Sociálne poistenie je povinným verejnoprávnym poistením, ktoré predstavuje najrozsiahlejšiu časť systému sociálneho zabezpečenia občanov. Na Slovensku je sociálne poistenie upravené Zákonom o sociálnom poistení, ktorý sa vzťahuje na všetkých občanov SR okrem policajtov, profesionálnych vojakov a vojakov prípravnej služby.
Povinnosť platiť sociálne poistenie vzniká prvým dňom pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého občan získava príjem. Minimálnu výšku hrubého príjmu, z ktorého je občan povinný platiť sociálne poistenie, určuje Zákon o sociálnom poistení. Ten presne definuje aj podmienky, pri ktorých táto povinnosť občanovi zaniká. Odvody do Sociálnej poisťovne si možno platiť aj dobrovoľne. Osoby, ktoré musia a ktoré môžu platiť odvody do Sociálnej poisťovne, sú presne sanovené zákonom.
Vznik a zánik povinného poistenia SZČO
Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO vzniká od 1. júla kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou (okrem príjmov dosiahnutých na základe zmluvy o výkone osobnej asistencie fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím) bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu. Tieto poistenia zanikajú 30. júna nasledujúceho roka.
Ak je SZČO predĺžená lehota na podanie daňového priznania podľa osobitného predpisu, povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie vzniká od 1. októbra kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý jej príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa osobitného predpisu alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou bol vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu. V takomto prípade poistenie zaniká 30. septembra nasledujúceho roka.
Pre SZČO, ktorá je opätovne oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti, resp. ktorá podľa svojho čestného vyhlásenia (pri činnostiach, ktoré možno vykonávať bez oprávnenia) opätovne začala vykonávať samostatne zárobkovú činnosť podľa osobitného predpisu alebo ktorá mala prerušené povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO, vzniká poistenie odo dňa, od ktorého je opätovne oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti, resp. odo dňa, od ktorého podľa svojho čestného vyhlásenia vykonáva túto činnosť, najskôr odo dňa doručenia tohto vyhlásenia Sociálnej poisťovni, alebo odo dňa nasledujúceho po dni skončenia prerušenia povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO.
Podmienkou pre vznik týchto poistení je, že k 1. júlu 2025 alebo k 1. októbru 2025 (v prípade predĺženej lehoty na podanie daňového priznania), príjem SZČO prekročil stanovenú hranicu.
Oznamovacia povinnosť Sociálnej poisťovne a SZČO
Ak SZČO vznikne, resp. jej zanikne povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie, vznik, resp. zánik tohto poistenia oznamuje Sociálna poisťovňa. Pri vzniku poistenia oznamuje Sociálna poisťovňa SZČO aj vymeriavací základ, výšku poistného, dátum splatnosti poistného a údaje týkajúce sa úhrady poistného. Tieto údaje je Sociálna poisťovňa povinná oznámiť SZČO v lehote 20 dní od vzniku, resp. zániku povinného poistenia.
Pokiaľ o vzniku, resp. zániku povinného poistenia neinformovala Sociálna poisťovňa SZČO do 20 dní od vzniku, resp. zániku tohto poistenia, odporúčame, aby SZČO kontaktovala Sociálnu poisťovňu a oznámila jej skutočnosti potrebné pre posúdenie vzniku, resp. zániku poistenia.
Zahraničné SZČO
Tzv. zahraničné SZČO, na ktoré sa vzťahujú slovenské právne predpisy na základe nariadenia EÚ alebo medzinárodnej zmluvy, majú povinnosť oznamovať výšku príjmov a výdavkov SZČO do ôsmich dní od právoplatného určenia príslušnosti k právnym predpisom Slovenskej republiky a v bežnom roku najneskôr do 31. mája kalendárneho roka za predchádzajúci kalendárny rok. Taktiež tzv. zahraničné SZČO majú naďalej povinnosť oznamovať vznik alebo zánik oprávnenia na výkon činnosti SZČO v lehote do ôsmich dní od vzniku alebo zániku oprávnenia.
Vymeriavací základ a sadzby poistného
V závislosti od toho, či sa jedná o nemocenské, dôchodkové, úrazové, garančné poistenie alebo poistenie v nezamestnanosti, sa potom tzv. osobný rozsah sociálneho poistenia mení. Výška sadzieb pre výpočet odvodov sociálneho poistenia závisí od toho, kto je platcom tohto poistenia. Pre výpočet konečnej výšky sociálnych odvodov je však okrem sadzieb potrebné poznať aj vymeriavací základ, z ktorého sa pomocou sadzieb vypočítava konečné poistné.
