Pracujúci študenti a dôchodcovia: Komplexný sprievodca poistením a dohodami

Pracujúci študenti a dôchodcovia sa z hľadiska poistení dostávajú do iného postavenia než tí, ktorí sa naplno venujú len štúdiu, respektíve sú už len poberateľmi dôchodku. Či bude ich poistenie dostačujúce, do veľkej miery závisí od typu pracovného úväzku. Systém pracovných zmlúv a povinností platieb poistného je pomerne zložitý, preto si podrobne rozoberieme jednotlivé aspekty.

Poistenie študentov: Všeobecné pravidlá a zmeny pri práci

Zdravotné poistenie študentov

Študenti vysokých škôl do 26 rokov, ktorí ešte nezískali titul 2. stupňa, si neplatia povinné zdravotné poistenie, platí ho za nich štát. Ak majú dennú formu štúdia, toto pravidlo pre nich platí, až dokým nedosiahnu 30 rokov (za predpokladu, že stále nedosiahli titul). Rovnako je to v prípade doktorandov, ktorí ešte nedosiahli 30 rokov a titul 3. stupňa.

V momente, kedy študent začne pracovať, situácia sa mení. Povinnosť platiť preddavky na zdravotné poistenie vzniká, keď si založí napríklad živnosť.

Sociálne poistenie študentov

V prípade sociálneho poistenia je to inak. Štát nemá povinnosť ho platiť a tak jednoducho povedané, študent si tým pádom nesporí ani na dôchodok, ani nemá garanciu nemocenských či nezamestnaneckých dávok. Môže sa však prihlásiť na dobrovoľné sociálne poistenie, a to už od dovŕšenia 16. roku života.

V druhom roku podnikania pri dosiahnutí určitej hranice príjmu mu môže vzniknúť aj povinnosť platiť odvody do sociálnej poisťovne.

Pracovné úväzky a poistenie študentov

Trvalý pracovný pomer (TPP)

Nič nebráni tomu, aby sa študent zamestnal naplno, a v takomto prípade sa na neho vzťahujú všetky pravidlá Zákonníka práce. A to sa týka aj odvodov, čiže za plne zamestnaného študenta odvádza poistné do zdravotnej aj sociálnej poisťovne firma. Klasická práca, ktorá sa dá vykonávať na plný, ale aj na kratší (trebárs polovičný) úväzok. Pri pracovnom pomere má zamestnanec napríklad nárok na dovolenku, sú tu jasné pravidlá pri výpovedi, ale odvody sú vyššie ako pri dohodách o brigádnickej práci študenta.

Dohoda o brigádnickej práci študentov (DBPŠ)

Ďalšou veľmi častou formou zamestnania študenta sú dohody o brigádnickej práci. Pri tých môže nastať aj situácia, že študent odvody neplatí vôbec. Závisí to od výšky zárobku. Ak za určitý mesiac nepresiahne sumu 200 €, môže si uplatniť odvodové oslobodenie. Zdravotné odvody za neho vtedy platí opäť štát.

Brigádnická práca študentov je obľúbeným pracovnoprávnym vzťahom, ktorý je výhodný obojstranne - pre zamestnávateľa i zamestnanca. Dôvodom sú predovšetkým flexibilita, nízke náklady pre zamestnávateľa a nízke zrážky zo mzdy pre zamestnanca.

Dohoda o brigádnickej práci študentov je upravená v § 227 zákona č. 311/2001 Z. z. Na účely dohody o brigádnickej práci študentov má štatút žiaka strednej školy aj fyzická osoba v čase od riadneho ukončenia štúdia na strednej škole do 31. októbra toho istého roka. Podobne má štatút študenta dennej formy vysokoškolského štúdia aj fyzická osoba v čase od riadneho ukončenia štúdia v dennej forme vysokoškolského štúdia prvého stupňa do 31. októbra toho istého roka. Svoj štatút v tomto období preukazuje dokladom o riadnom ukončení štúdia.

Po skončení strednej školy a bakalárskeho štúdia vysokej školy je teda možné s týmito absolventmi uzatvoriť dohodu o brigádnickej práci študentov (prípadne v nej pokračovať). V ich prípade je to však limitované 31. októbrom. Ak by nepokračovali v ďalšom vzdelávaní po tomto dátume, nemôžu na dohodu o brigádnickej práci študentov od 1. novembra pokračovať.

Pri uzatváraní dohody o brigádnickej práci študentov zamestnanec nemôže mať 26 a viac rokov. Dohoda o brigádnickej práci študentov musí mať písomnú formu, inak je neplatná. Ak priemerný týždenný pracovný čas zamestnanca presiahne tri hodiny v štyroch po sebe nasledujúcich týždňoch, tak dohoda o brigádnickej práci študentov musí obsahovať aj miesto výkonu práce alebo pravidlo, že ho určuje zamestnanec.

