podať do 31. januára 2023, ale len v tom prípade, ak tieto skutočnosti budú k 1. januáru 2023 zapísané v katastri nehnuteľností.
• Ak ste si kúpili byt v rámci roka 2025, t. j. od 1. 1. 2025 do 31. 12. 2025, daňová povinnosť vám vznikla od 1. 1. 2026. Ak prišlo k predaju nehnuteľnosti napr. 1. 9. 2025, daňová povinnosť zanikla k 31. 12. 2025, novému vlastníkovi následne vznikla k 1. 1. 2026.

Kde a kedy podať daňové priznanie v Prešove?

Daň z nehnuteľností je miestnou daňou, preto sa daňové priznanie podáva na príslušnom mestskom alebo obecnom úrade, v ktorého katastri sa nehnuteľnosť nachádza. Priznanie k dani z nehnuteľností sa podáva na jednotnom tlačive „Priznanie k dani z nehnuteľností, k dani za psa, k dani za predajné automaty a k dan za nevýherné hracie prístroje”.

Tlačivo je k dispozícii na Mestskom úrade v Prešove na Jarkovej 24, v Klientskom centre na Jarkovej 26, ako aj na webovej stránke mesta v časti Ako vybaviť. Tlačivo si môžete stiahnuť aj zo stránky Ministerstva financií Slovenskej republiky. Vyplnené a podpísané tlačivá môžu občania doručiť osobne, poštou alebo do podateľne mestského úradu. Priznanie je možné podať aj elektronicky prostredníctvom portálu slovensko.sk a občianskeho preukazu s čipom, pričom formulár musí byť podpísaný kvalifikovaným elektronickým podpisom (KEP).

Elektronické podanie a prílohy

Veľkým mestám môžete podať priznanie elektronicky. K elektronickému podaniu je potrebné mať elektronický občiansky preukaz. Obciam podávate väčšinou klasické papierové tlačivá poštou alebo osobne. Ak ho podávate osobne, zoberte si so sebou výpis z kataster portálu.

K vyplnenému tlačivu nie je potrebné priložiť dokumenty ako list vlastníctva a pod. Tie by si úrady mali overiť sami v katastri nehnuteľností. Zaručuje to tzv. antibyrokratický zákon. Pri podávaní priznania k dani z nehnuteľností poštou, by ste mali uviesť aj ďalší kontakt, napríklad adresu elektronickej pošty alebo telefónny kontakt a priložiť uvedené prílohy v obyčajnej neoverenej fotokópii.

Čiastkové a opravné priznanie

• Čiastkové priznanie: vypĺňate, ak ste už v predchádzajúcom období priznanie podali, ale vznikla vám nová daňová povinnosť (napr. nadobudli ste ďalšiu nehnuteľnosť alebo nastala zmena napr. účelu využívania stavby).
• Opravné priznanie: Označí daňovník, ktorý opravuje priznanie k dani pred uplynutím lehoty na podanie priznania.

Kto platí daň z nehnuteľnosti?

Daň z nehnuteľnosti platí vlastník nehnuteľnosti, pričom rozhodujúci je stav k 1. januáru príslušného roka. V niektorých prípadoch môže byť daňovníkom aj správca, nájomca alebo užívateľ.

Výpočet dane z nehnuteľnosti

Na rozdiel od dane z príjmov, daňovník nevyčísľuje daň z nehnuteľností v daňovom priznaní. Do priznania uvádza len informácie potrebné pre výpočet dane (rozloha pozemku, počet podlaží a pod.). Údaje nájdete v liste vlastníctva k nehnuteľnosti alebo v rozhodnutí katastra, alebo v zmluve, ktorou ste nadobudli nehnuteľnosť.

Daň z nehnuteľností vypočíta správca dane (mesto, obec), ktorý daňovníkovi doručí rozhodnutie o vyrubenej dani (rozhodnutie vydané mestom alebo obcou obsahuje číslo účtu a označenie spôsobu platby dane). Mesto alebo obec vám po podaní daňového priznania pošle rozhodnutie s vypočítanou daňou, číslom účtu a spôsobom platby.

Sadzby dane v krajských mestách

Sadzby dane z nehnuteľností určuje samospráva vo všeobecne záväzných nariadeniach (VZN). Mnohé mestá sadzby dane z nehnuteľností na tento rok nemenili. Sadzby dane ostávajú na úrovni minulého roka aj vo všetkých krajských mestách. V Trenčíne sa znížili sadzby dane za ornú pôdu, chmeľnice, vinice, ovocné sady a trvalé trávnaté porasty z 0,78 percenta na 0,58 percenta. Tým chce mesto podporiť zachovanie a využívanie ornej pôdy.

Prehľad sadzieb dane v krajských mestách:

Mesto Prešov upozorňuje obyvateľov na povinnosti súvisiace s daňou z nehnuteľností a poplatkom za komunálny odpad na rok 2026. Sadzby dane z nehnuteľností sa oproti roku 2025 nemenili.

Platba dane

Vyrubená daň z nehnuteľností je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. Správca dane môže určiť platenie dane z nehnuteľností aj v splátkach, pričom lehotu splatnosti jednotlivých splátok určí v rozhodnutí, ktorým daň vyrubuje. V prípade, že bude vyrubená daň vyššia ako 33 000 eur, mesto/obec určí platenie dane najmenej v dvoch rovnomerných splátkach.

