Ako zrušiť alebo pozastaviť živnosť pri odchode do dôchodku

Rozhodnutie o pozastavení alebo úplnom zrušení živnosti je zásadným, ale jednoduchým krokom v podnikaní. Ak sa chystáte skončiť svoje podnikanie na živnosť, môžete tak urobiť jedným z viacerých spôsobov.

Pozastavenie živnosti: Dočasné riešenie

Pokiaľ sa vám podnikanie nedarí podľa predstáv, nemusíte s ním hneď končiť. Variantom je pozastavenie (prerušenie) živnosti, ktoré môžete kedykoľvek zrušiť a živnosť opäť obnoviť. Je to ľahšie ako podnikanie znova zakladať a stavať od nuly. Živnosť môžete pozastaviť nielen vtedy, keď sa nedarí. K prerušeniu živnosti môžete pristúpiť napríklad, keď sa znížil dopyt po vami ponúkanom tovare či službách, nastupujete do zamestnania, má vaša živnosť sezónny charakter a ste v období mimo sezóny, alebo ste kvôli chorobe či úrazu v pracovnej neschopnosti na dlhšiu dobu a nemáte nárok na nemocenské.

Výhody pozastavenia živnosti

Hlavnou výhodou pozastavenia živnosti je, že ako živnostník nebudete musieť platiť preddavky na zdravotné poistenie a ani prípadné povinné sociálne poistenie a preddavky na daň z príjmov. Vďaka prerušeniu živnosti nemusíte v čase, keď podnikaním nezarábate, platiť preddavky na zdravotné poistenie či prípadné poistné na sociálne poistenie a preddavky na daň z príjmov. Pozastavenie živnosti je ľahké a stojí vás to len minimálny poplatok. Akonáhle sa rozhodnete v podnikaní pokračovať, obnovenie živnosti je rovnako jednoduché a s minimálnym popplatkom.

Postup pri pozastavení živnosti

Ak sa rozhodnete podnikanie prerušiť, musíte to oznámiť v prvom rade živnostenskému úradu miestne príslušnému podľa vášho trvalého pobytu. Použijete na to jednoduchý formulár s názvom Oznámenie o pozastavení prevádzkovania živnosti. V ňom je dôležité uviesť, že chcete živnosť pozastaviť vo všetkých predmetoch podnikania, ak teda chcete na určitý čas úplne prestať podnikať a prerušiť aj povinnosť platenia poistného na sociálne poistenie, preddavkov na zdravotné poistenie a preddavkov na daň z príjmov. Vo formulári na prerušenie živnosti musíte uviesť dátum od kedy a do kedy si prajete živnosť prerušiť. Ak však neuvediete dátum začiatku prerušenia živnosti, bude vám živnosť pozastavená od nasledujúceho dňa po dni doručenia oznámenia o prerušení živnosti živnostenskému úradu. Oznámenie o pozastavení prevádzkovania živnosti môžete doručiť živnostenskému úradu osobne alebo cez elektronickú službu s elektronickým podpisom. Pri osobnom oznámení prerušenia živnosti zaplatíte poplatok 4 eurá, pri elektronickom 2 eurá.

Oznamovacie povinnosti po prerušení živnosti

Prerušenie živnosti musíte sami oznámiť:

• Sociálnej poisťovni, len ak si platíte povinné sociálne poistenie (do 30 dní od prerušenia) - musíte oznámiť prerušenie povinného sociálneho poistenia prostredníctvom Registračného listu fyzickej osoby.
• Daňovému úradu, len ak ste platiteľom DPH (do 30 dní od prerušenia) - musíte požiadať o zrušenie registrácie pre daň z pridanej hodnoty.
• Daňovému úradu, len ak používate pokladnicu eKasa (do 3 pracovných dní od prerušenia) - musíte oznámiť ukončenie používania pokladnice eKasa.

Zdravotnej poisťovni pozastavenie živnosti oznamovať nemusíte, oznámi jej to za vás živnostenský úrad, ak vo formulári na oznámenie pozastavenia prevádzkovania živnosti uvediete názov svojej zdravotnej poisťovne. Ak nie ste platiteľom DPH a nepoužívate pokladnicu eKasa, nemusíte pozastavenie živnosti oznamovať ani daňovému úradu, pretože mu to oznámi živnostenský úrad. K zrušeniu registrácie pre daň z príjmov však z dôvodu pozastavenia živnosti nedochádza.

