Ak je rezidentovi Slovenskej republiky vyplácaný starobný dôchodok, tento príjem je ako dávka zo sociálneho poistenia (aj z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu) v SR oslobodený od dane. Príjmy oslobodené od dane sa neuvádzajú v daňovom priznaní.
V kontexte medzinárodného dôchodkového zabezpečenia je dôležité poznať príslušné pravidlá vo všetkých krajinách, v ktorých ste pracovali. Nezabudnite, že vek odchodu do dôchodku sa v jednotlivých krajinách líši.
Pracovné obdobia v rôznych krajinách EÚ
Pokiaľ ste pracovali vo viacerých krajinách Európskej únie, je možné, že máte nárok na starobný dôchodok v každej z nich. Z každého štátu, v ktorom ste pracovali minimálne jeden rok, dostanete dôchodok zvlášť. Váš dôchodok sa v každom štáte vypočíta na základe záznamu o poistení: celková suma, ktorú budete dostávať z jednotlivých štátov, bude zodpovedať dĺžke obdobia, počas ktorého ste v každej uvedenej krajine mali poistné krytie na sociálne zabezpečenie.
Aj v prípade, že ste pracovali vo viacerých štátoch, o dôchodok by ste mali zažiadať v krajine, v ktorej žijete - okrem prípadu, že ste v nej nikdy nepracovali. V posledne vymenovanom prípade by ste o dôchodok mali zažiadať v štáte, kde ste naposledy pracovali. Vaša žiadosť bude následne spracovaná v tejto krajine.
Dôchodok vám bude vyplácaný bez ohľadu na skutočnosť, kde sa zdržiavate alebo žijete v rámci Európy (myslí sa tým EÚ 27 + Island, Lichtenštajnsko, Nórsko a Švajčiarsko).
Niektoré krajiny neposkytujú dôchodok za krátke obdobia zamestnania. Tieto obdobia sa však zohľadnia pri výpočte vášho dôchodku v inej krajine/krajinách, v ktorých ste pracovali dlhšie.
Príkladom môže byť situácia, kedy Caroline pracovala 20 rokov vo Francúzsku a 10 rokov v Španielsku. Po dovŕšení 62 rokov má Caroline nárok iba na francúzsku časť svojho dôchodku, ktorý bol však veľmi nízky. Ak by napríklad jej francúzsky dôchodok bol 1 500 Eur a španielsky dôchodok bol vypočítaný na pomernom základe, 1 200 x 10 rokov v Španielsku/plných 30 rokov = 400 Eur. Rosa má nárok na vyššiu sumu - 1 000 Eur mesačne.
Tom pracoval 4 roky v Nemecku a 32 rokov v Portugalsku. V tomto prípade sa mu nezapočíta obdobie v Nemecku, keďže tam odpracoval len 4 roky, čo je menej ako minimálne požadované obdobie pre priznanie dôchodku. Jeho nárok na dôchodok sa bude vypočítavať z obdobia odpracovaného v Portugalsku.
Zdaňovanie dôchodkov v Slovenskej republike
Daňovníkovi, rezidentovi SR, je vyplácaný starobný dôchodok z Nemecka (nakoľko tam odpracoval 25 rokov). Je povinný tento starobný dôchodok zdaňovať na Slovensku? Podľa § 9 ods. 2 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov sú dôchodky zo starobného dôchodkového sporenia oslobodené od dane, aj keď plynú z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu zo zahraničia. Preto, ak je vám vyplácaný starobný dôchodok zo zahraničia, ktorý spĺňa tieto kritériá, nie je potrebné ho zdaniť na Slovensku.
Trendy v zamestnanosti starších osôb v Nemecku
Počet ľudí v Nemecku vo veku nad 65 rokov, ktorí stále pracujú, sa za ostatných päť rokov zvýšil o približne 46 %. Vlani ich totiž bolo takmer 1,9 milióna, pričom v roku 2020 to bolo len 1,28 milióna. Ukázali to oficiálne štatistické údaje krajiny. Tento trend silnie už dlhodobo, čiastočne aj pre postupné zvyšovanie zákonného veku odchodu do dôchodku zo 65 na 67 rokov. Vlani sa minimálny dôchodkový vek v Nemecku zvýšil na 66 rokov a dva mesiace. Predčasný odchod do dôchodku pritom zvyčajne znamená zníženie penzie, čo povzbudzuje viac starších ľudí, aby zostali v zamestnaní. Z celkového počtu 1,88 milióna Nemcov pracujúcich aj vo veku nad 65 rokov malo vlani 653.000 ľudí viac ako 70 rokov. V roku 2020 ich bolo 469.000. Podľa odborníkov je za týmto rastom viacero faktorov vrátane nedostatku pracovnej sily, osobnej motivácie a finančnej núdze.
Invalidné a pozostalostné dôchodky v EÚ
Ak žiadate o invalidný dôchodok alebo o dávku v práceneschopnosti, každá krajina, v ktorej ste pracovali, môže trvať na samostatnom preskúmaní a dospieť k odlišnému rozhodnutiu ako ostatné krajiny. Kritériá posudzovania miery invalidity sa v jednotlivých krajinách líšia, preto sa váš zdravotný stav mohol posúdiť úplne inak.
V niektorých krajinách EÚ sa nevyplácajú pozostalostné dôchodky. Avšak, o tieto dávky neprídete. Všeobecná zásada je, že posudzovanie invalidity sa spravidla vykonáva v tej krajine EÚ, v ktorej žijete. Následne sa kontroluje, či nedošlo k zmene miery invalidity.
Invalidný dôchodok - 0€?
Pre všetkých občanov EÚ platí, že ich sociálne zabezpečenie je koordinované. To znamená, že obdobia poistenia v jednotlivých členských štátoch EÚ sa zohľadňujú pri výpočte vášho dôchodku. Váš nárok na dôchodok sa posudzuje podľa pravidiel platných v krajinách, v ktorých ste pracovali. Zároveň sa prihliada na vaše celkové obdobie poistenia vo všetkých štátoch, v ktorých ste pracovali.
Pravidlá sa jednotlivé dôchodky vzťahujú. Uvedené pravidlá sa takisto uplatňujú na výpočet invalidných a pozostalostných dôchodkov.