Daňovníci registrovaní u správcu dane v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach môžu uhrádzať svoju daňovú povinnosť podľa platobného výmeru, nakoľko v roku 2002 nedošlo k zmene sadzieb dane. Všetci daňovníci budú o výške daňovej povinnosti na rok 2002 upovedomení v zákonnej lehote, a to do 15. marca 2002 zaslaním platobného výmeru, a to formou doručovania do vlastných rúk.

Úľavy a odpustenie dane z nehnuteľností (vrátane ZŤP)

Mesto alebo obec môže poskytnúť úľavu alebo odpustenie dane z dôvodu veku, preukazu ZŤP, poberania dávok v hmotnej núdzi, prevažnej alebo úplnej bezvládnosti, obmedzeného využitia z dôvodu rekonštrukcie, stavebnej uzávery alebo umiestnenia na podkopanom pozemku. O úľavy je potrebné požiadať do 31. januára (okrem úľavy z dôvodu dosiahnutia stanoveného veku), pričom je rozhodujúci stav k 1. januáru. V rovnakej lehote si môžu daňovníci uplatniť aj nárok na zníženie dane, napríklad z dôvodu poberania dávky v hmotnej núdzi alebo zdravotného postihnutia. K priznaniu je potrebné doložiť príslušné potvrdenia, napríklad z ÚPSVaR alebo preukaz ŤZP.

Špecifické podmienky pre občanov s preukazom ZŤP v Prešove

Pre občanov s preukazom ZŤP platia špecifické podmienky pre úľavy na dani z nehnuteľností, ktoré sú definované vo Všeobecne záväznom nariadení (VZN) mesta Prešov. Je dôležité si overiť aktuálne znenie VZN na webovej stránke mesta alebo priamo na daňovom oddelení mestského úradu.

Praktický príklad:

Ak vám bol vydaný preukaz ZŤP 5. decembra 2023, prvýkrát si môžete uplatniť úľavu na dani z nehnuteľností za rok 2024, pretože k 1. januáru 2024 ste už držiteľom preukazu. V tomto prípade musíte najneskôr do 31. januára 2024 požiadať o úľavu.

Potrebné dokumenty pre uplatnenie úľavy ZŤP:

• Fotokópia preukazu ZŤP alebo ZŤP/S
• Kópia rozhodnutia Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny, ktorý preukaz vydal (s údajom o najbližšej lekárskej prehliadke alebo potvrdením o trvalej platnosti preukazu)

Ďalšie zľavy a výhody pre seniorov a ZŤP v Prešove a na Slovensku

Okrem úľav na dani z nehnuteľností existuje množstvo ďalších zliav a výhod pre seniorov a občanov s ZŤP, ktoré im môžu pomôcť znížiť životné náklady.

Prehľad zliav pre dôchodcov:

• Zľava na cestovné (vlaky ZSSK, autobusy SAD, MHD)
• Zľava na zdravotnú starostlivosť (úhrada zdravotnej starostlivosti z verejného zdravotného poistenia, zľavy na lieky a zdravotné pomôcky)
• Zľava na kultúrne podujatia (divadelné predstavenia, koncerty, výstavy, múzeá)
• Zľava na daň z nehnuteľností (pre dôchodcov nad 70 rokov, v niektorých prípadoch aj nad 62 rokov)
• Zľava na potraviny (v niektorých obchodoch)
• Zľava na služby (hotely, reštaurácie, dopravné spoločnosti)
• Zľava na poistenie (v niektorých poisťovniach)

Pomoc pri splácaní úveru na bývanie

Vzhľadom na nárast úrokových sadzieb pri úveroch na bývanie, štát poskytuje pomoc pri splácaní úveru na bývanie formou príspevku na zvýšenú splátku úveru na bývanie. Oprávneným žiadateľom môže byť dlžník alebo spoludlžník uvedený na zmluve o úvere na bývanie.

Podmienky pre získanie príspevku:

• Zmluva o úvere na bývanie musí byť uzatvorená pred 1. januárom 2024.
• Úver musí byť poskytnutý na nadobudnutie, výstavbu alebo zmenu dokončenej stavby tuzemskej nehnuteľnosti.
• Priemerný mesačný príjem dlžníka a spoludlžníka za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom bola podaná žiadosť, nesmie presiahnuť 2 288 eur.

Výška príspevku je 75 % z kladného rozdielu medzi uhradenou mesačnou splátkou za príslušný mesiac a referenčnou splátkou, najviac v sume 150 eur mesačne. Žiadosť o príspevok sa podáva na Úrade práce, sociálnych vecí a rodiny.

Sankcie pri nepodaní daňového priznania

Ak nestihnete podať daňové priznanie včas, hrozí vám pokuta od 10 € do 3 000 €, maximálne však do výšky vyrubenej dane. Pokuta za nepodanie daňového priznania v lehote je od 5 do 3-tisíc eur podľa závažnosti priestupku. Daňovníci sú povinní správcovi dane oznámiť v priebehu zdaňovacieho obdobia rozhodujúce skutočnosti pre vznik a zánik daňovej povinnosti, a to do 30 dní odo dňa, keď tieto skutočnosti nastali. Za nesplnenie tejto povinnosti správca dane uloží pokutu fyzickej osobe najviac 500 korún a právnickej osobe najviac 5000 korún.

tags: #dan #z #nehnutelnosti #ztp #presov