Finančné povinnosti po prerušení živnosti

V prvom rade nezabudnite zaplatiť posledný preddavok na zdravotné poistenie, a to za ten kalendárny mesiac, v ktorom ste živnosť pozastavili. Preddavky na zdravotné poistenie za tento mesiac zaplatíte (ak ste živnosť nepozastavili k prvému dňu kalendárneho mesiaca) len v pomernej časti, teda od začiatku kalendárneho mesiaca do dňa prerušenia živnosti. Rovnako aj v prípade, že ste boli povinný platiť sociálne poistenie, nezabudnite ho ešte zaplatiť za ten kalendárny mesiac, v ktorom ste živnosť pozastavili. Rovnako ako v prípade zdravotného poistenia, aj sociálne poistenie zaplatíte za posledný mesiac len v pomernej časti, teda od začiatku kalendárneho mesiaca do dňa prerušenia živnosti.

Ak ste boli aj platiteľom DPH a na základe vašej žiadosti a rozhodnutia daňového úradu došlo k zrušeniu registrácie pre DPH, podajte aj posledné daňové priznanie k DPH a kontrolný výkaz k DPH. Ak ste boli povinný platiť preddavky na daň z príjmov, tak ich nie ste povinný platiť od platby preddavku, ktorá je splatná po dni, v ktorom došlo k pozastaveniu živnosti. Povinnosti tým pre vás ešte nekončia, pretože v nasledujúcom kalendárnom roku musíte aj za rok, v ktorom ste prerušili živnosť, podať daňové priznanie k dani z príjmov.

Daňové priznanie a úpravy základu dane

V súvislosti s podávaním daňového priznania platí, že ak nepatríte medzi tých živnostníkov, ktorí vykonávajú sezónne činnosti a:

• živnosť do lehoty na podanie daňového priznania neobnovíte, tak musíte v daňovom priznaní vykonať úpravy základu dane z príjmov o určité položky (konkrétny postup upravuje § 17 ods. 8 zákona o dani z príjmov a závisí od toho, či si uplatňujete paušálne výdavky, vediete daňovú evidenciu, jednoduché účtovníctvo alebo podvojné účtovníctvo),
• živnosť do lehoty na podanie daňového priznania obnovíte, tak nemusíte v daňovom priznaní vykonávať žiadne úpravy základu dane z príjmov.

Pokiaľ ste teda živnosť pozastavili kedykoľvek v priebehu roku 2025, musíte do 31. marca 2026 podať daňové priznanie k dani z príjmov (ak budete mať predĺženú lehotu na podanie daňového priznania, tak platí iný termín). Ak živnosť do tohto termínu neobnovíte a vaše podnikanie nemá sezónny charakter, musíte v tomto daňovom priznaní vykonať určité úpravy základu dane z príjmov. Ak živnosť do 31. marca 2026 obnovíte (alebo ak ju dovtedy neobnovíte, ale vykonávate sezónne činnosti), tak základ dane z príjmov upravovať nemusíte.

Poistenie a nárok na dôchodok pri pozastavení živnosti

Niekým však zdravotné poistenie za vás platené byť musí aj pri prerušení živnosti. Respektíve ho za vás môže platiť štát, ak sa prihlásite na úrad práce, alebo ho budete platiť vy ako zamestnanec a váš zamestnávateľ, ak sa zamestnáte. V opačnom prípade sa stanete tzv. „samoplatiteľom“ a zdravotné poistenie si budete platiť sami v zákonom danej výške - pre rok 2026 to je 121,92 eura mesačne. Pokiaľ ste teda živnosť pozastavili a nenastupujete do zamestnania, môže pre vás byť vhodným riešením registrácia na úrade práce. Okrem dávky v nezamestnanosti (ak na ňu máte nárok) bude počas obdobia, kedy budete registrovaný na úrade práce, platiť zdravotné poistenie za vás štát. Ak ste mali pred pozastavením živnosti aj povinné sociálne poistenie, tak majte na pamäti, že mesiace, za ktoré sociálne poistenie neplatíte, sa vám nezapočítavajú do nároku na dôchodok. Ak by ste si však počas obdobia evidencie na úrade práce platili dobrovoľné dôchodkové poistenie alebo ho za toto obdobie dodatočne zaplatili, bude sa vám započítavať do nároku na dôchodok.

