Absolventi škôl každoročne po maturitách či štátniciach hľadajú odpovede na otázky, či sa po skončení štúdia musia prihlásiť do Sociálnej poisťovne, kedy, koľko a či vôbec majú platiť sociálne odvody, prípadne či majú nárok na dávku v nezamestnanosti, ak si prácu nenájdu. Sociálna poisťovňa pripravila niekoľko rád, ako postupovať v rôznych životných situáciách. V článku sa budeme venovať aj odvodovej odpočítateľnej položke, ktorú si môžu uplatniť študenti počas práce na dohodu o brigádnickej práci študentov.
Povinnosti absolventov voči Sociálnej poisťovni po skončení štúdia
Štandardne platí, že povinnosti voči Sociálnej poisťovni bezprostredne po ukončení štúdia študenti nemajú - čakajú na nich až po uplatnení sa na pracovnom trhu podľa konkrétnej situácie, v ktorej sa ocitnú.
- Ak začnú na Slovensku pracovať na trvalý pracovný pomer alebo na dohodu, povinnosti voči Sociálnej poisťovni za nich bude plniť ich zamestnávateľ.
- Ak začnú podnikať, povinné poistenie im posúdi Sociálna poisťovňa až o rok po podaní daňového priznania.
- Ak idú pracovať alebo študovať do zahraničia, Sociálnej poisťovni to hlásiť nemusia.
- Ak sa tak sami rozhodnú, môžu si platiť sociálne poistenie sami dobrovoľne.
Absolvent odchádza do zahraničia
Ak si študent po škole plánuje užiť voľno, nepracovať, cestovať doma či po svete alebo na dlhšiu dobu odísť študovať či pracovať do zahraničia, nemá voči Sociálnej poisťovni žiadne povinnosti (okrem poberateľa sirotského dôchodku, ktorý končí štúdium). Nemusí jej nič nahlasovať, ani sa registrovať a ani platiť poistné na sociálne poistenie.
Absolvent končí alebo prerušuje štúdium a poberá sirotský dôchodok
Osobitné pravidlá platia pre absolventov štúdia, ktorí sú poberateľmi sirotského dôchodku. Ak študent poberá sirotský dôchodok, nahlasuje Sociálnej poisťovni ukončenie štúdia v prípade, ak ho zanechá predčasne alebo ak štúdium preruší. Sumy sirotského dôchodku, ktoré mu Sociálna poisťovňa vyplatila navyše, bude povinný vrátiť, keďže mu už nepatrili.
Nárok na výplatu sirotského dôchodku totiž zaniká dňom, keď poberatelia sirotského dôchodku prestávajú byť nezaopatreným dieťaťom, t. j. v prípade študenta ukončením či prerušením štúdia. Nárok na sirotský dôchodok rovnako zaniká dovŕšením veku 26 rokov.
To, či sirota-študent ešte študuje, sa overuje potvrdením školy. Sociálna poisťovňa si to spravidla zisťuje sama v registri ministerstva školstva, a teda študent nemá žiadne povinnosti. Výnimkou sú študenti, ktorí zanechajú štúdium predčasne alebo ho prerušia, ako aj študenti-siroty, ktoré študujú v zahraničí alebo na školách, ktoré v tomto registri nie sú (zväčša ide o školy v pôsobnosti rezortov ministerstva vnútra a obrany). Tieto siroty sú však povinné potvrdenie o návšteve školy, resp. o jeho prerušení alebo predčasnom ukončení, predložiť Sociálnej poisťovni sami.
Poberatelia sirotských dôchodkov a brigády
Poberatelia sirotských dôchodkov, ktorí dovŕšili 15 rokov veku a ukončili obdobie školského vyučovania posledného školského roka ich povinnej školskej dochádzky, môžu počas letných prázdnin pracovať. Výplata sirotského dôchodku im nebude počas týchto letných prázdninových mesiacov zastavená a sirotský dôchodok im bude riadne vyplácaný.
Zákonník práce s účinnosťou od 1. augusta 2024 ohraničuje možnosť zamestnávania mladistvých po dovŕšení 15 rokov veku, avšak najskôr dňom ukončenia obdobia školského vyučovania posledného školského roka ich povinnej školskej dochádzky, (napr. po 30. júni), t. j. už počas letných prázdnin (júl a august) a nemusia čakať na oficiálne ukončenie školského roka (31. august).
