Pojem „alikvotná čiastka dôchodku“ je kľúčový pre pochopenie fungovania dôchodkového systému v krajinách Európskej únie, najmä v Rakúsku. Vznik nároku na dôchodok v rámci krajín EHS upravuje od 1.5.2010 NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 883/2004 o koordinácii systémov sociálneho zabezpečenia (zmenené a doplnené o NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 988/2009) a NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 987/2009, ktorým sa stanovuje postup pri vykonávaní nariadenia (ES) č. Tieto nariadenia zaisťujú, že práva občanov EÚ na sociálne zabezpečenie sú chránené, bez ohľadu na to, v ktorej členskej krajine pracovali.
Vznik nároku na dôchodok a alikvotná čiastka
Nárok na dôchodok vzniká v každej krajine, na ktorú sa vzťahujú koordinačné nariadenia Európskej únie, alebo v krajine, s ktorou má SR uzatvorenú zmluvu o sociálnom zabezpečení, a to už po jednom odpracovanom roku, v ktorom boli odvádzané aj dávky sociálneho poistenia. Pokiaľ bola táto doba kratšia ako 1 rok, nárok na dôchodok nevzniká a obdobie, počas ktorého sa odvádzalo poistenie, sa pripočítava ku poistnému obdobiu v krajine, kde bude žiadateľ žiadať o dôchodok.
Pri určovaní nároku na dôchodok nie je podmienkou, aby mal žiadateľ trvalé bydlisko v krajine, v ktorej žiada o dôchodok. Nevyžaduje sa ani štátna príslušnosť. Na priznanie nároku na dôchodok v Rakúsku je dôležité, aby mal žiadateľ v rámci Európskej Únie odpracovaných minimálne 180 mesiacov. Pre dlhodobo poistených (nad 540 mesiacov poistenia u mužov a 480 mesiacov poistenia u žien) je to 1,90%. Pri poistení kratšom ako 12 mesiacov kalendárneho roka sa suma kráti alikvotne.
Výpočet výšky dôchodku
Výška získaného nároku na dôchodok v Rakúsku sa dá vypočítať podľa výšky vymeriavacích základov. Pre každý rok sa výška získaného nároku na dôchodok vypočítava samostatne podľa výšky vymeriavacieho základu. Výšku dôchodku predstavuje percentuálna suma vypočítaná zo súčtu všetkých poistných platieb. Do úvahy sa berie 252 najlepších mesiacov. Za každých 12 mesiacov poistenia prináleží poistencovi suma do dôchodku vo výške 1,78% z vymeriavacieho základu. Ku dôchodku sa pripočítava aj obdobie vojenskej prezenčnej služby, obdobie materskej dovolenky atď. Pre tieto obdobia sú každý rok stanovené vymeriavacie základy, z ktorých sa vypočítava suma do dôchodku.
Upozornenie: Nie je možné získať rakúsky minimálny dôchodok po odpracovaní napr. 15, 20 či 30 rokov v Rakúsku, ako sa často rozpráva. Výška dôchodku sa vypočíta podľa dĺžky odpracovanej doby (počet mesiacov v rámci zákonného poistenia v Rakúsku) a výšky vymeriavacích základov.
Príklad výpočtu alikvotnej čiastky dôchodku
Ako príklad uvediem poistenca (živnostníka), ktorý mal celé 3 roky (36 mesiacov) aktívnu živnosť a platil odvody do sociálnej poisťovne. Z jeho vymeriavacieho základu vo výške 537,78€ platného pre prvé 3 roky mu vznikne nárok na mesačný dôchodok vo výške cca 28,70€ (9,57€ za každý rok). Za 10 odpracovaných rokov na živnosť a platenia odvodov do sociálneho poistenia z minimálnych vymeriavacích základov (od 4. roku platí minimálny vymeriavací základ vo výške 743,20€) vznikne nárok na dôchodok vo výške cca 76,00€. Dôchodok zvyšuje vyšší príjem, z čoho sa vyráta aj vyšší vymeriavací základ a tým aj vyšší dôchodok.
Živnostníci, ktorí podávali a podávajú daňové priznania a majú nedoplatky na poistnom za uplynulé daňové obdobie, si samozrejme aj zvyšujú dôchodok.
Systém sociálneho zabezpečenia v Rakúsku
Sociálne zabezpečenie je povinné poistenie pre všetky zamestnané osoby v Rakúsku. Sociálne poistenie v Rakúsku zahŕňa:
- Zdravotné poistenie - Krankenversicherung
- Úrazové poistenie - Umfallversicherung
- Dôchodkové poistenie - Pensionversicherung
- Poistenie v nezamestnanosti - Arbeitslosenversicherung
V Rakúsku pôsobia inštitúcie sociálneho zabezpečenia, určené pre rôzne oblasti hospodárstva, napr. pre poľnohospodárov, zamestnancov železníc, baníkov, samostatne zárobkovo činné osoby (ďalej len SZČO). Pre väčšinu zamestnaných kompetentnou inštitúciou sociálneho zabezpečenia je „Gesundheitskasse“. Zamestnancovi sa pridelí Sociálna poisťovňa. Zamestnanec si ju teda nemôže vybrať sám.
Registrácia a odvody
Registráciu do príslušnej sociálnej poisťovne musí vykonať zamestnávateľ. Zamestnancovi sa pridelí číslo sociálneho zabezpečenia - Sozialversicherungsnummer. Zamestnanec následne dostane elektronickú kartu, tzv. e-card, ktorá ho oprávňuje požadovať od poisťovne služby týkajúce sa sociálneho poistenia. Príspevky zráža zamestnávateľ pre všetky oblasti sociálneho poistenia, a to konkrétne: zdravotné, úrazové, dôchodkové a poistenie v nezamestnanosti.
