Mnoho Slovákov pracuje a žije v zahraničí, kde platia dane a sporia si na dôchodok. Táto situácia prináša množstvo otázok a komplikácií týkajúcich sa dôchodkových práv a prevodov úspor. Pochopenie fungovania dôchodkových systémov v rôznych krajinách a možnosti prevodu úspor je kľúčové pre zabezpečenie pokojného dôchodku.
Sporenie v druhom pilieri a práca v zahraničí
Slováci, ktorí si sporia v druhom pilieri, nemôžu počítať s tým, že im bude Sociálna poisťovňa do druhého piliera postupovať príspevky, pokiaľ pracujú v zahraničí.
- Základom pre odosielanie príspevkov do druhého piliera zo Sociálnej poisťovne je uhrádzanie sociálnych odvodov na Slovensku.
- Ľudia pracujúci v zahraničí veľmi pravdepodobne neplatia na Slovensku odvody, preto nárok na príspevky do druhého piliera zo Sociálnej poisťovne nemajú.
- Sporiť opäť začnú po návrate na Slovensko.
Sociálna poisťovňa informuje: „Podmienkou postupovania príspevkov do druhého piliera je existencia aktívneho poistného vzťahu v Sociálnej poisťovni, a keďže ho osoby pracujúce v zahraničí spravidla nemajú, v uvedenom období si na svoj osobný dôchodkový účet v druhom pilieri nesporia. Ak opäť začnú pracovať na Slovensku a budú podliehať slovenskému systému sociálneho zabezpečenia, postupovanie príspevkov do II. piliera im Sociálna poisťovňa automaticky obnoví.“
Výnimky a dobrovoľné sporenie
Ľudia, ktorí pracujú v zahraničí, môžu pokračovať v sporení za predpokladu, že ich pôsobenie v zahraničí je na základe kontraktu, z ktorého vyplýva povinnosť prispievať do druhého piliera. To môžu byť napríklad situácie, keď slovenské spoločnosti posielajú do zahraničia svojich zamestnancov, no zamestnaní ostávajú na Slovensku.
Ľudia, ktorí si chcú sporiť do druhého piliera aj počas svojho pobytu v zahraničí, majú možnosť sporiť si dobrovoľne. Do 1. januára 2017 tieto príspevky tvorili daňovo uznateľné výdavky, táto možnosť však od začiatku minulého roka nie je.
Zaujímavou zmenou druhý pilier prešiel v tomto roku. Od veku 52 rokov klienta sa príspevky sporiteľov do druhého piliera postupne automaticky presúvajú do garantovaných fondov. Sporitelia tak majú tesne pred dôchodkom istejší, no čoraz menší výnos. Pre dobrovoľné príspevky do druhého piliera však povinnosť presunu do garantovaných fondov neplatí.
Dôchodok z viacerých krajín EÚ
Ak ste pracovali vo viacerých krajinách EÚ, je možné, že máte nárok na starobný dôchodok v každej z nich. Nemusíte sa obávať straty nadobudnutých práv. Z každého štátu, v ktorom ste pracovali minimálne jeden rok, dostanete dôchodok zvlášť.
Predčasný dôchodok
Postup pri žiadosti o dôchodok
Žiadosť o dôchodok podajte v krajine, v ktorej bývate, alebo v krajine, v ktorej ste naposledy pracovali. Vaša žiadosť bude následne spracovaná v tejto krajine.
Pre ilustráciu, ak ste pracovali 4 roky v Nemecku a 32 rokov v Portugalsku, nedostanete dôchodok zo systému sociálneho zabezpečenia v Nemecku, keďže tam ste pracovali len 4 roky. Váš dôchodok sa však vypočíta na pomernom základe. Rovnaké pravidlá sa uplatnia aj pre ďalšie krajiny, v ktorých ste pracovali.
Príklady výpočtu dôchodkov
- Caroline: Pracovala 20 rokov v krajine A a 15 rokov vo Francúzsku. Dôchodok z krajiny A bol veľmi nízky. Po dovŕšení 62 rokov má Caroline nárok iba na francúzsku časť svojho dôchodku.
- Rosa: Pracovala 20 rokov vo Francúzsku a 10 rokov v Španielsku. Ak by mala nárok na dôchodok vo výške 1 500 Eur za 30 odpracovaných rokov vo Francúzsku, ale v Španielsku pracovala len 10 rokov, jej dôchodok zo Španielska bude vypočítaný pomerne. Ak by napríklad minimálny dôchodok v Španielsku bol 1 200 Eur, jej španielsky dôchodok by bol 1 200 x 10 rokov v Španielsku / 30 plných rokov = 400 Eur.
Vek odchodu do dôchodku a iné dávky
Vek odchodu do dôchodku sa v jednotlivých krajinách líši. Preto je dôležité, aby ste poznali príslušné pravidlá vo všetkých krajinách, v ktorých ste pracovali. Uvedené pravidlá sa takisto uplatňujú na výpočet invalidných a pozostalostných dôchodkov.
