Ak ste pracovali vo viacerých krajinách EÚ, je možné, že máte nárok na starobný dôchodok v každej z nich. V tomto článku sa pozrieme na to, ako sa dôchodky zo zahraničia počítajú, aké pravidlá sa na ne vzťahujú a aké sú vaše daňové povinnosti na Slovensku.
Vek odchodu do dôchodku sa v jednotlivých krajinách líši. Dôchodok zo zahraničia môžete získať len po dosiahnutí dôchodkového veku platného v danej krajine. Preto je dôležité, aby ste poznali príslušné pravidlá vo všetkých krajinách, v ktorých ste pracovali. Rovnaké pravidlá sa uplatňujú aj na výpočet invalidných a pozostalostných dôchodkov.
Žiadosť o dôchodok a koordinácia systémov sociálneho zabezpečenia
Žiadosť o starobný dôchodok by ste mali podať v krajine EÚ, v ktorej bývate, alebo v krajine, v ktorej ste boli naposledy poistená. Vaša žiadosť bude následne spracovaná v tejto krajine. Predtým, než odídete do dôchodku, odporúčame obrátiť sa na úrad sociálneho zabezpečenia v krajine, v ktorej žijete, alebo v krajine, v ktorej ste naposledy pracovali. Úrad prevezme žiadosť a pošle ju do všetkých štátov, v ktorých ste pracovali.
Z každého štátu, v ktorom ste pracovali minimálne jeden rok, dostanete dôchodok zvlášť. Dôchodky vyplácané zo zahraničia ako dávka zo sociálneho poistenia (aj z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu) sú v SR oslobodené od dane.
Príklad: Výpočet dôchodku
Rosa pracovala 20 rokov vo Francúzsku a 10 rokov v Španielsku. Obe krajiny jej vypočítajú teoretickú sumu dôchodku, akoby pracovala 30 rokov v ich systéme, napr. 1 500 Eur. Následne túto sumu pomerným spôsobom rozdelia podľa počtu odpracovaných rokov. Francúzsko: 1 500 x 20 rokov vo Francúzsku/plných 30 rokov = 1 000 Eur. Španielsko: 1 200 x 10 rokov v Španielsku/plných 30 rokov = 400 Eur. Rosa má nárok na vyššiu sumu - 1 000 Eur mesačne.
Tom pracoval 4 roky v Nemecku a 32 rokov v Portugalsku. Napriek krátkemu obdobiu práce v Nemecku (4 roky), Tom svoje nadobudnuté práva nestratí. Nemecko vypočíta jeho dôchodok na pomernom základe. Rovnaké pravidlá sa uplatnia aj pre ďalšie krajiny, v ktorých ste pracovali, hoci niektoré krajiny neposkytujú dôchodok za krátke obdobia zamestnania.
Invalidné a pozostalostné dôchodky
Uvedené pravidlá sa takisto uplatňujú na výpočet invalidných a pozostalostných dôchodkov. Ak žiadate o invalidný dôchodok alebo o dávku v práceneschopnosti, každá krajina, v ktorej ste pracovali, môže trvať na samostatnom preskúmaní a dospieť k odlišnému rozhodnutiu ako ostatné krajiny. Kritériá posudzovania miery invalidity sa v jednotlivých krajinách líšia. Lekárske prehliadky sa spravidla vykonávajú v tej krajine EÚ, v ktorej žijete. V niektorých krajinách EÚ sa nevyplácajú pozostalostné dôchodky.
Doplnkové dôchodkové systémy
Môže sa stať, že sa na vás vzťahovalo dôchodkové poistenie v tejto krajine (tzv. doplnenie alebo nahradenie povinných štátnych dôchodkov). Presťahovanie alebo pobyt v zahraničí môže ovplyvniť vaše dôchodkové práva. Ak máte pocit, že ste diskriminovaný, pomoc nájdete tu.
Príklad: Diskriminácia v doplnkovom dôchodkovom systéme
Pred tým, ako sa Anna presťahovala do krajiny B, pracovala 4 roky v krajine A a prispievala do doplnkového dôchodkového systému. Systém v krajine A však vyplácal dôchodky iba osobám žijúcim v tejto krajine a tým, ktorí do doplnkového dôchodkového systému prispievali viac ako 5 rokov. Anna nebola o týchto podmienkach informovaná a rozhodla sa podať žalobu. Európske spotrebiteľské centrum v krajine A Annu informovalo, že jej nároky na zachovanie práv v krajine A sú oprávnené.
Čo by ste mali vedieť o dôchodkoch v EÚ
Zdaňovanie príjmov zo zahraničia na Slovensku
Na Slovensku zdaňujú príjmy zo zahraničia iba občania, ktorí sú daňovými rezidentami Slovenskej republiky. Ak za rok 2023 Vaše celkové zdaniteľné príjmy (zahraničné aj slovenské) presiahli 2 461,41 EUR alebo túto hranicu Vaše príjmy nepresiahli, ale bola vykázaná daňová strata, musíte daňové priznanie podať. Táto povinnosť Vám vzniká, ak ste rezidentom SR.
Povinnosťou daňového rezidenta SR je na Slovensku priznať a zdaniť celosvetové príjmy. Rezident je teda povinný pri podaní daňového priznania k dani z príjmu uviesť aj príjem zo zahraničia bez ohľadu na to, či bol, alebo nebol tento príjem zdanený v zahraničí.
Príjmy zo zahraničia, okrem závislej činnosti a podnikania, sú zdaňované 19 % sadzbou dane, prípadne 35 % ak plynú z nezmluvných štátov (t.j. od štátov, ktoré nie sú v zozname na finančnej správe).
Metódy zamedzenia dvojitého zdanenia
Ak preukáže osoba, že jej príjem zo zahraničia už bol v zahraničí zdanený, má možnosť ho vyňať a na Slovensku už nezdaňovať, alebo započítať výšku dane zaplatenej v zahraničí a o túto sumu si znížiť daň, ktorú bude platiť na Slovensku.
Ak je rezidentovi Slovenskej republiky vyplácaný starobný dôchodok, tento príjem je ako dávka zo sociálneho poistenia (aj z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu) v SR oslobodený od dane. Príjmy oslobodené od dane sa neuvádzajú v daňovom priznaní.
Príklad: Zdaňovanie dôchodku z Nemecka
Daňovníkovi, rezidentovi SR, je vyplácaný starobný dôchodok z Nemecka (nakoľko tam odpracoval 25 rokov). Je povinný tento starobný dôchodok zdaňovať na Slovensku? Podľa § 9 ods. 2 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov sú dôchodky zo starobného dôchodkového sporenia oslobodené od dane, aj keď plynú z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu zo zahraničia.
tags: #spolocne #prijmy #dochodok #zo #zahranicia