Osoby, ktoré pracujú na skrátený pracovný úväzok - čiastočný pracovný úväzok „geringfügige Arbeit“ majú pokryté len úrazové poistenie. Avšak môžu si dobrovoľne platiť zdravotné a dôchodkové poistenie. Dobrovoľné poistenie v nezamestnanosti nie je možné! SZČO odvádzajú príspevky sami za seba.
Žiadanie o dôchodok
O dôchodok sa žiada v krajine, v ktorej žiadateľ v čase podania žiadosti žije, t.z. osoba s bydliskom na Slovensku žiada o dôchodok v pobočke sociálnej poisťovne v mieste svojho bydliska. V žiadosti uvedie krajiny, v ktorých bol dôchodkovo poistený. Nie je potrebné predkladať potvrdenia o poistení z iných štátov. Ak však žiadateľ o dôchodok má potvrdenie inštitúcie sociálneho poistenia štátu, v ktorom platil dôchodkové poistenie, môže ho príslušnej sociálnej poisťovni predložiť v konaní o nároku na dôchodkovú dávku. To vybavovanie penzie urýchli.
Dodatočné pripoistenie k dôchodku
Jedná sa o pripoistenie, kde sa môže pripoistiť každá povinne, alebo dobrovoľne poistená osoba v sociálnom poistení. Pripoistenie vedie k dodatočnej penzii, ktorá bude vyplácaná po dosiahnutí dôchodkového veku mesačne popri hlavnej penzii. Je to obdobný druh penzijného pripoistenia ako sú ponúkané v súkromných poisťovacích spoločnostiach. Na rozdiel od súkromných spoločností sa dávky z tohto pripoistenia vyplácajú 14-krát ročne. Poistné sa zhodnocuje tak ako bežné poistné v penzijnom poistení. Pripoistenie je možné uzatvoriť v každom veku. Maximálna výška ročného poistného je pre rok 2025 suma vo výške 12 900,00 eur.
Dávky z pripoistenia podliehajú čiastočne daňovej úľave. Zdaňuje sa len 25% z celkovej dávky. Poistné je možné zaradiť medzi daňové výdavky. V prípade úmrtia prechádza časť poistenia na pozostalých. O toto pripoistenie nie je potrebné požiadať. Ak napríklad vo veku 40 rokov zaplatíte raz 1 000 eur, vo veku 65 rokov dostanete na ročnom dôchodku o približne 120 eur viac. Vložená suma sa Vám vráti vo forme dôchodku už za necelých 9 rokov. Každý, kto vo veku 50 rokov zaplatí 1 000 eur, dostane na dôchodku o približne 95 eur ročne viac. Vložená suma sa Vám vráti vo forme dôchodku už za necelých 11 rokov.
| Vek pri vklade | Vložená suma (EUR) | Ročný dôchodok naviac (EUR) | Návratnosť vkladu (roky) |
|---|---|---|---|
| 40 | 1000 | cca 120 | < 9 |
| 50 | 1000 | cca 95 | < 11 |
Dôchodky v rámci EÚ a ich zdaňovanie
V prípade priznania dôchodku v Rakúsku a súčasne aj poberania dôchodku na Slovensku je poberateľovi z celej sumy dôchodku (Rakúsko + Slovensko) stiahnuté za každý mesiac 6% na zdravotné poistenie v Rakúsku, a to počas celej doby aktívnej rakúskej živnosti. Po odhlásení živnosti sa už zdravotné poistenie z dôchodku neplatí. Živnostníci v Rakúsku, ktorí už poberajú dôchodok na Slovensku, by si mali preto prerátať, kedy už môžu požiadať o dôchodok v Rakúsku.
Dôchodcovské dávky podliehajú zdaneniu ako príjem zo závislého pomeru. Dôchodcom je ale automaticky pri daňovom zúčtovaní uplatňovaný daňový bonus vo výške 1 002,00 Eur pri výške dôchodku do 21 245,00 Eur.
Úľavy na penzijnom poistení pre živnostníkov
Pre živnostníkov v dôchodcovskom veku, ktorí napriek nároku na dôchodcovské dávky o tieto nepožiadali, platí od januára 2017 úľava na penzijnom poistení vo výške 50% ich mesačných platieb. Poistencovi sa ale do penzie započítava plná suma poistenia, keďže tých ďalších 50% za poistenca uhrádza penzijný fond. Táto úľava je možná max. 3 roky. Pre živnostníkov, ktorí nepodávajú daňové priznanie v Rakúsku, je mesačná platba v penzijnom poistení pre rok 2025 vo výške 101,95 Eur, t.z. mesačná úľava je vo výške 50,97 eur.
Z toho dôvodu je už teraz potrebné prehodnotiť okamžité podanie žiadosti o dôchodok, ak naň vznikne nárok. Od dátumu podania žiadosti o dôchodok zaniká nárok na túto úľavu. Ak bude teda dôchodcovská mesačná dávka nižšia ako vyššie spomenutá úľava, je lepšie o dôchodok nepožiadať a po dobu troch rokov platiť polovičné poistné do penzijného poistenia. Ak sa stane, že dôchodcovská dávka by bola vyššia, je potrebné požiadať o dôchodok, pretože dôchodok sa spätne nevypláca a nevyplatené dávky prepadnú.
tags: #salikvotna #ciastka #dochodku #v #rakusku