Pätnásťroční môžu pracovať na dohodu o brigádnickej práci študenta. Tá je pre nich výhodná aj preto, že do výšky 200 eur mesačne je oslobodená od sociálnych odvodov. Na základe dohody o brigádnickej práci študentov možno vykonávať prácu v rozsahu najviac 20 hodín týždenne v priemere a pracovný čas u mladistvého zamestnanca v priebehu 24 hodín nesmie presiahnuť 8 hodín.
Pri uzatvorení pracovnej zmluvy s mladistvým je zamestnávateľ povinný vyžiadať si vyjadrenie (nie súhlas) jeho zákonného zástupcu (napr. rodiča, poručníka). Mladiství nemôžu pracovať nadčas ani v noci. Rovnako nemôžu mať dohodnutú pracovnú pohotovosť. Môžu vykonávať rôznu administratívnu výpomoc, roznášanie letákov, pomocné práce v rôznych podnikoch alebo aj na kúpaliskách.
Absolvent sa stáva po skončení školy nezamestnaným
Keďže počas štúdia nie je študent automaticky poistený na sociálne poistenie a nikto zaňho poistné neplatí, absolvent strednej či vysokej školy nemá po ukončení štúdia automaticky nárok na dávku v nezamestnanosti či iné dávky, ktoré sú podmienené predchádzajúcim uhrádzaním poistného. Štát platí za študenta len zdravotné poistenie, ktoré mu zabezpečí zdravotnú starostlivosť (v prípade choroby, či úrazu, liečby a pod.).
Študent sa môže už od 16-tich rokov veku v Sociálnej poisťovni poistiť dobrovoľne na jednotlivé druhy poistenia. Ak mu dobrovoľné poistenie trvalo dostatočné obdobie, môže získať napr. nárok na dávky v nezamestnanosti. Pri tejto dávke musí získať najmenej 730 dní poistenia a zároveň sa evidovať na úrade práce.
Ako funguje sociálne zabezpečenie (vysvetlenie)
Absolvent začína podnikať
Ak študent začne po škole podnikať, povinnosti prihlásiť sa do Sociálnej poisťovne a platiť poistné na sociálne poistenie mu vzniknú až na budúci rok podľa dosiahnutých príjmov z podnikania uvedených v daňovom priznaní za predchádzajúci rok. Aby sa živnostník, resp. SZČO nestal povinným platiteľom sociálnych odvodov, jeho príjem nesmie prekročiť zákonom stanovenú hranicu (pre rok 2025 je to 9 144 eur).
Ak hranicu príjmov podnikateľ prekročí, vznik povinného sociálneho poistenia a presnú výšku odvodov oznámi na budúci rok samotná Sociálna poisťovňa. Samozrejme, rovnako má možnosť na preklenutie najbližšieho roku zvoliť si podľa svojej situácie aj dobrovoľné poistenie. Dobrovoľné platenie poistného sa mu zúročí v budúcnosti pre prípadný nárok na dávky (nemocenské, materské či dávku v nezamestnanosti) a zaráta sa mu aj do obdobia dôchodkového poistenia pre budúci nárok na dôchodok.
Pre študenta je založenie živnosti jednoduchým a rýchlym spôsobom ako si začať zarábať popri škole. Založenie živnosti je však rýchle a navyše prvý rok nemusíte platiť odvody, vďaka čomu sa nedostanete do mínusu. Zdravotné poistenie za študenta platí štát a odvody do Sociálnej poisťovne nemusí prvý rok platiť žiadny živnostník. Do veľkej miery sa na študentskú živnosť vzťahujú rovnaké pravidlá ako na ostatných živnostníkov resp. SZČO. Rozdiely sú najmä v platení odvodov do zdravotnej poisťovne - v určitých situáciách zaplatí študent-živnostník menej.
Pre študenta-živnostníka platia v prípade daní rovnaké pravidlá ako pre všetkých. Od svojich príjmov z podnikania si môže odpočítať predovšetkým „úžasné“ paušálne výdavky vo výške 60 % zo svojich príjmov - tie jednoducho nezdaní. Od príjmov si odpočíta aj všetky prípadné odvody živnostníka (študenta), ktoré zaplatil do zdravotnej a sociálnej poisťovne - ak ich teda vôbec platil. Nezdaniteľnú časť na seba - základnou sumou pre r. 2023 je 4 922,82 EUR, od sumy základu dane 21 754,18 EUR (t.j. v sadzbe 19 % resp. 19 % + 25% (pri ročných zdaniteľných príjmoch prevyšujúcich 49 790 eur).
