Na Slovensku pracuje približne dva a pol milióna osôb, z toho viac než 300 tisíc sú dôchodcovia. Blíži sa čas daňového priznania, a preto je dôležité rozumieť, ako sa daňové povinnosti týkajú ľudí v seniorskom veku, vrátane poberateľov výsluhových dôchodkov.
Kto je považovaný za dôchodcu na daňové účely?
Do kategórie dôchodcov na daňové účely patria poberatelia starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku, vyrovnávacieho príspevku, dôchodku zo starobného dôchodkového sporenia (II. pilier) či výsluhového dôchodku. Dôležitým faktorom pre daňové posúdenie je skutočnosť, či bol dôchodok priznaný k 1. januáru príslušného roka alebo spätne k tomuto dátumu.
Dôchodkové dávky vyplácané v SR a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené. Medzi tieto oslobodené príjmy patrí:
- Starobný dôchodok
- Predčasný starobný dôchodok
- Invalidný dôchodok
- Výsluhový dôchodok
- Vdovský, vdovecký a sirotský dôchodok
- Rodičovský dôchodok
Povinnosť a výhodnosť podania daňového priznania
Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať každý daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy presiahli zákonom stanovenú hranicu (napríklad za rok 2023 sumu 2 461,41 eura). Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňujú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane z príjmov oslobodené.
Ako vyplniť daňové priznanie 2026 v online aplikácii za rok 2025 a kalkulačka zadarmo
Ak dôchodca dosiahol príjem neprevyšujúci túto hranicu, povinnosť podať daňové priznanie mu nevzniká. Ak mu však zamestnávateľ počas roka zrážal preddavky na daň, je pre neho veľmi výhodné podať daňové priznanie dobrovoľne. V takom prpade mu vznikne daňový preplatok, ktorý mu daňový úrad vráti na základe žiadosti.
Kedy sa oplatí podať daňové priznanie:
- Ak celkový zdaniteľný príjem nepresiahol 50 % nezdaniteľnej časti základu dane.
- Ak zamestnávateľ počas roka zrážal preddavky na daň.
- Ak daňovník chce získať späť zrazenú daň, keďže výsledná daňová povinnosť bude nulová.
Nezdaniteľná časť základu dane a dôchodcovia
Poberateľ dôchodku, ak bol poberateľom tohto dôchodku k 1. januáru, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane iba v prípade, že ročná suma vyplateného dôchodku v úhrne nepresahuje zákonom stanovenú hranicu. Vtedy nezdaniteľná časť predstavuje rozdiel medzi touto hranicou a vyplatenou sumou dôchodku. Ak sa fyzická osoba stala poberateľom dôchodku až v priebehu roka, vzniká jej nárok na celú nezdaniteľnú časť, pokiaľ jej základ dane nepresiahol určený limit.
| Situácia | Nárok na nezdaniteľnú časť |
|---|---|
| Dôchodok poberaný k 1. 1. | Ak ročný dôchodok < 4 922,82 € |
| Dôchodok priznaný počas roka | Nárok na plnú sumu (pri splnení podmienok základu dane) |
| Invalidný dôchodca | Nárok v štandardnej výške |
Dôležité upozornenia
Zdôraznime, že zamestnávateľ v takýchto prípadoch síce môže vykonať ročné zúčtovanie, ale na základe ročného zúčtovania nie je možné vrátenie preddavkov na daň. Pre poberateľov dôchodkov je preto postup cez daňové priznanie jedinou cestou k získaniu preplatku. Ak bol daňovníkovi spätne priznaný dôchodok k 1. januáru a spätne si uplatňoval nezdaniteľnú časť, musí podať dodatočné daňové priznanie.