Ak žiadate o invalidný dôchodok alebo o dávku v práceneschopnosti, každá krajina, v ktorej ste pracovali, môže trvať na samostatnom preskúmaní a dospieť k odlišnému rozhodnutiu ako ostatné krajiny. Kritériá posudzovania miery invalidity sa v jednotlivých krajinách líšia. V niektorých krajinách EÚ sa nevyplácajú pozostalostné dôchodky.
Prevod penzijných úspor zo zahraničia na Slovensko
Doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS) začali ponúkať pomoc pri prevodoch penzijných úspor zo zahraničia na Slovensko. Uniqa umožňuje tento prevod klientom už od roku 2019. NN Tatry - Sympatia tvrdí, že klienti sa takto vyhnú zložitým procesom žiadania o dávky v Spojenom kráľovstve a ich poberania cezhranične, čo by mohlo znamenať viaceré komplikácie aj v daňovej oblasti.
Administratívne náročnosti a výhody prevodu
Proces prevodu nasporených prostriedkov z jednej krajiny do druhej je administratívne náročný. Človek musí komunikovať s britskou spoločnosťou sám a žiadať od nej veľa dokumentov. Každá krajina EÚ aj mimo EÚ má iné nastavenie dôchodkových systémov.
Sporiteľ by si mal predovšetkým zistiť, či jeho DDS má registráciu v zozname QROPS. Sporiteľ by si mal tiež uvedomiť, že to, čo je v Spojenom kráľovstve označované ako 2. pilier (systém workplace pension), patrí v rámci európskej regulácie pod zamestnanecké dôchodkové schémy, čo v zásade zodpovedá 3. pilieru na Slovensku. „Tretí pilier v Spojenom kráľovstve predstavuje osobné sporenie na dôchodok bez účasti zamestnávateľa, ktorého prevody nie sú regulované,“ dodáva D.
Hoci DDS NN Tatry - Sympatia tvrdí, že týmto krokom reagovala na množstvo podnetov od klientov, ktorí si chceli preniesť dôchodkové úspory na Slovensko, nejde o masy žiadateľov. „Zatiaľ evidujeme žiadosti v kusoch,“ priznáva D. Tomášková. Ostatné DDS majú tiež podobnú skúsenosť.
Prečo je výhodné mať peniaze na dôchodok na jednom účte?
DSS-ky to vysvetľujú tým, že dôchodkové sporenie v 3. pilieri je dlhodobé a má význam vtedy, ak sa sporí pravidelne. „Pokiaľ sa človek presťahuje z jednej krajiny do inej a do pôvodného systému neprispieva, nemusí byť jeho sporenie natoľko efektívne,“ vysvetľuje D.
Posledný dôvod je praktickosť jedného účtu. Človek má všetky informácie na jednom mieste - jeden prístup na elektronický portál, kde môže sledovať vývoj svojich úspor, prípadne robiť zmeny v stratégii sporenia. Nemusí sledovať legislatívu v dvoch krajinách, ktorá sa môže meniť.
Predčasný dôchodok
Prevodné poplatky a dane
Sporiteľ sa tiež pri prevode svojich dôchodkových úspor musí pripraviť aj na prevodné poplatky a dane. Pri prevode z jednej do inej DDS v dobe kratšej ako 1 rok od založenia zmluvy je bežne poplatok 5% zo zostatku na zmluve. Vďaka tomu, že DDS NN Tatry - Sympatia má britským daňovým a colným úradom pridelené QROPS číslo, tak si jej klienti britských súkromných dôchodkových schém môžu prevádzať ich dôchodkové úspory bez dodatočných daní alebo poplatkov spojených s prevodom. Toto však vždy skúma príslušná britská spoločnosť pri každej žiadosti individuálne. „Takýto poplatok môže klient platiť napríklad v prípade, že bude chcieť prostriedky následne previesť do spoločnosti alebo krajiny, ktorá nespĺňa podmienky stanovené Spojeným kráľovstvom,“ dodáva D. Do 60 dní od podania žiadosti musí človek dať vedieť britskej spoločnosti všetky dostupné informácie potrebné na prevod.
Ochrana dôchodkových práv a daňové aspekty
Nemali by ste prísť o svoje dôchodkové práva len preto, že sa presťahujete do inej krajiny. Ak máte pocit, že ste diskriminovaný, pomoc nájdete v Európskom spotrebiteľskom centre. Napríklad, ak bol Fred informovaný, že svoje nadobudnuté práva stratí, ak sa presťahuje do inej krajiny, kontaktoval Európske spotrebiteľské centrum a požiadal o právnu pomoc. Jeho poisťovateľ v krajine A súhlasil so zachovaním práv v krajine A.
Daňové oslobodenie dôchodkov v SR
Ak je rezidentovi Slovenskej republiky vyplácaný starobný dôchodok, tento príjem je ako dávka zo sociálneho poistenia (aj z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu) v SR oslobodený od dane. Príjmy oslobodené od dane sa neuvádzajú v daňovom priznaní.
Napríklad, ak je daňovníkovi, rezidentovi SR, vyplácaný starobný dôchodok z Nemecka (nakoľko tam odpracoval 25 rokov), nie je povinný tento starobný dôchodok zdaňovať na Slovensku. Podľa § 9 ods. 2 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov sú dôchodky zo starobného dôchodkového sporenia oslobodené od dane, aj keď plynú z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu zo zahraničia.