Pravidlá vyplácania doplnkového dôchodkového sporenia pre pracujúcich dôchodcov

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako tretí pilier, predstavuje dôležitú súčasť zabezpečenia na dôchodok. Jeho cieľom je zhodnocovať vklady klientov a následne im vyplácať doplnkový dôchodok po splnení určených podmienok. Tento systém je určený nielen pre aktívnych zamestnancov, ale aj pre pracujúcich dôchodcov, ktorí si chcú zvýšiť svoj príjem v starobe.

Úloha zamestnávateľa v DDS

Zamestnávateľ zohráva kľúčovú úlohu v systéme doplnkového dôchodkového sporenia. Je povinný uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní odo dňa, keď zamestnanec začal vykonávať prácu, ktorá podlieha DDS. Ak zamestnanec vykonáva prácu podľa § 2 ods. 2 písm. b), je povinný uzatvoriť účastnícku zmluvu do 30 dní od začatia výkonu tejto práce.

Zamestnávateľ platí príspevky za zamestnanca, ktorý je účastníkom, od prvého dňa výkonu práce. Výšku príspevkov zamestnávateľa, ich výšku a obdobie, počas ktorého zamestnávateľ nie je povinný platiť príspevky (čakacie obdobie), možno dohodnúť v kolektívnej zmluve, a ak u zamestnávateľa nepôsobí odborová organizácia, so splnomocnenými zástupcami zamestnancov.

Zamestnávateľ je povinný elektronicky zasielať doplnkovej dôchodkovej spoločnosti rozpis príspevkov za zamestnancov v lehote dohodnutej v zamestnávateľskej zmluve. Ak zamestnávateľ platí príspevky za zamestnanca, ktorý vykonáva prácu podľa § 2 ods. 2 písm. b), je povinný tieto platby v rozpise označiť spôsobom, ktorý vyjadruje skutočnosť, že ide o zamestnanca vykonávajúceho túto prácu.

Pre zamestnancov 3. a 4. pracovnej kategórie, ktorí vykonávajú rizikové povolania (ako baník, hutník, pracovník s rádioaktívnym materiálom), je zamestnávateľ dokonca povinný prispievať vo výške 2% z konkrétnej hrubej mzdy. Toto zaradenie určuje okresný hygienik.

Dávky z doplnkového dôchodkového sporenia

Z nasporených peňazí v dôchodkovom fonde má sporiteľ neskôr nárok na výplatu rôznych dávok, najmä doplnkového starobného dôchodku. Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná vyplatiť dočasný doplnkový starobný dôchodok, dočasný doplnkový výsluhový dôchodok, jednorazové vyrovnanie a predčasný výber, ak o ne účastník požiada po splnení podmienok na ich vyplácanie ustanovených zákonom.

Typy dávok a ich podmienky

• Doplnkový starobný dôchodok: Účastník, ktorý požiada doplnkovú dôchodkovú spoločnosť o vyplácanie doplnkového starobného dôchodku, má naň nárok najskôr v 55 rokoch veku, pri sporení počas doby najmenej 10 rokov. Od roku 2019 je nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný (riadny/predčasný) dôchodok z I. piliera. Doteraz bolo podmienkou len dovŕšenie veku 62 rokov. Suma doživotného doplnkového starobného dôchodku sa určí v závislosti od aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka a od veku účastníka, od ktorého sa začne vyplácať doživotný doplnkový starobný dôchodok. Suma dočasného doplnkového starobného dôchodku sa určí v závislosti od aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka a počtu rokov, počas ktorých sa bude dočasný doplnkový starobný dôchodok vyplácať.
• Doplnkový výsluhový dôchodok: Tento dôchodok sa vypláca, ak obdobie, za ktoré zamestnávateľ platil príspevky za tohto zamestnanca z dôvodu výkonu práce podľa § 2 ods. 2 písm. b), splnilo podmienky. Je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov. Minimálna doba výplaty dočasného výsluhového dôchodku je 5 rokov.
• Jednorazové vyrovnanie: Účastníkovi sa vyplatí jednorazové vyrovnanie aj vtedy, ak spĺňa podmienky vyplácania doplnkového starobného dôchodku. Od roku 2019 je nárok na jednorazové vyrovnanie aj v prípade priznania plnej invalidity, čiže nad 70 %. Suma jednorazového vyrovnania sa vyplatí v sume požadovanej účastníkom, najviac v sume zodpovedajúcej 50 % aktuálnej hodnoty osobného účtu účastníka ku dňu predchádzajúcemu dňu prevodu sumy zodpovedajúcej aktuálnej hodnote osobného účtu účastníka do poisťovne.
• Predčasný výber: Účastníkovi, ktorý nesplnil podmienky na vyplácanie dávok a požiada o predčasný výber, sa vyplatí suma zodpovedajúca súčinu aktuálnej hodnoty doplnkovej dôchodkovej jednotky a počtu všetkých doplnkových dôchodkových jednotiek z príspevkov zaplatených účastníkom, alebo ním určená časť tejto sumy. Prvýkrát môže byť predčasný výber vyplatený najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy. Vzniká nová dávka predčasný výber, ktorý sa vzťahuje len na príspevky účastníka a môže sa vyplatiť 1-krát vždy za 10 rokoch, pričom príspevky zamestnávateľa „čakajú“ až do veku 62 rokov.

