Získali ste príspevok na podnikanie z úradu práce a neviete, či a v akej výške ho budete musieť zdaniť? Začať podnikať môže byť lákavé, no zároveň aj finančne náročné. Dobrou správou je, že začínajúci podnikatelia na Slovensku môžu využiť možnosť získať nenávratný finančný príspevok na rozbeh podnikania. V súlade s § 49 ods. 1 zákona o službách zamestnanosti môže úrad práce, sociálnych vecí a rodiny poskytnúť uchádzačovi o zamestnanie príspevok na samostatnú zárobkovú činnosť na čiastočnú úhradu nákladov súvisiacich s prevádzkovaním samostatnej zárobkovej činnosti.
Kto má nárok na príspevok na podnikanie?
Príspevok na podnikanie môže poskytnúť úrad práce len tomu uchádzačovi o zamestnanie, ktorý bol vedený v evidencii uchádzačov o zamestnanie najmenej tri mesiace. Uchádzač o zamestnanie, ktorému bol poskytnutý príspevok, je povinný samostatnú zárobkovú činnosť prevádzkovať nepretržite najmenej tri roky. Príspevok sa poskytuje na podnikanie fyzických osôb a len na dve formy podnikania:
- Prevádzkovanie živnosti podľa zákona o živnostenskom podnikaní.
- Vykonávanie poľnohospodárskej výroby vrátane hospodárenia v lesoch a na vodných plochách (samostatne hospodáriaci roľník).
Slobodným povolaniam, ako je lekár, tlmočník alebo audítor, nemôže byť príspevok na podnikanie poskytnutý.
AKO NAPÍSAŤ PODNIKATEĽSKÝ PLÁN KROK ZA KROKOM + VYPLŇTE PRÁZDNU ŠABLÓNU PODNIKATEĽSKÉHO PLÁNU
Ako získať príspevok krok za krokom
Uchádzač o zamestnanie podá žiadosť o príspevok na miestne príslušný úrad práce podľa miesta, kde chce žiadateľ podnikať. Pozor! Uchádzač o zamestnanie nesmie mať živnostenské oprávnenie v čase žiadania o príspevok. Najprv je potrebné vybaviť príspevok, až následne založiť živnosť.
- Navštívte príslušný úrad práce - oddelenie schvaľovania príspevkov.
- Vypracujte podnikateľský zámer vrátane kalkulácie nákladov.
- Absolvujte test pripravenosti na podnikanie (obsahuje 20 otázok, na úspech potrebujete 10 správnych odpovedí).
- Obhájte svoj podnikateľský zámer pred komisiou.
- Po schválení podpíšte dohodu o poskytnutí príspevku.
Zdaňovanie príspevku na podnikanie
V čom sa bude líšiť zdaňovanie príspevku u podnikateľa, ktorý vedie účtovníctvo, od podnikateľa, ktorý uplatňuje paušálne výdavky? Daňovník, ktorý v zdaňovacom období uplatní paušálne výdavky, zahrnie do základu dane príspevok na podnikanie v plnej výške, ktorú prijal od úradu práce, bez ohľadu na to, či ho celý minul.
Ak podnikateľ vedie daňovú evidenciu (jednoduché účtovníctvo), príspevok sa do základu dane nezahŕňa v čase prijatia, ale postupne:
- Vo výške odpisov majetku nadobudnutého z týchto príjmov.
- V období čerpania príspevku na výdavky, ak tieto príjmy nesúvisia s výdavkom účtovaným v zdaňovacom období, v ktorom boli prijaté.
Tabuľka: Porovnanie zdaňovania príspevku
| Metóda uplatnenia výdavkov | Spôsob zdanenia príspevku |
|---|---|
| Paušálne výdavky | Zdaní sa celá prijatá suma v roku prijatia. |
| Jednoduché účtovníctvo | Zdaní sa postupne podľa výšky odpisov alebo čerpania výdavkov. |
Uplatňovanie výdavkov na prevádzku
Daňovým výdavkom živnostníka môže byť iba taký výdavok, ktorý je vynaložený daňovníkom a preukázaný riadnym účtovným dokladom. Od 1.5.2024 je suma základnej náhrady za jeden km jazdy stanovená Opatrením MPSVaR. Ak živnostník uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 %, v týchto sumách sú zahrnuté všetky výdavky okrem zaplateného poistného a príspevkov na verejné sociálne a zdravotné poistenie.
Pri kombinácii príjmov z rôznych zdrojov, napríklad ak daňovník dosahuje príjmy z výkonu činnosti súkromného lekára a súčasne aj príjmy z použitia diela, sa spôsob uplatňovania výdavkov kombinovať môže. Nezabúdajte, že doklady a faktúry o tom, ako ste peniaze z príspevku minuli, musíte vo svojom účtovníctve evidovať po dobu 10 rokov od ukončenia záväzku s úradom práce.