Komplexný sprievodca zdravotným poistením a odvodmi pre študentov-živnostníkov na Slovensku

Už počas štúdia si môžete privyrábať ako SZČO prevádzkovaním podnikania ako vedľajšej činnosti. Študentská živnosť nie je špecifickým druhom živnosti, ide o zaužívaný názov pre živnosť popri štúdiu, ktorá je inak úplne bežnou živnosťou. Tento spôsob podnikania je u študentov veľmi obľúbený hlavne kvôli jeho flexibilite - otvorenie, prerušenie alebo zrušenie je rýchle a jednoduché. Založenie živnosti je pre študenta lacný, rýchly a jednoduchý spôsob, ako si začať zarábať, podnikať alebo si iba privyrobiť popri štúdiu (napríklad administratívne, grafické, IT či iné pomocné práce). V tomto článku si zodpovieme najvýznamnejšie otázky spojené s podnikaním na živnosť pre študentov.

Kto môže podnikať ako študent a aké sú podmienky pre založenie živnosti?

Založiť živnosť si môže každý, kto dosiahol vek 18 rokov, je spôsobilý na právne úkony a je bezúhonný. Ďalšie podmienky závisia od toho, aký je predmet podnikania. Môžete si vybrať z voľných, remeselných aj viazaných živností, ktoré majú svoje špecifiká založenia. Študenti vyšších ročníkov strednej školy, prípadne študenti vysokých škôl najčastejšie prevádzkujú voľné živnosti. Tam patrí napríklad fotenie, IT služby, marketing alebo tvorba grafických návrhov. Pri voľných živnostiach nepotrebujete preukazovať žiadne vzdelanie ani prax.

Ako založiť živnosť?

Na založenie živnosti nemusíte mať obavy, je to veľmi jednoduché. Zakladá sa na živnostenskom úrade alebo jednotnom kontaktnom mieste (JKM).

Postup založenia živnosti:

1. Navštívte najbližší živnostenský úrad v mieste svojho bydliska a ohláste živnostenské podnikanie. Vezmite si so sebou doklad totožnosti (občiansky preukaz), peniaze na úhradu správneho poplatku vo výške 7 eur za každú voľnú živnosť a 22 eur za každú remeselnú alebo viazanú živnosť, vyplnený formulár, ktorý dostanete na úrade (alebo si ho môžete stiahnuť online), alebo alternatívne všetky potrebné údaje oznámite zamestnancovi živnostenského úradu ústne. V minulosti ste na živnostenský úrad museli prísť aj s výpisom z registra trestov. Ten už dnes nepotrebujete - úrad si ho zaistí sám.
2. Do troch pracovných dní odo dňa, keď mu ohlásenie živnosti a výpis z registra trestov budú doručené, vám živnostenský úrad vydá osvedčenie o živnostenskom oprávnení (predtým živnostenský list) a pridelí vám identifikačné číslo organizácie (IČO).
3. Ohlásiť živnosť však môžete aj elektronicky, prostredníctvom portálu www.slovensko.sk, kde vyplníte tiež formulár na ohlásenie živnosti a celú žiadosť spolu s prípadnými prílohami podpíšete kvalifikovaným elektronickým podpisom. Pri elektronickom ohlásení živnosti sa za voľnú živnosť neplatí žiadny poplatok a za každú remeselnú alebo viazanú živnosť je poplatok polovičný, teda 11 eur.

Pokiaľ sa chcete vyhnúť behaniu po úradoch, vyplňte vo formulári na ohlásenie živnosti časť týkajúcu sa obchodného mena zdravotnej poisťovne. Vďaka takto kompletne vyplnenému formuláru zaistíte, že údaje z neho dostanú aj živnostenský úrad, daňový úrad a zdravotná poisťovňa.

Daňové povinnosti študenta-živnostníka

Pre študenta-živnostníka platia v prípade daní rovnaké pravidlá ako pre všetkých ostatných. Ako SZČO daň z príjmov neodvádzate každý mesiac. V priebehu roka vystavujete faktúry, evidujete si výšku príjmov a prípadne aj výdavkov (pomocou výpisov z bankového účtu, pokladničných dokladov, faktúr a podobne). Pokiaľ uplatňujete paušálne výdavky percentom z príjmov, stačí vám iba evidencia príjmov, zásob a pohľadávok. Daň odvediete jednorazovo pri podaní daňového priznania. Fyzické osoby (SZČO) podávajú daňové priznanie vždy za uplynulý kalendárny rok.