Rozdiel medzi „zdravotnými odvodmi“ a „preddavkami na zdravotné poistenie“ spočíva v tom, že odvody sa platia po podaní daňového priznania. Z ročného zúčtovania sa vypočíta výška odvodov (14 % z vymeriavacieho základu) a od tejto sumy sa odpočíta suma všetkých preddavkov, ktoré zaplatil. Ak by bol iba „čistým“ živnostníkom bez kombinácie so štúdiom, musel by zaplatiť aspoň minimálny mesačný preddavok za každý mesiac podnikania. T. j. v roku 2023 ide o mesačnú sumu 84,77 EUR, pri podnikaní počas celého roka o sumu 1 017,24 EUR (suma pre rok 2023). Po skončení roka zaplatí zdravotné odvody v skutočne vypočítanej výške podľa základu dane v daňovom priznaní - nemusí teda platiť ročné minimum 1 017,24 EUR (2023), ako „čistý“ živnostník. Ak mu podľa jeho výsledkov vznikne povinnosť napr. zaplatiť 150 EUR, zaplatí len týchto 150 EUR. Od nasledujúceho roka platí mesačné preddavky rovnako vo výške vypočítanej z jeho posledného daňového priznania. A táto môže byť tiež nižšia ako minimálny mesačný preddavok 84,77 EUR v prípade „čistého“ živnostníka.
Konkrétne: ak sa študent stane živnostníkom v r. 2023, počas roka 2023 a 2024 preddavky do zdravotnej poisťovne platiť nemusí (prípadne ich platí v dobrovoľnej výške). Výška minimálnych odvodov závisí od určenia minimálneho vymeriavacieho základu. Výška minimálneho vymeriavacieho základu sa určuje podľa priemernej mesačnej mzdy za posledné dva roky. Ak jeho príjmy z podnikania za ukončený kalendárny rok presiahnu zákonnú hranicu (pre rok 2022 ide o 7 266 EUR / pre rok 2023 ide o 7 824 EUR), od júla nasledujúceho roka začínajú platiť odvody do Sociálnej poisťovne. A to v sume vypočítanej na základe daňového priznania, no v každom prípade v minimálnej sume 200,72 EUR (suma pre rok 2023). Ak jeho príjmy z podnikania za ukončený kalendárny rok sú nižšie alebo rovné ako táto suma, odvody študent neplatí v podstate ďalší rok.
Absolvent uzatvorí pracovný pomer alebo dohodu
Viacerí absolventi škôl sa po skončení školy zamestnajú alebo začnú pracovať na dohodu. Ak sa hneď po škole, resp. po letných prázdninách študent zamestná na trvalý pracovný pomer alebo uzavrie so zamestnávateľom príslušnú dohodu o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru, nemá voči Sociálnej poisťovni žiadnu oznamovaciu povinnosť. Povinnosti zaňho bude automaticky plniť zamestnávateľ, ktorý ho prihlási do Sociálnej poisťovne a bude zaňho platiť aj poistné na sociálne poistenie z dohodnutej mzdy (vymeriavacieho základu).
Pozor, ak už osoba nemá štatút študenta, nie je možné uzatvoriť dohodu o brigádnickej práci študenta (a využiť úľavu na odvodoch), potrebné je použiť dohodu o vykonaní práce alebo dohodu o pracovnej činnosti.
Uplatnenie odvodovej odpočítateľnej položky u študentov
Počas letných prázdnin, viac ako inokedy, študenti pracujú ako brigádnici. Ak so svojim zamestnávateľom uzavrú dohodu o brigádnickej práci študentov, majú právo uplatniť si odvodovú odpočítateľnú položku (známu tiež ako odvodová úľava) a znížiť si tak vymeriavací základ na platenie poistného na dôchodkové poistenie. Vďaka tomu môžu zarobiť viac.
O takúto úľavu je možné požiadať len u jedného zamestnávateľa na jednu dohodu o brigádnickej prácu študentov. Ak majú viacero dohôd (brigád), na ostatné si už odvodovú úľavu uplatniť nemôžu. Tlačivo pre zamestnávateľa nájdete na stiahnutie tu: Oznámenie a čestné vyhlásenie k dohode o brigádnickej práci študentov.
Odvodová odpočítateľná položka je maximálne 200 eur mesačne
Odvodová odpočítateľná položka predstavuje 200 eur za kalendárny mesiac. Ak má študent - brigádnik vymeriavací základ (odmenu v hrubom) na základe určenej dohody nižší ako 200 eur za mesiac, odvodová úľava je v sume tohto vymeriavacieho základu. Ak je jeho hrubá mzda vyššia ako 200 eur mesačne, odvody mu zamestnávateľ vyráta z rozdielu hrubej mzdy a sumy 200 eur.
