Každý rok prichádza obdobie, keď je čas zamerať sa na svoje financie a pripraviť daňové priznanie. Daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb (DPFO) sa podáva vždy spätne, za už ukončený kalendárny rok. Pre mnohých daňovníkov ide o zákonnú povinnosť, no zároveň je to príležitosť získať jasný prehľad o svojich príjmoch a využiť všetky dostupné daňové úľavy.
Kto má povinnosť podať daňové priznanie za rok 2025?
Daňovník je povinný podať daňové priznanie za zdaňovacie obdobie roka 2025, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Do tejto sumy sa započítavajú aj príjmy dosiahnuté zo zdrojov v zahraničí, ak sa jedná o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou.
Do úhrnu zdaniteľných príjmov sa započítavajú príjmy zo závislej činnosti, podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, prenájmu nehnuteľností, kapitálového majetku alebo ostatné príjmy, ako napríklad predaj nehnuteľnosti alebo výhry v súťažiach. Príjem z prenájmu nehnuteľnosti do výšky 500 eur je však od dane oslobodený.
Dôležité termíny pre podanie priznania
Daňové priznanie k dani z príjmov sa podáva do troch kalendárnych mesiacov po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Lehota na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie 2025 je do 31. marca 2026. V tejto lehote je daňovník povinný vypočítanú daň aj zaplatiť.
Možnosti predĺženia lehoty
Daňovník si môže lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť (požiadať o odklad) oznámením podaným príslušnému správcovi dane do uplynutia zákonnej lehoty:
- Predĺženie o tri mesiace: Týka sa všetkých daňovníkov. Daňové priznanie je v tomto prípade potrebné podať najneskôr do 30. júna 2026.
- Predĺženie o šesť mesiacov: Týka sa daňovníkov, ktorí majú zdaniteľné príjmy zo zahraničia. Lehota sa v tomto prípade posúva na 30. septembra 2026.
Ako vyplniť formulár 1040 pre rok 2023 | Dane 2024 | Finančný inštruktor
Typy daňových priznaní a spôsob podania
Pri fyzických osobách rozlišujeme dva hlavné typy formulárov:
- Daňové priznanie typu A: Podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti (napr. mzda zo zamestnania).
- Daňové priznanie typu B: Podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol aj príjem z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z kapitálového majetku alebo ostatný príjem.
Fyzická osoba, ktorá je podnikateľom a je registrovaná pre daň z príjmov, má povinnosť podať daňové priznanie elektronicky prostredníctvom portálu Finančnej správy. Ostatní daňovníci môžu daňové priznanie podať aj v papierovej forme na ktoromkoľvek daňovom úrade.
| Typ daňovníka | Spôsob podania |
|---|---|
| Podnikatelia (SZČO) | Elektronicky |
| Právnické osoby | Elektronicky |
| Nepodnikatelia (FO) | Elektronicky alebo papierovo |
Osobitné situácie
Ak daňovník v priebehu zdaňovacieho obdobia zomrie, povinnosť podať daňové priznanie z jeho zdaniteľných príjmov za príslušnú časť roka sa vzťahuje na jeho dediča. Zdaňovacie obdobie fyzickej osoby je vždy kalendárny rok, čo platí aj v prípade, ak bol na fyzickú osobu vyhlásený konkurz. V takomto prípade je daňovník povinný podať daňové priznanie v štandardnom termíne do 31. marca 2026.