Výpočet základu dane a daňová povinnosť

Na vyčíslenie dane z príjmov potrebujete poznať svoj základ dane z príjmov. Ten zistíte tak, že od celkových príjmov z podnikania odpočítate výdavky. Z tejto sumy daňovému úradu odvediete daň z príjmov vo výške 15 % za predpokladu, že vaše zdaniteľné príjmy za zdaňovacie obdobie nepresiahnu sumu 100 000 eur. Ak by ste túto hranicu zdaniteľných príjmov presiahli, tak môžete v závislosti od výšky dosiahnutého základu dane z príjmov platiť 19 % alebo až 25 % daň z príjmov.

Od vypočítaného základu dane z príjmov si v daňovom priznaní môžete odpočítať aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka v roku 2025 je 5 753,79 eura a môžete si ju uplatniť v plnej výške bez ohľadu na to, koľko mesiacov ste podnikali. Aby vám vznikla za rok 2025 daňová povinnosť, musíte dosiahnuť základ dane z príjmov vyšší ako 5 753,79 eura za rok. Ak taký základ dane z príjmov nedosiahnete, tak po uplatnení nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka vo výške 5 753,79 eura vychádza výsledná daňová povinnosť nulová.

Od základu dane z príjmov si môžete odpočítať aj ďalšie nezdaniteľné časti základu dane, na ktoré máte nárok - napríklad nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) alebo nezdaniteľnú časť základu dane v podobe príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie a príspevkov na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt.

Termíny pre podanie daňového priznania a úhrada dane

Daňové priznanie podajte a daň zaplaťte (platí sa vždy za rok spätne) najneskôr:

• do 31. marca, ak nebudete mať predĺženú lehotu na podanie daňového priznania,
• do 30. júna, ak budete mať predĺženú lehotu na podanie daňového priznania a ak súčasťou vašich príjmov nebudú zdaniteľné príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí,
• do 30. septembra, ak budete mať predĺženú lehotu na podanie daňového priznania a ak súčasťou vašich príjmov budú zdaniteľné príjmy plynúce zo zdrojov v zahraničí.

Ak však koniec vyššie uvedenej lehoty pripadne na sobotu, nedeľu alebo deň pracovného pokoja, posledným dňom lehoty na podanie daňového priznania je najbližší nasledujúci pracovný deň. Za deň úhrady sa považuje pri bezhotovostných prevodoch z účtu deň, keď bola platba odpísaná z vášho účtu, a pri platbe v hotovosti poštovým poukazom deň, keď pošta hotovosť prevzala.

Zdravotné poistenie študenta-živnostníka

Obrovskou výhodou pre študenta je to, že na začiatku podnikania nemá povinnosť zo živnosti platiť mesačné preddavky na zdravotné poistenie, a to ani v minimálnej výške. Je to tak preto, lebo študent je poistencom štátu, a ten ich platí za neho.

Oznámenie o začatí samostatnej zárobkovej činnosti

Začatie samostatnej zárobkovej činnosti musíte svojej zdravotnej poisťovni oznámiť najneskôr do 8 dní. Za deň začatia sa považuje už dátum ohlásenia živnosti, nie dátum prvej uskutočnenej zákazky, keďže oprávnenie prevádzkovať živnosť vám vzniká už odo dňa ohlásenia živnosti. Ak však vo formulári na ohlásenie živnosti vyplníte príslušnú časť týkajúcu sa obchodného mena zdravotnej poisťovne, tak začatie samostatnej zárobkovej činnosti svojej zdravotnej poisťovni oznámiť nie je potrebné, vykoná to namiesto vás živnostenský úrad.

O zmene svojho obchodného mena, bydliska, identifikačného čísla a čísla bankového účtu musíte informovať zdravotnú poisťovňu najneskôr do 8 dní.

