Živnosť ako samostatná zárobková činnosť prináša okrem slobody podnikania aj zodpovednosť za vlastné finančné zabezpečenie v prípade choroby či úrazu. Dlhodobá choroba alebo zotavovanie sa po úraze predstavujú náročnú situáciu, najmä ak dochádza k výpadku príjmu. Pre živnostníkov je táto situácia špecifická, preto je dôležité poznať postup a podmienky pre získanie nemocenských dávok a ich vplyv na daňové priznanie.
Možnosti zabezpečenia pri práceneschopnosti
Poistenie práceneschopnosti môžu podnikatelia (SZČO a konatelia s.r.o.) riešiť dvoma spôsobmi: platením odvodov do Sociálnej poisťovne alebo komerčným poistením PN v poisťovniach. Zároveň si drvivá časť zo živnostníkov, ktorí si nejaké odvody platia, nastavujú daňové priznania tak, že platia odvody v minimálnej výške.
Nemocenské poistenie, z ktorého je pri PN vyplácaná nemocenská dávka, sa počíta z vymeriavacieho základu. V praxi teda môžeme vidieť, že pri minimálnych odvodoch je suma nemocenskej dávky veľmi nízka. Ak by živnostník, ktorý je mesiac na PN a tým pádom nemôže zarábať, dostal cca 335€ a s tým by mal pokryť svoje a rodinné mesačné výdavky, tak by nastal problém.
| Typ príjmu / výdavkov | Dávka z nemocenského poistenia (pri min. odvodoch) | Riešenie |
|---|---|---|
| Živnostník s nízkym príjmom | 335 €/mesačne | Komerčné poistenie PN |
| Konateľ s.r.o. (optimalizácia) | Nízka alebo žiadna | Komerčné poistenie PN |
Podmienky nároku na nemocenské dávky
Nárok na nemocenské má povinne nemocensky poistená samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) za predpokladu splnenia podmienok. Choroba, úraz či karanténa sú dôvody, kedy ako živnostník môžete byť uznaný za dočasne práceneschopného. Lekár vás musí uznať za dočasne PN a musíte platiť sociálne odvody, inak nemáte nárok na nemocenské dávky.
Pri posudzovaní podmienky zaplatenia poistného na nemocenské poistenie sa toleruje suma dlžného poistného v úhrne nižšia ako 5 eur. Ak vám zanikla odvodová povinnosť z dôsledku nízkych príjmov alebo ste začínajúci živnostník, nemáte na nemocenské nárok.
Ako funguje daň zo samostatnej zárobkovej činnosti (a ako ju NIKDY NEPLATIŤ!)
Postup pri PN a ePN
Spôsob podania žiadosti o nemocenské dávky u živnostníka sa líši v závislosti od formy PN. Elektronická PN (ePN) je automaticky považovaná za žiadosť o dávku. Sociálna poisťovňa umožňuje prístup k informáciám o dávkach prostredníctvom Elektronického účtu poistenca. Pri prvej ePN však odporúčame nahlásiť spôsob vyplácania nemocenskej dávky.
- Od 1. do 3. dňa: 25 % z denného vymeriavacieho základu.
- Od 4. dňa: 55 % z denného vymeriavacieho základu.
Počas PN živnostník v niektorých prípadoch i naďalej nemá povinnosť platiť sociálne odvody. Ak je živnostník uznaný za dočasne PN len časť kalendárneho mesiaca, zaplatí za daný kalendárny mesiac pomernú časť odvodov podľa počtu dní, kedy nebol uznaný za dočasne PN.
Daňové priznanie a odvody
Po podaní daňového priznania Finančná správa odovzdáva informácie Sociálnej a Zdravotnej poisťovni. Po spracovaní údajov vám poisťovne pošlú rozhodnutie o novej výške odvodov. V daňovom priznaní sa uvádzajú len zdaniteľné príjmy. Vyplácanie nemocenských dávok patrí pod štátne sociálne dávky, ktoré sú oslobodené od dane z príjmov.
Nedoplatok z ročného zúčtovania poistného uhradený v danom roku si živnostník uplatní ako daňový výdavok. Spôsob jeho uplatnenia závisí od toho, či daňovník uplatňuje preukázateľné výdavky alebo paušálne výdavky. Preukázateľné výdavky vyžadujú riadny účtovný doklad, zatiaľ čo pri paušálnych výdavkoch sa uplatní poistné vrátane vyrovnaného nedoplatku z ročného zúčtovania poistného.