Vzhľadom na rastúce úrokové sadzby pri úveroch na bývanie a s tým súvisiace finančné zaťaženie nízkopríjmových domácností, ktoré môže viesť k ohrozeniu ich platobnej schopnosti, štát prijal opatrenia na pomoc pri splácaní týchto úverov. Jednou z foriem pomoci je príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie. Právne vzťahy pri poskytovaní tohto príspevku upravuje zákon č. 526/2023 Z. z.
Kto má nárok na príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie?
Oprávneným žiadateľom o príspevok môže byť dlžník alebo spoludlžník uvedený na zmluve o úvere na bývanie. Príspevok sa týka dvoch typov zmlúv:
- Zmluva s fixáciou úrokovej sadzby (fixáciou): Zmluva, pri ktorej došlo k zvýšeniu úrokovej sadzby úveru po 31. decembri 2022.
- Zmluva o refinancovanom úvere s fixáciou (refixom): Zmluva uzatvorená pred 1. júnom 2024, pri ktorej došlo k zvýšeniu úrokovej sadzby úveru po 31. decembri 2022. Tento úver musí byť poskytnutý na splatenie jedného alebo viacerých úverov, pričom aspoň jeden z týchto splatených (pôvodných) úverov bol aspoň z časti poskytnutý na účel nadobudnutia, výstavby alebo zmeny dokončenej stavby tuzemskej nehnuteľnosti.
V prípade refinancovaných úverov je dôležité, aby súčasná úverová zmluva, na ktorú žiadateľ žiada o príspevok, mala súvis s predošlými splatenými úverovými zmluvami, v ktorých je uvedený aspoň z časti niektorý z účelov ako nadobudnutie, výstavba alebo zmena dokončenej stavby tuzemskej nehnuteľnosti. Príspevok nie je možné poskytnúť na úvery na bývanie, pri ktorých došlo k refinancovaniu len spotrebiteľských úverov.
Príspevok je možné poskytnúť od mesiaca január 2024 (resp. február 2024 pre zmluvy s fixom), ak žiadateľ podá žiadosť najneskôr do 31. júla 2024.
Posudzovanie príjmu pre nárok na príspevok
Na účely posúdenia nároku na príspevok sa zohľadňuje zdaniteľný príjem, ktorý je súčasťou základu dane (čiastkového základu dane) podľa § 5, 6 a 8 zákona č. 595/2003 Z. z. Na účely vzniku nároku na príspevok sa posudzuje príjem oprávnenej osoby a spoludlžníka za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom bola podaná žiadosť. Pri žiadostiach podaných napr. v roku 2024 sa posudzuje príjem za rok 2022.
Ak priemerný mesačný príjem oprávnenej osoby a spoludlžníka za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza podaniu žiadosti, prekročí hranicu 2 288 eur (pri žiadostiach podaných od januára 2025), pre vznik nároku na príspevok bude zohľadňovaný priemerný mesačný príjem za 6 kalendárnych mesiacov predchádzajúcich kalendárnemu mesiacu, v ktorom bola podaná žiadosť.
Nárok na ďalšie poskytovanie príspevku sa u poberateľov prehodnocuje vždy v januári kalendárneho roka, a to vo vzťahu k jednej dvanástine zohľadňovaného príjmu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa prehodnocovanie príjmu vykonáva. Ak bol priemerný mesačný príjem dlžníka a spoludlžníka za rok 2023 vyšší ako 2 288 eur, na účely poskytovania príspevku sa ďalej zohľadní priemerný mesačný príjem dlžníka a spoludlžníka za kalendárny rok 2024.
Výška príspevku
Výška príspevku je 75 % z kladného rozdielu medzi uhradenou mesačnou splátkou za príslušný mesiac a referenčnou splátkou, najviac v sume 150 eur mesačne. Napríklad, ak sa dlžníkovi zvýši mesačná splátka o 60 eur, napr. zo 120 eur na 180 eur, príspevok bude poskytnutý v sume 45 eur (75% zo 60 eur). Ak sa dlžníkovi zvýši mesačná splátka o 300 eur, príspevok bude 150 eur (maximálna výška).
Ako sa príspevok vypláca a ako oň žiadať?
Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny (ÚPSVaR) vypláca príspevok mesačne pozadu. Úrad nevyhotovuje písomné rozhodnutie o priznaní a zvýšení príspevku. Písomné rozhodnutie nahrádza samotné plnenie, teda pripísanie poskytnutej sumy na účet príjemcu.