Obnovenie pozastavenej živnosti

Akonáhle dôvody, pre ktoré ste živnosť prerušili, odznejú, môžete ju jednoducho obnoviť. Je jedno, či tak učiníte po pár týždňoch, mesiacoch alebo až po rokoch. Ak sa teda živnosť neobnoví sama uplynutím doby prerušenia, stačí jej obnovenie oznámiť na živnostenskom úrade formulárom Oznámenie o pozastavení prevádzkovania živnosti. V ňom v jeho druhej časti jednoducho iba oznámite zmenu obdobia pozastavenia prevádzkovania živnosti na iné obdobie (skrátite si ho). Poplatok je 4 eurá. Živnosť si môžete obnoviť aj elektronicky cez elektronickú službu s elektronickým podpisom za poplatok 2 eur. Po obnovení živnosti to nie je potrebné oznámiť zdravotnej poisťovni ani daňovému úradu, ale len Sociálnej poisťovni v lehote do 30 dní, avšak len v prípade, že ste boli predtým povinne sociálne poistený.

Zrušenie živnosti: Trvalé ukončenie podnikania

V prípade, že sa už k podnikaniu nebudete chcieť vrátiť, môžete prerušenú živnosť kedykoľvek ukončiť. Ak by ste živnosť neprerušili, ale rovno zrušili a neskôr chceli začať opäť podnikať, museli by ste celý proces zakladania živnosti prejsť od začiatku. Zrušenie živnosti je bezplatné, bez ohľadu na spôsob podania. Vo formulári na zrušenie je možné uviesť dátum zániku živnostenského oprávnenia a ohlásenie ukončenia je možno vziať späť najneskôr v deň, ktorý predchádza dátumu zániku. Pokračovať v prevádzkovaní zrušenej živnosti predstavuje formu neoprávneného podnikania a môže byť sankcionované pokutou. Po zrušení živnosti prestáva byť živnostník podnikateľom a má povinnosť oznámiť zrušenie registrácie na daň z pridanej hodnoty a taktiež podať žiadosť na zrušenie registrácie na daň z príjmov. Netreba zabúdať ani na podanie daňového priznania v danom termíne.

Spôsoby zrušenia živnosti

Prípadné ukončenie živnosti je nutné osobne alebo elektronicky cez elektronickú službu oznámiť živnostenskému úradu formulárom Oznámenie o ukončení podnikania. Ukončenie podnikania je bez poplatku bez ohľadu na to, či ho oznámite osobne alebo elektronicky.

Tu sú možnosti, ako zrušiť živnosť:

1. Osobne na úrade:
   • Rýchlosť (zrušenie vybavíte na počkanie).
   • Nepotrebujete čítačku a nový občiansky preukaz s čipom (eID).
   • Vybavíte to iba na okresnom úrade v mieste vášho trvalého bydliska (musíte cestovať).
   • Musíte vyplniť toto tlačivo.
   • Zrušenie živnosti osobne na úrade je síce lacné a rýchle, ale to iba v takom prípade, ak máte čas a chuť chodiť a čakať na úrade a iba vtedy, ak sa nachádzate v mieste vášho trvalého bydliska. Živnosť si totiž môžete zrušiť osobne iba na tom živnostenskom úrade, kde ju máte vedenú, teda kde máte trvalé bydlisko.
2. Online cez Slovensko.sk:
   • Vybavíte to odkiaľkoľvek, hoci aj z obývačky (nemusíte cestovať).
   • Je to zadarmo.
   • Živnosť zrušíte najskôr k nasledujúcemu pracovnému dňu.
   • Potrebujete na to čítačku a nový občiansky preukaz s čipom (eID) a dobrý návod.
   • Ukončenie živnosti zadarmo, online a bez pomoci dokážete cez slovensko.sk.
3. Online cez sprostredkovateľa (napr. Firmáreň):
   • Vybavíte to kdekoľvek, hoci aj z obývačky (nemusíte cestovať).
   • Nepotrebujete čítačku a nový občiansky preukaz s čipom (eID).
   • Všetko vybavíme za vás.
   • Živnosť zrušíte najskôr k nasledujúcemu pracovnému dňu.
   • Poplatok je 19 euro.
   • Pri zrušení živnosti online cez Firmáreň vyhráva pohodlie. Nech ste kdekoľvek a aj keď neviete používať, alebo nemáte eID (nový občiansky preukaz s čipom a čítačkou), urobíte jednoduchú objednávku hoci aj cez mobil. Ostatné urobíme vo Firmárni za vás.

Ani pri jednom zo spôsobov online (cez slovensko.sk alebo firmaren.sk) nedokážete živnosť ukončiť skôr ako v nasledujúci pracovný deň. Je to tak preto, lebo štátny portál „preklápa“ elektronické podania na živnostenský úrad zvyčajne až na ďalší pracovný deň.