Všeobecný vymeriavací základ predstavuje priemernú mesačnú mzdu, ktorú za príslušný rok určuje štatistický úrad, vynásobenú číslom 12, teda celkovým počtom mesiacov v roku. Takto vypočítané poistné sa odvádza na účet Sociálnej poisťovne vždy spätne za predchádzajúci mesiac, a to do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.
Vymeriavací základ SZČO v súvislosti so vznikom/trvaním povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO sa posudzuje vždy k 1. júlu/ 1. októbru kalendárneho roka (v prípade predĺženej lehoty na podanie daňového priznania), resp. pri opätovnom vzniku.
Nový minimálny vymeriavací základ a nový maximálny vymeriavací základ je platný vždy na obdobie kalendárneho roka, t. j. od 1. januára do 31. decembra. Pre rok 2025 je minimálny vymeriavací základ 715 eur a maximálny vymeriavací základ 15 730 eur. Nemení sa vymeriavací základ tých SZČO, ktorých skutočný vymeriavací základ, určený k 1. júlu/1. októbru 2025, je iný než minimálny.
Čo všetko musí platiť živnostník?
Sadzby poistného pre SZČO
Všetky s tým súvisiace informácie nájdete v Kalkulačke na informatívny výpočet poistného pre povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO za obdobie od 1. júla/1. októbra 2025.
Sadzby poistného pre SZČO sú nasledovné:
| Typ poistenia | Sadzba |
|---|---|
| Nemocenské poistenie | 4,4 % |
| Starobné poistenie | 18 % |
| Invalidné poistenie | 6 % |
| Poistenie v nezamestnanosti | 2 % |
| Rezervný fond solidarity | 4,75 % |
Tieto sadzby platia pre SZČO, ktoré od 1. júla/1. októbra 2025 platia poistné z minimálneho vymeriavacieho základu, resp. ktorých skutočný vymeriavací základ od 1. júla/1. októbra 2025 sa mení.
Kalkulačka a Elektronický účet poistenca
Sociálna poisťovňa rozširuje svoje digitálne služby o praktickú novinku - informatívnu kalkulačku. Sociálne dávky tvoria spolu so sociálnym poistením a sociálnou pomocou komplexný systém sociálneho zabezpečenia občanov. V rámci sociálneho poistenia sa poškodeným občanom v závislosti od konkrétnej situácie vyplácajú dávky z nemocenského, dôchodkového, úrazového a garančného poistenia, a z poistenia v nezamestnanosti. K jednotlivým typom sociálneho poistenia prislúchajú konkrétne a špecifické druhy dávok, na ktorých vyplatenie musí občan spĺňať zákonom stanovené podmienky.
V období, keď sa človek ocitne bez práce, rieši aj svoju finančnú situáciu. Ak chce požiadať o dávku v nezamestnanosti, jeho základná otázka znie: V akej výške túto dávku dostanem? Kalkulačka má informatívny charakter. Zobrazená suma teda neznamená automatický nárok na dávku, no pomáha používateľovi lepšie sa pripraviť na možnú životnú situáciu. Aby poistenec získal dávku v nezamestnanosti, musí mať odpracovaných aspoň 730 dní poistenia v posledných štyroch rokoch. Tieto informácie sú dostupné priamo v EUP pod záložkou „Obdobia poistenia v nezamestnanosti“. Podanie žiadosti sa realizuje pri registrácii na úrade práce alebo dodatočne v Sociálnej poisťovni.
Sociálna poisťovňa klientom odporúča, aby si v tejto životnej situácii zároveň aktivovali prístup do svojho Elektronického účtu poistenca (EUP), ktorý im ponúkne detailnejšie informácie - o stave žiadosti o dávku v nezamestnanosti a po jej priznaní tiež informácie o sume dávky v nezamestnanosti a jej výplate po jednotlivých mesiacoch. Poistenec tak môže sledovať celý proces online od žiadosti až po výplatu. Elektronický účet poistenca majú zriadený klienti Sociálnej poisťovne automaticky a bezplatne. Stačí si k nemu aktivovať prístup osobne v pobočke alebo elektronicky cez slovensko.sk.
Informatívna kalkulačka je len jednou z viacerých noviniek v EUP. Novou súčasťou systému je aj platobná brána pre jednoduchšie úhrady poistného či nedoplatkov - dostupná pre živnostníkov aj dobrovoľne poistených. Tretím prírastkom je sledovanie stavu konania o dôchodku. Sociálna poisťovňa tak pokračuje v systematickom rozvoji elektronických služieb, ktoré majú priblížiť verejnú správu občanom.
tags: #socialna #poistovna #kalkulacka