Vyplácanie dávok

Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná previesť do poisťovne, ktorú si zvolí účastník, sumu zodpovedajúcu aktuálnej hodnote osobného účtu účastníka ku dňu predchádzajúcemu dňu prevodu tejto sumy do poisťovne. Táto suma sa znižuje o sumu vyplateného jednorazového vyrovnania, ak účastník žiada o jednorazové vyrovnanie. Poisťovňa vypláca doživotný doplnkový starobný dôchodok a doživotný doplnkový výsluhový dôchodok po splnení podmienok na ich vyplácanie, a to na základe poistnej zmluvy uzatvorenej medzi poisťovňou a účastníkom. Dávka sa vypláca aj do cudziny.

Zmeny v 3. pilieri a daňové zvýhodnenia

Systém 3. piliera prešiel v posledných rokoch viacerými zmenami, ktoré majú za cieľ zvýšiť jeho atraktivitu a efektivitu.

Hlavné zmeny a daňové úľavy

• Od 1.1.2014: Daňová úľava - účastník doplnkového dôchodkového sporenia (DDS) si môže znížiť daňový základ o 180 € ročne. Táto úľava platí len pre sporiteľov, ktorí uzavreli zmluvu o DDS od 1.1.2014 a neskôr. Ostatní sporitelia majú daňovú úľavu len po vykonaní zmeny - zrušení dávkového plánu. Postupne sa znižoval poplatok za správu fondu do roku 2020 - výplatný fond z 0,9% na 0,60% a príspevkový fond z 1,8% na 1,20%. Poplatok za prestup do inej dôchodkovej spoločnosti do 1 roka je 5%. Zrušilo sa odstupné vo výške 80% hodnoty investície, čím sa ruší 20%-ný poplatok. Zamestnávateľ má povinnosť uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní aj s inou DDS v prípade, že mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu.
• Od roku 2019: Nárok na jednorazové vyrovnanie v prípade priznania plnej invalidity (nad 70 %). Možnosť cezhraničného prevodu majetku v dôchodkovom fonde v rámci EÚ. Konsolidácia zmlúv - možnosť zlučovania viacerých zmlúv o doplnkovom dôchodkovom sporení do jednej zmluvy.
• V roku 2023: Daňové zvýhodnenie (nezdaniteľná časť základu dane vo výške až 180 € ročne) sa rozšírilo aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP) okrem tradičného DDS. Poplatky za správu doplnkových dôchodkových fondov sa znížili na 1,15 % pre príspevkový dôchodkový fond a 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.
• V roku 2024: Poplatky za správu doplnkových dôchodkových fondov sa znížili na maximálne 1,05 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovali sa 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.
• V roku 2025: Poplatky za správu doplnkových dôchodkových fondov sa znížia na maximálne 1,0 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovajú sa 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Aktuálna hodnota osobného dôchodkového účtu účastníka doplnkového dôchodkového sporenia je súkromný majetok, ktorý je predmetom dedenia v prípade jeho smrti vo fáze sporenia alebo ako poberateľa dočasného doplnkového starobného dôchodku alebo dočasného doplnkového výsluhového dôchodku. K dedeniu dochádza len vtedy, ak si sporiteľ neurčil v zmluve inú osobu, ktorá má nárok na výplatu hodnoty dôchodkového účtu.

Doplnkové dôchodkové spoločnosti na Slovensku

Na Slovensku pôsobí niekoľko doplnkových dôchodkových spoločností, ktoré spravujú doplnkové dôchodkové fondy. Každá z nich má svoju históriu a ponúka rôzne investičné stratégie.

Prehľad spoločností

Medzi hlavné doplnkové dôchodkové spoločnosti patria:

• NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s.: Pôvodná Prvá DDP TATRY-SYMPATIA vznikla koncom roku 1996. Neskôr ju prevzala holandská skupina ING, ktorá sa premenovala na NN. Dnes spravuje dôchodkové úspory v Indexovom, Rastovom, Vyváženom a Konzervatívnom príspevkovom dôchodkovom fonde, ako aj v Dôchodkovom výplatnom fonde. Depozitárom je Slovenská sporiteľňa, a.s.
• DDS Tatra banky: Je právnym nástupcom pôvodnej Pokoj doplnkovej dôchodkovej poisťovne, založenej v roku 1998. V roku 2000 sa stala strategickým partnerom Tatra banka. V roku 2005 vznikla DDS Tatra banky transformáciou z pôvodnej DDP. Súčasné doplnkové dôchodkové fondy sú vymyslené na základe investičnej stratégie Comfort lifeTB, ktorá automaticky zaraďuje účastníka do vhodného fondu podľa veku. Depozitárom je Československá obchodná banka, a.s.
• STABILITA, d.d.s., a.s.: Vznikla v roku 1997 ako Doplnková dôchodková poisťovňa Stabilita, ktorú založili prevažne hutnícke podniky. Neskôr sa transformovala na doplnkovú dôchodkovú spoločnosť. Ponúka Stabilita indexový príspevkový d.d.f., Stabilita akciový príspevkový d.d.f., Stabilita príspevkový d.d.f. a Stabilita výplatný d.d.f. Depozitárom je Slovenská sporiteľňa, a.s.
• UNIQA d.d.s., a.s.: Pôvodná Doplnková dôchodková poisťovňa LIPA vznikla v roku 1999, bola v roku 2006 prevzatá švajčiarskou CREDIT SUISSE LIFE & PENSIONS, neskôr premenovaná na AXA DDS. V roku 2021 po akvizícii skupinou UNIQA sa ustálil názov UNIQA d.d.s., a.s.

tags: #vyplata #doplnkoveho #dochodkoveho #sporenia #pracujuci #dochodca