Nárok na príspevok sa uplatňuje podaním písomnej žiadosti oprávnenej osoby na tlačive určenom Ústredím práce, sociálnych vecí a rodiny. Povinné prílohy podľa typov zmlúv o úvere na bývanie, bez ktorých nie je možné konať vo veci poskytnutia príspevku, sú uvedené v žiadosti o poskytnutie príspevku. V žiadosti je oprávnená osoba povinná uviesť svoje kompletné identifikačné údaje žiadateľa, ako aj spoludlžníka. Súčasťou žiadosti je aj čestné vyhlásenie oprávnenej osoby o splnení podmienok.
Ako podať žiadosť o platbu
Povinnosti poberateľa príspevku a vracanie príspevku
Oprávnená osoba je povinná do ôsmich dní písomne oznámiť úradu zmeny v skutočnostiach rozhodujúcich na nárok na príspevok a jeho výplatu (napr. zmena výšky splátky, zmena príjmu, zmena trvalého pobytu). V prípade, ak oprávnená osoba neoznámi úradu zmenu skutočností a príspevok bude vyplatený neoprávnene alebo vo vyššej sume, úrad je povinný požadovať vrátenie poskytnutého príspevku. Oprávnená osoba je povinná vrátiť príspevok vyplatený neprávom alebo vyplatený vo vyššej sume ako patril.
Daňový bonus na zaplatené úroky
Daňový bonus na zaplatené úroky vznikol ako náhrada štátneho príspevku na bývanie pre mladých. K zmenám poskytovanej pomoci došlo v nadväznosti na novelu zákona o bankách a zákona o dani z príjmov. Pre ľudí, ktorým v roku 2023 po refixácii hypotéky skokovo narástli úroky a tak aj splátka, pomôže ministerstvo financií formou daňového bonusu.
Kto má nárok na daňový bonus?
Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky majú klienti, ktorí dostali hypotéku na bývanie po 31. decembri 2017 a spĺňajú stanovené podmienky.
Podmienky pre získanie daňového bonusu na hypotéku
- Vek: Ku dňu podania žiadosti o hypotéku na bývanie musíte mať najmenej 18 a najviac 35 rokov. Ak ste na úvere ako dlžník a zároveň spoludlžník s ďalším alebo viacerými dlžníkmi, podmienku veku musí splniť aj spoludlžník.
- Príjem: Priemerný mesačný príjem dlžníka a spoludlžníka spolu nesmie prekročiť súčin počtu dlžníkov a 1,6-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca. Príjem poberateľa hypotéky musí byť nižší ako 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v národnom hospodárstve za predchádzajúci kalendárny rok, v prípade manželov ide o 3,2-násobok.
- Doba platnosti hypotéky: Hypotéka, na ktorú chcete úľavu získať, musí mať lehotu platnosti najmenej 5 a najviac 30 rokov.
- Doba trvania nároku: Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky máte počas 5 bezprostredne po sebe idúcich rokov.
- Úverová zmluva: Uplatniť si ho môžete len na základe jednej zmluvy o úvere.
- Trvalý pobyt: Pribudla podmienka trvalého pobytu vo financovanej nehnuteľnosti. Nebude teda možné uplatniť si príspevok na nehnuteľnosť, v ktorej nebývate, alebo ktorú prenajímate.
Výška daňového bonusu
Daňový bonus na zaplatené úroky je vo výške 50 % z celkovej výšky zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období na jednu tuzemskú nehnuteľnosť, najviac 1200 eur ročne po dobu piatich po sebe idúcich rokov, počnúc mesiacom začiatku úročenia. Pre zmluvy uzatvorené do 31. 12. 2023 platilo, že maximálna výška bola 400 EUR ročne a vzťahovala sa na úroky zo sumy do 50 000 EUR.
Maximálny odpočet za jeden rok bude 400 eur (pre zmluvy uzatvorené do 31.12.2023) a 1200 eur (pre zmluvy uzatvorené od 1.1.2024). Spolu teda štát prispeje mladým maximálne 6.000€ (pre zmluvy uzatvorené od 1.1.2024).
Tu je tabuľka porovnávajúca podmienky pre daňový bonus na zaplatené úroky:
| Podmienka | Zmluvy uzatvorené do 31. 12. 2023 | Zmluvy uzatvorené od 1. 1. 2024 |
|---|---|---|
| Maximálna výška bonusu ročne | 400 EUR | 1200 EUR |
| Úroky zo sumy do | 50 000 EUR | Celá výška hypotéky (zrušený limit) |
| Max. príjem žiadateľa (násobok priemernej mzdy) | 1,3 | 1,6 |
| Max. príjem manželov (násobok priemernej mzdy) | 2,6 | 3,2 |
| Podmienka trvalého pobytu | Nie | Áno |
Ako žiadať o daňový bonus
O daňový bonus na zaplatené úroky môžete žiadať dvoma spôsobmi:
- Prostredníctvom ročného zúčtovania u zamestnávateľa.