Pri platení poistného za zamestnávateľa na účely úrazového a garančného poistenia sa odvodovo odpočítateľná položka v sume 200 eur neodpočítava.
Výšku odvodov pri (ne)uplatnení odvodovej odpočítateľnej položky (OOP) uvádza Sociálna poisťovňa na dvoch príkladoch - pri hrubej odmene 200 eur a 400 eur:
| Hrubá odmena | Uplatnená OOP | Vymeriavací základ pre dôchodkové poistenie | Odvody študenta |
|---|---|---|---|
| 200 € | Áno | 0 € | 0 € |
| 400 € | Áno | 200 €* | 28 € |
*Platí sa len z rozdielu medzi 400 eur a 200 eur, t. j. zo sumy 200 eur.
Ako funguje sociálne zabezpečenie (vysvetlenie)
Študent si teda môže zvoliť jednu dohodu o brigádnickej práci študentov, na ktorú si uplatní výnimku z platenia poistného, najmenej na obdobie jedného mesiaca a len na jednu dohodu u jedného zamestnávateľa. V prípade, že jeho mesačný príjem (pri dohode s pravidelným príjmom) alebo priemerný mesačný príjem (pri dohode s nepravidelným príjmom) zo zvýhodnenej dohody nepresiahne 66 €, ak je mladší ako 18 rokov, resp. 155 €, ak dovŕšil 18 rokov, poistné na dôchodkové poistenie platiť nebude a zamestnávateľ zaňho bude platiť iba poistné na garančné a úrazové poistenie. V prípade, že príjem zo zvýhodnenej dohody presiahne ustanovené limity, poistné na dôchodkové poistenie bude platiť len zo sumy prevyšujúcej ustanovené limity a zamestnávateľ zaňho bude platiť poistné na dôchodkové poistenie zo sumy prevyšujúcej limity a na garančné a úrazové poistenie z celkového príjmu.
Od 1. januára 2015 sa menia podmienky pri dohodách o brigádnickej práci študentov. Všetci študenti, bez ohľadu na vek, môžu využiť výnimku z platenia odvodov do Sociálnej poisťovne pri dohode o brigádnickej práci študentov, ak na ňu zarobia maximálne 200 eur mesačne. Naďalej platí, že v prípade, ak má žiak alebo študent uzatvorených viacero dohôd, výnimku na neplatenie poistného na dôchodkové poistenie môže využiť iba pri jednej z nich. O výnimku žiada študent u svojho zamestnávateľa na tlačive Oznámenie a čestné vyhlásenie k dohode o brigádnickej práci študentov.
Druhý pilier a študenti
Od mája 2023 platí súčasne so vstupom na trh práce aj automatický vstup do druhého piliera. Takže prvopoistenci sa stávajú sporiteľmi v prvom aj druhom pilieri. Informačný list o povinnej účasti na starobnom dôchodkovom sporení zasiela Sociálna poisťovňa na korešpondenčnú adresu prvopoistenca.
Keď má niekto 16 či 18 rokov, do dôchodku pôjde tak o pol storočia. Vstup na pracovný trh je spojený so zákonnými odvodmi, ktoré platí zamestnávateľ. V prípade druhého piliera získa sporiteľ svoj osobný účet. Peniaze spravuje dôchodková správcovská spoločnosť (DSS) a zhodnotenie pripisuje priamo na účet. Úspory na osobnom účte môžu byť rozložené do indexových, akciových, zmiešaných či dlhopisových fondov. Prehľad o pohyboch na účte poskytuje každá DSS cez online rozhranie, podobne ako banka.
Ak aj študent po brigáde nepracuje a na účet neprichádzajú ďalšie odvody, úspory sa tam zhodnocujú automaticky a automaticky sa sťahuje aj poplatok. Poplatok sa sťahuje z nasporenej sumy, a preto hodnota účtu nemôže klesnúť do „mínusu“. Noví sporitelia majú 180 dní od vzniku dôchodkového poistenia, aby si vybrali dôchodkovú správcovskú spoločnosť. Ak sa nerozhodnú, priradí ich do DSS Sociálna poisťovňa.
Dôležité je povedať, že aj keď je pre prvopoistenca vstup do druhého piliera automatický, účasť je dobrovoľná. Informácie v liste pre prvopoistenca od Sociálnej poisťovne obsahujú oznámenie o dátume vzniku prvého dôchodkového poistenia, kontaktné údaje dôchodkových správcovských spoločností a ďalšie užitočné informácie.