Zákon o bankách (zákon č. 483/2001 Z. z.) je kľúčový právny predpis, ktorý komplexne upravuje fungovanie bánk a finančných inštitúcií na Slovensku. Jeho hlavným cieľom je zabezpečiť stabilitu finančného trhu, chrániť vkladateľov a investorov, a zároveň harmonizovať slovenské právo s európskymi smernicami.
Tento článok sa zameriava na problematiku štátnych príspevkov v kontexte § 85 Zákona o bankách, pričom poskytuje ucelený pohľad na relevantné zákony, usmernenia a sociálne vplyvy súvisiace s touto témou.
Základné princípy bankového podnikania a dohľad Národnej banky Slovenska
Zákon o bankách upravuje vzťahy súvisiace so vznikom, podnikaním a zánikom bánk so sídlom na území Slovenskej republiky, ako aj vzťahy súvisiace s pôsobením zahraničných bánk prostredníctvom ich pobočiek. Ak niektoré vzťahy tento zákon neupravuje osobitným spôsobom, vzťahujú sa na pôsobenie bánk a pobočiek zahraničných bánk ustanovenia Obchodného zákonníka.
Podľa § 2 ods. 1 Zákona o bankách, banky môžu byť založené iba ako akciové spoločnosti alebo štátne peňažné ústavy, pričom sa výslovne zakazuje ich iná právna forma. Základnými bankovými činnosťami, ktorých výkon súčasne môžu vykonávať iba banky alebo subjekty, ktorým to výslovne povolí osobitný zákon, sú prijímanie vkladov a poskytovanie úverov. Na výkon týchto činností musia mať banky bankové povolenie. Vkladom sa rozumejú zverené peňažné prostriedky, ktoré predstavujú záväzok voči vkladateľovi na ich výplatu, a to buď hneď na požiadanie alebo v súlade s podmienkami dohodnutými pri vkladovom vzťahu. Úver je chápaný v najširšom význame, tzn. ako dočasne poskytnuté peňažné prostriedky bez ohľadu na formu (druh) obchodu. Súčasťou takejto definície úveru sú aj špeciálne úverové formy ako factoring a forfaiting. V § 2 ods. 2 sú uvedené ďalšie bankové činnosti, ktoré môže banka okrem prijímania vkladov a poskytovania úverov vykonávať, ak ich má osobitne uvedené v bankovom povolení.
Činnosť bánk a pobočiek zahraničných bánk podlieha dohľadu vykonávanému Národnou bankou Slovenska (§ 47 ods. 1). Národná banka Slovenska pri výkone dohľadu nad bankou alebo pobočkou zahraničnej banky najmä preskúmava a hodnotí organizáciu riadenia, rozdelenie zodpovednosti, prijaté stratégie, zavedené systémy a postupy pri výkone povolených bankových činností, informačné toky a riziká, ktorým banka alebo pobočka zahraničnej banky je alebo môže byť vystavená, pričom súčasne overuje ich dostatočné krytie vlastnými zdrojmi podľa § 29 ods. 3.
Štátny príspevok podľa § 85 Zákona o bankách
Ustanovenie § 85 Zákona o bankách upravuje podmienky, za ktorých je možné poskytnúť štátny príspevok banke. Štátny príspevok je možné poskytnúť, ak sú splnené nasledovné podmienky:
- Ohrozenie stability finančného systému: Banka sa musí nachádzať v situácii, ktorá ohrozuje stabilitu celého finančného systému. Táto situácia musí byť preukázaná a potvrdená Národnou bankou Slovenska.
- Nedostupnosť iných opatrení: Poskytnutie štátneho príspevku je možné len vtedy, ak nie sú dostupné iné opatrenia na záchranu banky, ako napríklad využitie vlastných zdrojov banky, získanie pomoci od iných finančných inštitúcií alebo využitie systému ochrany vkladov.
- Súhlas vlády: Poskytnutie štátneho príspevku musí schváliť vláda Slovenskej republiky. Vláda pri rozhodovaní zvažuje dopad na štátny rozpočet a celkovú ekonomickú situáciu.
- Opatrenia na nápravu: Banka, ktorej bol poskytnutý štátny príspevok, je povinná prijať opatrenia na nápravu svojej finančnej situácie. Tieto opatrenia musia byť schválené Národnou bankou Slovenska a vládou.
Formy štátneho príspevku
Štátny príspevok môže byť poskytnutý v rôznych formách, ako napríklad:
- Kapitálová injekcia: Navýšenie základného imania banky zo štátnych zdrojov.