V dohode možno dohodnúť spôsob jej skončenia a ak v nej nie je, možno ju skončiť buď dohodou zamestnávateľa a zamestnanca k určitému dňu, alebo jednostranne výpoveďou bez uvedenia dôvodu s 15-dennou výpovednou dobou (začína plynúť dňom, v ktorom bola písomná výpoveď doručená druhej zmluvnej strane). Na dohodu o brigádnickej práci študentov možno vykonávať prácu v rozsahu maximálne 20 hodín týždenne v priemere. Tento priemer sa posudzuje za celú dobu, na ktorú bola dohoda uzatvorená.

Zamestnanec tak napríklad pri dohode uzatvorenej na 12 mesiacov (52 týždňov) môže počas troch letných mesiacov (12 týždňov) odpracovať aj po 160 hodín mesačne (spolu 480 hodín), ak počas ostatných 40 týždňov odpracuje len 10 hodín týždenne. Okrem toho platí, že pracovný čas študentov pracujúcich na dohodu o brigádnickej práci študentov v priebehu 24 hodín nesmie presiahnuť 12 hodín (u zamestnanca do 18 rokov v priebehu 24 hodín nesmie presiahnuť 8 hodín).

Aj študentovi pracujúcemu na dohodu o brigádnickej práci študentov patrí mzda najmenej v sume minimálnej mzdy, ktorá v roku 2025 je vo výške 4,69 eura za hodinu.

Odvodová odpočítateľná položka (OOP) pre študentov

Zamestnávateľovi musí študent predložiť „Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu“. Zo základu dane z príjmov (prípadne zníženého o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka) nepresahujúceho 4 036,79 eura mesačne odvedie zamestnávateľ za študenta 19 % daň z príjmov. Zároveň sa vymeriavací základ pre platenie sociálneho poistenia (s výnimkou garančného a úrazového poistenia plateného zamestnávateľom) pri dohode o brigádnickej práci študentov znižuje o odvodovú odpočítateľnú položku v sume 200 eur mesačne. Takže z časti hrubej mzdy nepresahujúcej 200 eur sa pri tejto dohode žiadne odvody neplatia okrem garančného a úrazového poistenia spolu vo výške 1,05 %.

Odvodovú odpočítateľnú položku si zamestnanec môže v jednom kalendárnom mesiaci uplatňovať len na jednu dohodu o brigádnickej práci študentov. V nižšie uvedenom ilustračnom príklade zamestnanec na dohodu o brigádnickej práci študentov dostával minimálnu mzdu 4,31 eura a odpracoval 80 hodín, takže jeho hrubá mzda bola 344,80 eura. Uplatní si odvodovú odpočítateľnú položku aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.

Tabuľka 1: Porovnanie odvodov študentov s/bez OOP (ilustračný príklad)

Dohody s nepravidelným príjmom a ich špecifiká

Študent môže byť zamestnaný aj na dohodu s právom na nepravidelný príjem. Pri takomto type dohôd treba myslieť na to, že zamestnávateľ nemá povinnosť platiť niektoré zložky sociálneho poistenia, ako je napríklad poistenie v nezamestnanosti alebo nemocenské poistenie.

Minimálne preddavky na poistné od roku 2023

Podľa schválenej novely zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2022 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“) sa s účinnosťou od 1. januára 2023 začne pri platení poistného a preddavkov na poistné uplatňovať inštitút tzv. minimálneho poistného a minimálneho preddavku zamestnanca.

Princíp spočíva v tom, že poistné a preddavok na poistné musia byť najmenej vo výške poistného a preddavku na poistné, ktoré by platil v súčte zamestnanec a zamestnávateľ zamestnanca, ktorý má príjem vo výške životného minima, určeného pre jednu plnoletú fyzickú osobu, platného k 1. januáru príslušného kalendárneho roka. Ak je skutočné poistné a preddavok na poistné zamestnanca a zamestnávateľa v súčte nižšie, zamestnanec má povinnosť doplatiť odvody do tejto sumy.

Ak je zamestnanec zamestnaný u viacerých zamestnávateľov, alebo ak je zároveň SZČO, môže si uplatniť výnimku z uplatňovania minimálneho preddavku. Minimálne poistné sa u takéhoto zamestnanca vypočíta a zohľadní až v ročnom zúčtovaní poistného.

Minimálny preddavok na poistné sa uplatní na obdobia od 1. januára 2023. Teda na príjem za mesiac december 2022 (vyplatený v januári 2023) sa minimálny preddavok nevzťahuje. Odvodové zaťaženie zamestnávateľa sa nemení. Zákon uvádza v § 16 ods. 1 - Preddavok na poistné sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol. Toto ustanovenie sa týka preddavku všeobecne, teda sa týka aj minimálneho preddavku.