Online zrušenie živnosti cez Slovensko.sk

Pre online zrušenie živnosti cez Slovensko.sk potrebujete:

• Nový občiansky preukaz s čipom a platnými certifikátmi - eID.
• Čítačku a nainštalované všetko potrebné.
• Nainštalovaný balík podpisových súborov zo stránky slovensko.sk.
• Aktivovanú elektronickú schránku na slovensko.sk.

Postup:

1. Prejdite na stránku slovensko.sk a kliknite na tlačidlo „Nájsť službu“ v pravej časti navigácie stránky.
2. Zobrazí sa vám tabuľka so štyrmi poľami. Do poľa „Názov elektronickej služby“ začnite písať slová „Oznamovanie ukončenia podnikania“. V poli „Názov inštitúcie alebo úradu“ vyhľadajte okresný úrad v okrese, kde máte trvalé bydlisko a kliknite na tlačidlo „Vyhľadať“.
3. Stránka vás vyzve na prihlásenie sa s občianskym preukazom (eID). K počítaču pripojte čítačku a vložte do nej eID a zadajte 6 miestny BOK (bezpečnostný osobný kód), ktorý ste si vytvorili pri vybavovaní nového občianskeho preukazu.
4. Zostáva skontrolovať elektronickú schránku, a to dva krát:
   • Krátko po podaní navštívte svoju elektronickú schránku na slovensko.sk (vpravo hore) a overte si, či vám prišla správa od odosielateľa „Ústredný portál verejnej správy“ s predmetom „Potvrdenie o odoslaní elektronického podania“.
   • Hneď po tejto správe by mala prísť aj doručenka k oznámeniu o ukončení podnikania od okresného úradu.
5. Ak správy došli, počkajte na ďalšiu správu o zrušení živnosti v znení „Potvrdenie o ukončení podnikania“. Táto správa by mala prísť do niekoľkých dní.
6. Živnostenský úrad má na zrušenie živnosti 30 dní. V praxi však túto agendu vybavujú promptne. Ak nezadáte žiadny dátum, vybavia to k nasledujúcemu pracovnému dňu, pričom vám to oznámia až po pár dňoch. Ak zadáte konkrétny dátum do budúcna, živnosť úrad zruší k tomuto termínu.

Povinnosti po zrušení živnosti

V prípade ukončenia podnikania taktiež nemusíte túto skutočnosť oznamovať zdravotnej poisťovni, daňovému úradu (to však neplatí v prípade, ak ste boli pred ukončením živnosti platiteľom DPH alebo používali pokladnicu eKasa) a dokonca ani Sociálnej poisťovni.

Kedy je najlepší čas na zrušenie alebo pozastavenie živnosti?

Ak sa chystáte skončiť živnosť, najlepší čas je urobiť tak do konca júna alebo do konca roka. Vyhnete sa tak napríklad povinnosti platiť prípadné sociálne odvody alebo podávať daňové priznanie za aktuálny rok. Okrem toho, odvody sa každoročne zvyšujú. Pozrite sa, či je výhodnejšie živnosť skončiť, alebo iba pozastaviť.

Sociálne a zdravotné odvody pre živnostníkov

Sociálne a zdravotné odvody pre živnostníkov na Slovensku sú určené na základe ich vymeriavacieho základu. Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov (pre rok 2025) je 715 EUR, maximálny vymeriavací základ od 1. januára 2025 je 15 730 EUR. Minimálne odvody do Sociálnej poisťovne predstavujú 237,02 EUR, maximálne poistné je 5 214,49 EUR. Ide o odvody na nemocenské poistenie, starobné poistenie, invalidné poistenie a odvod do rezervného fondu. Je však potrebné poznamenať, že tieto odvody sa môžu meniť od 1. júla, resp. od 1. januára nasledujúceho roka. Na zmenu odvodov vplýva zvýšenie priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky (podľa údajov zistených Štatistickým úradom SR) za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu. Výška minimálnych odvodov spolu je teda aktuálne 344,27 EUR. Ak nemáte zamestnanie alebo nie ste poistenec štátu, platíte si zdravotné poistenie ako samoplatiteľ vo výške 107,25 €.

Tabuľka: Prehľad minimálnych a maximálnych odvodov pre živnostníkov (2025)

Daň z príjmov pre živnostníkov

Daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2024 je daňovník povinný podať, ak jeho celkové ročné zdaniteľné príjmy presiahli sumu 2 823,24 EUR. Od roku 2025 sa zdaniteľné príjmy živnostníkov do 100-tisíc EUR zdaňujú 15%, ak túto úroveň prevyšujú, zaplatia 19% ale iba z tej časti základu dane, ktorá neprevyšuje 48 441,43 EUR.

tags: #zrusenie #zivnosti #pri #odchode #do #dochodku