Problematika boja proti praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu je v Slovenskej republike upravená zákonom č. 297/2008 Z. z. (ďalej len „AML zákon“). Tento zákon upravuje povinnosti širokého okruhu fyzických a právnických osôb, ktoré sa označujú ako „povinné osoby“. Základnou povinnosťou týchto subjektov je vykonať tzv. starostlivosť vo vzťahu k ich klientom. Túto starostlivosť možno podľa zákona vykonať v jednej z troch odlišných foriem, ktoré sa líšia svojím rozsahom, ako aj podmienkami pre ich vykonanie.
Základná starostlivosť
Základnú starostlivosť musí vykonávať povinná osoba pri každom zo svojich klientov, výnimkou z tohto pravidla je iba situácia, keď povinná osoba oprávnene vyhodnotí vo vzťahu ku konkrétnemu klientovi, že pri ňom môže vykonať zjednodušenú starostlivosť. Základnú starostlivosť vykoná povinná osoba tým, že klienta identifikuje a overí jeho identifikáciu. Následne po identifikácii musí povinná osoba overiť identifikáciu klienta na základe dokladu totožnosti predloženom klientom fyzickou osobou, resp. na základe dokumentov, údajov a informácií získaných z úradných registrov či inej úradnej evidencie pri osobách právnických.
V rámci výkonu základnej starostlivosti povinná osoba taktiež zisťuje, či klient koná vo vlastnom mene. Pri základnej starostlivosti podľa AML zákona sa ďalej vykonáva identifikácia konečného užívateľa výhod klienta, zistenie, či klient alebo jeho konečný užívateľ nie je politicky exponovanou osobou alebo osobou, na ktorú sa vzťahujú sankcie.
Zjednodušená starostlivosť
Zjednodušená starostlivosť sa aplikuje na v zákone vymedzené prípady, predovšetkým na klientov, ktorí sú tiež povinnými osobami, alebo v prípade produktov, u ktorých je malá možnosť ich zneužitia. Povinná osoba pri vykonávaní zjednodušenej starostlivosti vo vzťahu ku klientovi je povinná vykonať identifikáciu klienta a overiť, či podľa informácií o klientovi alebo obchode, ktoré má povinná osoba k dispozícii, nie je podozrenie, že klient pripravuje alebo vykonáva neobvyklú obchodnú operáciu.
Pri zjednodušenej starostlivosti podľa AML zákona podstatná väčšina činností, ktoré sa vykonávajú pri základnej starostlivosti, odpadá. Povinná osoba má zistiť iba identifikačné údaje klienta a nie je povinná vykonať, napríklad, identifikáciu konečného užívateľa výhod alebo zisťovať, či ide o politicky exponovanú osobu.
Zvýšená starostlivosť
Zvýšenou starostlivosťou rozumieme postup, ktorý zákon predpokladá v prípade, ak po posúdení rizík povinnou osobou, resp. na základe jej kvalifikovanej úvahy, dospeje k záveru, že niektorý z klientov, niektorý z druhov obchodu alebo niektorý konkrétny obchod predstavuje vyššie riziko legalizácie. Zvýšená starostlivosť sa vykonáva pri klientoch alebo druhoch obchodu, ktorí predstavujú vyššie riziko legalizácie alebo financovania terorizmu.
Musí sa vykonať napríklad pri obchode alebo obchodnom vzťahu s politicky exponovanou osobou. Taktiež sa vykonáva pri obchode alebo obchodnom vzťahu s osobou usadenou v krajine, ktorú Európska komisia určila za vysokorizikovú. Jednou zo situácií, v ktorých je povinná osoba povinná vykonať zvýšenú starostlivosť, je prípad, že klient nie je fyzicky prítomný na účely identifikácie a overenia identifikácie.
| Forma starostlivosti | Kedy sa vykonáva | Hlavné prvky |
|---|---|---|
| Základná | Štandardný postup pri každom klientovi | Identifikácia, overenie, KÚV, politicky exponované osoby |
| Zjednodušená | Nízke riziko, subjekty verejnej správy | Identifikácia, kontrola podozrenia z neobvyklej operácie |
| Zvýšená | Vysoké riziko, politicky exponované osoby, rizikové krajiny | Hĺbkové preverenie, záznam o účele obchodu, osobitná pozornosť |
Povinnosti povinnej osoby pri posudzovaní rizík
- Posúdiť, či je pripravovaný alebo vykonávaný obchod neobvyklý na základe vlastnej kvalifikovanej úvahy.
- Väčšiu pozornosť venovať všetkým zložitým, nezvyčajne veľkým obchodom, ktoré nemajú zrejmý ekonomický účel.
- O vybraných obchodoch viesť písomný záznam, ktorý bude k dispozícii v prípade kontroly.
- Zdržať neobvyklú obchodnú operáciu do jej ohlásenia Finančnej spravodajskej jednotke.
- Zabezpečiť odbornú prípravu zamestnancov, ktorá je zameraná na oboznámenie sa s programom vlastnej činnosti.
tags: #zakladnu #zjednodusenu #alebo #zvysenu #starostlivost #vo