Zákon uvádza: Minimálny preddavok zamestnanca je súčet preddavku na poistné zamestnanca určeného zo sumy životného minima, platného k prvému dňu kalendárneho roka určeného podľa § 16 ods. 2 písm. a) a preddavku na poistné zamestnávateľa za takéhoto zamestnanca podľa § 16 ods. 2 písm. c). Ak platí, že suma mesačného životného minima je 234,42 eur (stav k januáru 2023) potom pri stanovení minimálneho preddavku je nutné určiť, akú výšku by mal preddavok od (fiktívneho) zamestnanca s mzdou 234,42 eur (vrátane 10% odvodu zamestnávateľa). Odvod zamestnanca predstavuje: 234,42 x 4% = 9,3768. Po zaokrúhlení v zmysle § 16 ods. 1 je to 9,37 eur. Odvod zamestnávateľa predstavuje: 234,42 x 10% = 23,442. Po zaokrúhlení v zmysle § 16 ods. 1 je to 23,44 eur. Súčet je 32,81 eur.

Ak tieto dohody predstavujú výkon zárobkovej činnosti a nie sú medzi výnimkami (ako napr. dohody, týkajúce sa dôchodcov), potom sa ustanovenia o minimálnom preddavku uplatňujú aj na dohody o vykonaní práce a dohody o pracovnej činnosti.

Doplnkové poistenia pre študentov

Komerčné poistenie

Ak ako pracujúci študent myslíte na svoju budúcnosť a chcete byť krytý pre prípad zdravotných problémov, prípadne si chcete sporiť, odporúčame komerčné poistenie.

Poistenie zodpovednosti zamestnanca za škodu

Pri používaní majetku zamestnávateľa, napríklad, keď študent využíva služobné auto, je nanajvýš vhodné uzavrieť si poistenie zodpovednosti zamestnanca za škodu. Študent je tak krytý pre prípad, že neúmyselne pri výkone práce poškodí majetok svojho zamestnávateľa. Bližšie tieto riziká popisuje špecialista na poistenie, Vladimír Cvik: „Vo všeobecnosti možno povedať, že ide o škody spôsobené pri plnení pracovných povinností a zamestnanec za ne zodpovedá. Havária so služobným vozidlom, poškodený služobný mobil či rozbitý tovar v sklade pri jeho nakládke vedia pracujúcim študentom priniesť nemalé finančné výdavky a práve na takéto situácie slúži uvedené poistenie. Pozor však na straty zverených predmetov, manko v pokladni, škody z nesprávneho uskladnenia tovaru alebo rôzne pokuty - v týchto prípadoch ide o škody vylúčené z plnenia.“

Celoročné cestovné poistenie

Ak je súčasťou práce študenta pravidelná cesta za hranice, rozhodne sa oplatí celoročné cestovné poistenie, ktoré zaistí preplatenie nákladov pri nečakaných zdravotných problémoch alebo nehodách v zahraničí. Dôležité veci, ktoré by si mal všímať pri cestovnom poistení, upresňuje náš odborník: „Pri uzatváraní cestovného poistenia netreba zabúdať na to, že ak sú pracovné cesty spojené aj s manuálnou činnosťou, tak daná poistka musí pokrývať kolízne situácie, ktoré nastanú v súvislosti s takýmto druhom práce. Týka sa to najmä zdravotných problémov alebo úrazov. Sú prirodzene spojené s vyšším rizikom, a preto sú takéto poistenia drahšie. Na druhej strane treba upozorniť, že zodpovednostné poistenie, ktoré tiež môže byť súčasťou cestovného poistenia, nekryje škody spôsobené iným osobám alebo na cudzom majetku v súvislosti s výkonom akejkoľvek pracovnej činnosti. Je to z toho dôvodu, že krajiny majú rozdielne právne normy a zákony aj v súvislosti s uplatňovaním náhrady škody, a preto nie je možné takéto situácie zahrnúť v danom poistení.“

Dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru pre dôchodcov

Každý študent alebo dohodár - dôchodca si môže určiť 1 dohodu v mesiaci, z ktorej si uplatní OOP. Znižuje vymeriavací základ na platenie poistného u vybraných dohodárov a umožní získať vyššiu čistú mzdu. Odvodová odpočítateľná položka (OOP) vo výške 200 eur sa vzťahuje len na jednu dohodu za mesiac (zvlášť pre študentov a zvlášť pre dôchodcov).

Dôchodca uzatvoril DPČ s právom na pravidelný príjem od 3.2.2025 do 30.6.2025. Zamestnávateľ odoslal RLFO prihlášku do Sociálnej poisťovne 31.1.2025. Ak v čase vytvárania RLFO prihláška nie je na záložke OOP zaevidovaný dátum oznámenia uplatnenia OOP, t. j. 31.1.2025, automaticky sa nastaví voľba Neuplatniť OOP.

Pokiaľ si dôchodca uplatní odvodovú odpočítateľnú položku, poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti (platia len výsluhoví dôchodcovia v dôchodkovom veku) platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu. Dátum zániku poistenia sa uvedie v RLFO odhláška s kódom 5.

Pri predčasnom starobnom dôchodku podlieha odmena zdravotným odvodom na strane dohodára i zamestnávateľa, ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené. V prípade invalidného dôchodcu, ktorý uzatvoril DVP s právom na pravidelný príjem od 17.2.2025 do 30.4.2025, sa dátum zániku poistenia uvedie v RLFO odhláška s kódom 3.

tags: #sstudent #zamestnany #dochodca