- Cez daňové priznanie.
Povinnou prílohou je potvrdenie banky o výške zaplatených úrokov za predchádzajúci kalendárny rok. Najneskorší možný termín na podanie ročného zúčtovania dane je 15. február. Termín na podanie daňového priznania je až 31. marec. Potvrdenie o výške zaplatených úrokov nevydáva každá banka automaticky a v niektorých bankách je nutné oň požiadať a to aj v dostatočnom predstihu, nakoľko banky majú podľa zákona na vydanie tohto potvrdenia až 30 dní. V ČSOB banke nájdete potvrdenie v internetbankingu Moja ČSOB alebo v mobilnej aplikácii ČSOB SmartBanking.
Strata nároku na daňový bonus
O nárok na daňový bonus na zaplatené úroky prídete, ak sa rozhodnete svoju hypotéku refinancovať alebo navýšiť, pretože porušíte podmienku účelu. Jednou z najčastejších chýb, ktorú robia klienti uplatňujúci si daňový bonus je refinancovanie hypotéky do inej banky.
Zánik nároku na štátny príspevok a jeho vracanie (pôvodný model)
Častým dôvodom zaniknutia nároku na štátny príspevok je minimálna doba splatnosti. Ak do 4. rokov predčasne splatíte hypotéku, nárok zaniká a poskytnutú štátnu dotáciu musíte vrátiť. Dôležité je aj dbať na splnenie účelu a predloženie pravdivých a presných informácií. Týka sa to hlavne uvedeného veku a príjmu. Ak je zistené nepravdivé alebo nepresné predloženie týchto informácií, je to tiež dôvod na zánik nároku a poskytnuté úľavy z úrokov je povinné vrátiť. Prevedenie hypotekárneho úveru na inú osobu je tiež častou príčinou vracania dotácie. Výnimkou je prevedenie záväzku na blízku osobu, pričom táto musí v čase prevedenia spĺňať podmienky získania štátneho príspevku.
Ďalšie formy pomoci pri splácaní hypoték a štátna podpora
Ministerstvo financií SR predstavilo návrh pomoci pri náraste splátok hypoték po refixácii. Pomoc budú môcť čerpať ľudia už za rok 2023, no pomoc zo strany štátu príde aj v nasledujúcich rokoch. Pre ľudí, ktorým v roku 2024 po refixácii hypotéky skokovo narastú úroky a tak aj splátka, pomôže Ministerstvo práce sociálnych vecí a rodiny formou špeciálneho príspevku.
Štátna podpora je zvýhodnenie poskytované štátom za účelom podpory cieľovej skupiny poberateľov finančných produktov. Štát podporuje poskytovanie hypoték pre mladých plnoletých poberateľov do 35 rokov na účely nadobudnutia nehnuteľnosti (dom alebo byt) alebo jej časti, výstavby nehnuteľnosti alebo zmeny dokončenej stavby.
Hypotéka pre mladých do roku 2017 vs. Daňový bonus
Hypotéka so štátnym príspevkom pre mladých fungovala do 31.12.2017 a možno ju považovať za historicky najvýhodnejšiu hypotéku vôbec. Štát bonifikoval hypotéku klienta maximálne do výšky 50 000 € znížením úrokovej sadzby o 2% a banky znižovala sadzbu o 1%, t.j. dokopy o 3%. Výsledkom bolo, že klient preplatil za 5 rokov na úrokoch iba niečo cez 150 €! Problém však bol v tom, že banky si rozlične vykladali spôsob bonifikácie, čo spôsobovalo, že rozdiely v zostatkoch medzi bankami po 5 rokoch splácania boli aj vyše 3000 €. Práve to bol dôvod, prečo došlo k zmene, bolo totiž jasne zrovnať podmienky medzi bankami. Hypotéka s daňovým bonusom na zaplatené úroky funguje od 1.1.2018.
Pri starom modeli štátneho príspevku pre mladých posudzovala splnenie všetkých podmienok banka. Skúmala vek klienta, účel hypotéky aj jeho príjem za predchádzajúci kalendárny rok formou dokladovania ročného zúčtovania dane. A zníženú splátku o príspevok štátu a banky mal klient pri starom modeli hneď po schválení hypotéky. Pri aktuálnom modeli daňového bonusu skúma banka len vek a účel hypotéky, na základe ktorých buď schváli hypotéku aj s daňovým bonusom, alebo bez neho. Ak však aj schváli hypotéku s daňovým bonusom, neznamená to ešte, že daňový bonus na zaplatené úroky automaticky získavate, pretože až následne pri podaní ročného zúčtovania dane resp. daňového priznania sa posudzuje výška príjmu.