Doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) predstavuje dôležitú súčasť zabezpečenia na dôchodok. Otázky týkajúce sa ukončenia zmluvy a možností výberu nasporených prostriedkov, najmä po uplynutí desiatich rokov, sú pre mnohých sporiteľov aktuálne. V tomto článku sa podrobne pozrieme na pravidlá a podmienky, ktoré upravujú predčasný výber a zánik účastníckej zmluvy v súlade so zákonom o doplnkovom dôchodkovom sporení č. 650/2004 Z. z.
Predčasný Výber po Desiatich Rokoch
Podľa ustanovení zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení je možné prvýkrát uskutočniť predčasný výber najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy, na základe ktorej boli zaplatené príspevky, ktoré sú súčasťou majetku, z ktorého sa má predčasný výber vyplatiť. To znamená, že ak účastník nesplnil podmienky na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku a požiada o predčasný výber, môže mu byť vyplatená suma zodpovedajúca súčinu aktuálnej hodnoty doplnkovej dôchodkovej jednotky ku dňu predchádzajúcemu dňu uvedenému v žiadosti a počtu všetkých doplnkových dôchodkových jednotiek z príspevkov zaplatených samotným účastníkom, prípadne len ním určenej časti tejto sumy.
Je dôležité zdôrazniť, že v sume predčasného výberu alebo jeho časti sú zahrnuté iba príspevky zaplatené účastníkom, nie príspevky zamestnávateľa. Vyplatením predčasného výberu účastnícka zmluva nezaniká, ale naďalej trvá. Každý ďalší predčasný výber je možný až po uplynutí ďalších desiatich rokov od predchádzajúceho výberu, pričom plynutie tejto lehoty sa neprerušuje ani prestupom do inej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (DDS).
3 pilier. Ako si vybrať doplnkové dôchodkové sporenie ako tretí pilier dôchodkového sporenia
Formulár žiadosti a lehota na výplatu
Formulár žiadosti o predčasný výber je spravidla dostupný na webovej stránke príslušnej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti. Žiadosť o výplatu dávok musí podľa zákona obsahovať stanovené náležitosti. Doplnková dôchodková spoločnosť je povinná zrealizovať výplatu dávky v lehote podľa účastníckej zmluvy, ktorá nesmie byť dlhšia ako 60 dní od doručenia úplnej žiadosti.
Zánik a Ukončenie Účastníckej Zmluvy
Účastnícku zmluvu s poisťovňou nie je možné zrušiť na základe výpovede alebo dohody, ak ide o typické ukončenie zmluvy. Dôvody zániku sú vymenované v § 57 zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení. Ak sporiteľ požiada o vyplatenie určitej čiastky z III. piliera, je to možné až po splnení zákonom stanovených podmienok, ktorými sú priznanie starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku.
Jednorazové vyrovnanie
Jednorazové vyrovnanie je forma výberu peňazí z III. piliera vtedy, ak sa sporiteľ stane plne invalidný podľa pravidiel Sociálnej poisťovne. V takomto prípade by bolo poberanie napríklad 3 eur mesačne ako dôchodku nerozumné, a preto sa nasporená suma vyplatí jednorazovo.
Doplnkový výsluhový dôchodok
Doplnkový výsluhový dôchodok a jeho vyplácanie je podmienené minimálne desaťročným sporením s príspevkami zamestnávateľa u zamestnancov zaradených do tzv. rizikových kategórií práce.
Dôsledky predčasného výberu na nezdaniteľnú časť základu dane
Ak bol daňovníkovi vyplatený predčasný výber a v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach si uplatnil nezdaniteľnú časť základu dane podľa príslušných ustanovení zákona o dani z príjmov, je potrebné venovať pozornosť možným daňovým dopadom. V prípade nejasností je vždy vhodné konzultovať situáciu s daňovým poradcom alebo príslušným finančným úradom.
| Typ výberu | Podmienky | Kto prispieva | Zánik zmluvy |
|---|---|---|---|
| Predčasný výber | Po 10 rokoch od uzatvorenia zmluvy, nesplnenie podmienok na dôchodok | Len vlastné príspevky účastníka | Nie |
| Jednorazové vyrovnanie | Plná invalidita | Všetky príspevky | Áno |
| Doplnkový výsluhový dôchodok | Minimálne 10 rokov sporenia s príspevkami zamestnávateľa (rizikové práce) | Všetky príspevky | Áno |
| Riadny dôchodok | Priznanie starobného/predčasného starobného dôchodku | Všetky príspevky | Áno |
Záver a odporúčania
V prípade otázok alebo nejasností ohľadom vašej konkrétnej účastníckej zmluvy a možností predčasného výberu odporúčame preštudovať si vašu zmluvu a priamo kontaktovať príslušnú doplnkovú dôchodkovú spoločnosť. Žiadosti o všetky typy výberov peňazí z III. piliera je potrebné adresovať príslušnej DDS.