- Poskytnutie záruky: Štát poskytne záruku za záväzky banky.
- Poskytnutie úveru: Štát poskytne banke úver za výhodných podmienok.
Kontrola a dohľad
Poskytnutie štátneho príspevku podlieha prísnej kontrole a dohľadu zo strany Národnej banky Slovenska a vlády. Banka je povinná pravidelne informovať o svojej finančnej situácii a o realizácii opatrení na nápravu.
Metodické usmernenia Ministerstva financií SR
Ministerstvo financií Slovenskej republiky vydáva množstvo metodických usmernení, ktoré majú za cieľ objasniť a zjednotiť aplikáciu rôznych zákonov a predpisov v oblasti verejnej správy. Tieto usmernenia sa týkajú napríklad:
- Aplikácie § 31 ods. 8, 9 a 10 a § 37 ods. 3 a 7 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy vo vzťahu k pôsobnosti správ finančných kontrol.
- Aplikácie § 7 ods. 1 písm. m) zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy vo väzbe na § 31 ods. 1 písm. c).
- Aplikácie zákona č. 310/2016 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy vo vzťahu k rozpočtovému procesu.
- Aplikácie ustanovení § 17 ods. 4 a § 22 zákona č. 523/2004 Z. z. s účinnosťou od 1.1.2018 a k nadväzujúcemu Opatreniu z 26.
- Možnosti použitia kapitálových výdavkov štátneho rozpočtu rozpočtovaných na rok 2018, ktoré neboli použité do 31. decembra 2018.
Tieto usmernenia sú kľúčové pre správne hospodárenie s verejnými financiami a dodržiavanie platnej legislatívy.
Dôvodová správa k zákonu č. 483/2001 Z. z. a harmonizácia s právom EÚ
Dôvodová správa k zákonu č. 483/2001 Z. z. zdôrazňuje, že cieľom zákona je zosúladenie bankových činností s európskymi smernicami a úprava bankového dohľadu na individuálnom aj konsolidovanom základe. Zákon o bankách je v súlade s Ústavou Slovenskej republiky a s právom Európskej únie. Dôvodová správa uvádza, že návrh zákona je kompatibilný so smernicou č. 93/6/ES v znení smernice č. 98/31/ES v časti, ktorú upravuje s tým, že vzhľadom na mieru zapracovania smernice v zákone a v podzákonnej norme sa jej úplná kompatibilita dosiahne až vydaním opatrenia Národnej banky Slovenska o kapitálovej primeranosti.
V rámci opatrení na nápravu sa navrhuje zvýšiť pokutu do 20 000 000 Sk. Podobne sa navrhuje riešiť v zákone aj odobratie bankového povolenia.
Štátna podpora pre fyzické osoby a domácnosti
Štátna podpora je zvýhodnenie poskytované štátom za účelom podpory cieľovej skupiny poberateľov finančných produktov. V kontexte finančného trhu a bankovníctva sa stretávame s viacerými formami štátnej podpory pre občanov.
Daňový bonus na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie
V súvislosti s nárastom úrokových sadzieb pri úveroch na bývanie sa zvyšuje finančné zaťaženie domácností, čím môže dôjsť k vážnemu ohrozeniu platobnej schopnosti obyvateľov splácať úvery na bývanie. Ministerstvo financií SR pomáha klientom bánk (daňovníkom), ktorým v roku 2023 po refixácii úrokovej sadzby úveru na bývanie skokovo narástli úroky a tým aj splátka, formou daňového bonusu. Príjem daňovníka nesmie presiahnuť 1,6-násobok priemernej mzdy v hospodárstve. V prípade, ak je na úverovej zmluve spoludlžník (napríklad manžel/ka), táto hranica sa zdvojnásobuje. Pomoc vo forme daňového bonusu je možné čerpať aj pri refinancovaní úveru do inej banky, ktoré bolo pred rokom 2023. Táto podpora je určená na zmiernenie finančných dopadov pre rodiny s hypotékami.
