Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako tretí pilier, predstavuje dôležitú súčasť zabezpečenia príjmu po odchode do dôchodku. Súbežne s vývojom základného dôchodkového systému sa vo svete začali vyvíjať aj doplnkové dôchodkové schémy s cieľom poskytnúť účastníkom dodatočné ekonomické benefity a zlepšiť ich ekonomickú situáciu na dôchodku. Tretí pilier na Slovensku vznikol v roku 1996 ako doplnkové dôchodkové poistenie, a to zákonom č. 123/1996 Z.z.
Historický kontext a vývoj na Slovensku
Pôvodne bola iniciatíva doplnkových dôchodkových schém orientovaná na konkrétne typy zamestnancov, napríklad bankových úradníkov alebo vybrané „nedostatkové“ profesie. Zamestnávatelia mali záujem týchto zamestnancov nielen získať pre výkon daného povolania, ale si ich aj dlhodobo udržať. Aby zvýšili atraktivitu vybraných povolaní, vytvárali pre nich preto osobitné doplnkové dôchodkové schémy. Postupne, aj pod tlakom odborových organizácií, sa začali doplnkové schémy rozširovať na širší okruh zamestnancov. V tomto období sa aj výrazne zvyšuje regulácia, ale aj podpora doplnkových systémov z pozície štátu.
Dnes existujú doplnkové schémy asi vo všetkých vyspelých ekonomikách sveta. Niektoré štáty dokonca pristúpili k povinnej účasti v doplnkových schémach pre konkrétne odvetvia alebo celú ekonomiku. Na Slovensku je nateraz účasť v doplnkovej schéme zväčša dobrovoľná pre zamestnanca aj pre zamestnávateľa. Výnimku tvoria len zamestnanci, ktorí vykonávajú práce zaradené na základe rozhodnutia príslušného úradu verejného zdravotníctva do kategórie III.
Tretí pilier na Slovensku bol, obdobne ako dnes, postavený na vzťahu zamestnanec - zamestnávateľ a podpore štátu. Nositeľom doplnkovej schémy boli doplnkové dôchodkové poisťovne. Základom pre získané dôchodkové nároky bol takzvaný dávkový plán. Kontrolu nad ich fungovaním zabezpečovalo ministerstvo práce a ministerstvo financií. V tomto období vstúpili do systému takmer všetci podstatní zamestnávatelia na Slovensku a systém sa začal úspešne rozvíjať.
Súčasná podoba a právna úprava
Súčasnú organizačnú podobu získala doplnková schéma na Slovensku v rámci komplexnej dôchodkovej reformy v rokoch 2003 - 2006 na základe zákona č. 650/2004 Z.z. Tento zákon upravuje doplnkové dôchodkové sporenie, organizáciu, financovanie a vykonávanie doplnkového dôchodkového sporenia, dohľad nad vykonávaním doplnkového dôchodkového sporenia a transformáciu doplnkovej dôchodkovej poisťovne. Pre účastníkov to znamenalo možnosť lepšieho výberu uloženia svojich dôchodkových úspor do dôchodkového fondu, ktorý svojím investičným profilom lepšie vyhovoval ich investičnej stratégii pri tvorbe dôchodkových úspor. Naďalej zostal ako základný dokument pre definovanie dôchodkových nárokov vyššie uvedený dávkový plán.
Podpora doplnkového dôchodkového systému zo strany štátu sa od jeho vzniku postupne obmedzovala. Dôsledkom bol znižujúci sa záujem o vstup do tretieho dôchodkového piliera a tým aj znižovanie jeho významu z pohľadu spoločnosti ako celku.
Nateraz poslednou zásadnou zmenou systému doplnkového dôchodkového sporenia je novelizácia zákona č. 650/2004 Z.z. Pre účastníkov, ktorí do systému vstúpili pred účinnosťou tejto zmeny, je podmienkou získania daňových úľav prestúpiť na nový systém, ktorý vylúčil pôvodné dávkové plány a nároky na dávky zo systému upravil priamo zákonom.
Dôležité aspekty pre účastníkov
- Možnosť zníženia základu dane: Účastník má možnosť znížiť si základ dane o hodnotu zaplatených príspevkov do III. dôchodkového piliera.
- Majetok v DDS: Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde a majetok na účte nepriradených platieb sa musí zveriť depozitárovi v súlade so Zákonom o DDS.
- Faktory pri investovaní: Tri finančné faktory sú veľmi dôležité pri investovaní v doplnkových dôchodkových fondoch, ktoré ovplyvňujú stabilitu konzervatívneho príspevkového d.d.f., akciového príspevkového d.d.f. a výplatného d.d.f., spravovaného napríklad spoločnosťou STABILITA, d.d.s., a.s.
Pomôckou pre otestovanie účastníka v súvislosti s vnímaním rizika pri investovaní je dotazník, ktorý slúži pri rozhodovaní nových účastníkov o úvodnom rozložení majetku vo fondoch a pre súčasných účastníkov pre kontrolu, či majú stále rovnaký názor na rozloženie ich majetku.
tags: #ucastnikom #doplnkoveho #dochodkoveho #sporenia #je