Tabuľka: Podmienky daňového bonusu na úvery na bývanie
| Podmienka | Zmluvy uzavreté do 31. decembra 2023 | Zmluvy uzavreté od 1. januára 2024 |
|---|---|---|
| Vek poberateľa | Do 35 rokov | Do 35 rokov |
| Príjem poberateľa | Menej ako 1,3-násobok priemernej mzdy (2,6-násobok pre manželov) | Menej ako 1,6-násobok priemernej mzdy (3,2-násobok pre manželov) |
| Výška daňového bonusu | 50 % zo zaplatených úrokov (max. 400 eur ročne) | 50 % z celkovej výšky zaplatených úrokov (max. 1200 eur ročne) |
| Obdobie čerpania | 5 rokov | 5 rokov |
Ak zamestnanec nepodáva daňové priznanie za rok 2023, uplatní si daňový bonus (na základe predloženého potvrdenia od banky) prostredníctvom svojho zamestnávateľa, ktorý mu vykonáva ročné zúčtovanie. Pomoc vo forme daňového bonusu je možné uplatniť na tie úvery, ktoré boli refinancované aj v minulosti, najneskôr však do 31.12.2022 a došlo k zvýšeniu splátky v roku 2023 z dôvodu nárastu úrokovej sadzby po refixácii. Pomoc vo forme daňového bonusu nie je možné uplatniť na úvery, ktoré boli refinancované v roku 2023, a to bez ohľadu na to, či boli alebo neboli v roku 2023 aj refixované.
Dôležité: Stále platí, že aj v takomto prípade musí byť v úverovej zmluve uvedený aspoň jeden z účelov: (1) nadobudnutie tuzemskej nehnuteľnosti určenej na bývanie alebo jej časti, (2) výstavba alebo (3) rekonštrukcia tuzemskej nehnuteľnosti určenej na bývanie.
Stavebné sporenie a štátna prémia
Stavebné sporenie je účelový, štátom podporovaný produkt stavebných sporiteľní, ktorého cieľom je získať prostriedky na kúpu, výstavbu alebo rekonštrukciu bývania. Pri stavebnom sporení sa sporí aspoň 6 rokov, pričom po splnení podmienok štát poskytne štátnu prémiu. Štátna prémia je príspevok nepodliehajúci dani z príjmov, plynúci zo štátneho rozpočtu SR. Vypláca sa každoročne stavebnému sporiteľovi na jednu zmluvu o stavebnom sporení po splnení zákonom stanovených podmienok, resp. ak sporiteľ nedodrží stanovené podmienky, nárok na štátnu prémiu mu zaniká. Jednou z podmienok je, že mesačný príjem sporiteľa nesmie byť vyšší ako 1,3-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve za predchádzajúci kalendárny rok. Nasporené peniaze spolu s úrokom a štátnou prémiou môžete použiť na financovanie vášho bývania.
Mladomanželský úver
Mladomanželia môžu požiadať o štátnu podporu mladomanželského úveru prostredníctvom banky, v ktorej si plánujú čerpať úver. Samotná podpora pre mladomanželov predstavuje štátny príspevok - percentuálnu výšku, o ktorú štát znižuje výšku úrokovej sadzby určenú v zmluve. Táto podpora pomáha mladým párom pri financovaní ich prvého bývania.
Ďalšie relevantné právne predpisy
Zákon o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia
Zákon č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia (ŤZP) a o zmene a doplnení niektorých zákonov upravuje posudzovanie zdravotného stavu, peňažné príspevky na kompenzáciu (osobná asistencia, pomôcky, úpravy bytu/vozidla, zvýšené výdavky) a peňažný príspevok na opatrovanie. Tento zákon je kľúčový pre zabezpečenie kvalitného života a integrácie osôb s ťažkým zdravotným postihnutím do spoločnosti.
Zákon o štátnej službe príslušníkov Policajného zboru
Zákon č. 73/1998 Z. z. o štátnej službe príslušníkov Policajného zboru, Slovenskej informačnej služby, Zboru väzenskej a justičnej stráže Slovenskej republiky a Železničnej polície upravuje podmienky štátnej služby pre tieto zložky. V kontexte obrany a bezpečnosti štátu sa spomína vytvorenie Národných obranných síl, ktoré nahrádzajú existujúce zálohy ozbrojených síl. Vojakom v zálohe budú poskytované rôzne formy vojenského výcviku a budú plniť úlohy pri riešení krízových situácií. Návrh zákona upravuje proces zaraďovania občanov do jednotlivých zložiek Národných obranných síl (operačné, pohotovostné a branné zálohy), pričom základným princípom je dobrovoľnosť. Pozitívny sociálny vplyv spočíva v poskytovaní motivačného príspevku za účasť na cvičení, čo zvýši príjmy domácností vojakov v zálohe. Skrátenie primárneho výcviku zníži záťaž na podnikateľské prostredie uvoľňovať zamestnancov pre potreby výcviku.