Mesačné preddavky na zdravotné poistenie

Až do konca kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku začatia podnikania mesačné preddavky na zdravotné poistenie platiť nemusíte. Keďže ste študent a zdravotné poistenie za vás platí štát, tak u vás dochádza k súbehu platiteľov zdravotného poistenia a výšku mesačných preddavkov na zdravotné poistenie si na začiatku podnikania môžete určiť ľubovoľnú, teda aj nulovú.

Študent má možnosť dobrovoľného platenia mesačných preddavkov, čo je pre takéhoto študenta výhodné najmä v situácií, ak sa mu v podnikaní darí a zarába viac. Dobrovoľné platenie preddavkov sa oplatí najmä vtedy, ak sa živnostníkovi darí a zarába viac - nezostane tak po zúčtovaní poistného nemilo prekvapený zo sumy zdravotných odvodov, ktoré má zaplatiť jednorazovo.

Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia

Po podaní prvého daňového priznania vám vaša zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie zdravotného poistenia, ktorého výsledkom môže byť preplatok alebo nedoplatok. Pri nulových preddavkoch na zdravotné poistenie počítajte skôr s nedoplatkom.

Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia funguje tak, že sa z príjmu za kalendárny rok vypočíta, aké zdravotné odvody má podnikateľ zaplatiť (14%) a od toho sa následne odpočíta suma všetkých mesačných preddavkov na zdravotné odvody, ktoré počas roka podnikateľ zaplatil. To, že študenti - živnostníci nemusia platiť mesačné preddavky na zdravotné poistenie ešte neznamená, že nemusia platiť zdravotné poistenie vôbec. Zdravotné odvody sa totiž platia zvyčajne v septembri nasledujúceho roka na základe ročného zúčtovania zdravotného poistenia.

V ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia vám bude stanovená aj výška mesačných preddavkov na zdravotné poistenie na kalendárny rok nasledujúci po kalendárnom roku, v ktorom ste svoje prvé daňové priznanie podali. Vymerané mesačné preddavky na zdravotné poistenie platíte najneskôr do 8. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca. Napríklad odvody za september zaplatíte najneskôr do 8. októbra. Sadzba poistného je 15 % a počíta sa z nasledujúceho vzorca: (základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti + zaplatené zdravotné poistenie a sociálne poistenie) / počet mesiacov vykonávania samostatnej zárobkovej činnosti v príslušnom roku / koeficient 1,486.

Pri vykonávaní samostatnej zárobkovej činnosti ako vedľajšej činnosti popri štúdiu sa vás netýkajú minimálne odvody stanovené zákonom. To znamená, že výška poistného sa vo vašom prípade odvíja od dosiahnutého základu dane. Pokiaľ budete dosahovať nízke príjmy, môže sa stať, že na poistnom zaplatíte zanedbateľné čiastky. Ak študent počas roka na živnosť nezarobil nič a neplatil mesačné preddavky, tak po skončení roka nebude platiť ani zdravotné poistenie. Nič.

Zmeny pri ukončení štúdia

Pozor - pokiaľ po ukončení strednej školy ďalej nepokračujete na vysokej škole, tak musíte začať platiť ako SZČO preddavky v minimálnej výške 107,25 eura mesačne (pre rok 2025) už za september. Štát vás totiž už nepovažuje za nezaopatrené dieťa sústavne sa pripravujúce na povolanie a prestáva za vás platiť zdravotné poistenie. Ak pokračujete v štúdiu na vysokej škole, ďalej platíte preddavky stanovené z ročného zúčtovania zdravotného poistenia bez zmeny.

Pokiaľ po ukončení strednej školy nepokračujete v štúdiu na vysokej škole a v priebehu roka potom nastúpite do zamestnania na pracovný pomer, prípadne dohodu o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru a zamestnávateľ za vás bude hradiť zdravotné poistenie, odpadá vám povinnosť platiť minimálne mesačné preddavky na zdravotné poistenie.

Sociálne poistenie študenta-živnostníka

Počas štúdia za vás štát neplatí sociálne poistenie, tzn. doba štúdia sa nezahŕňa do výpočtu starobného dôchodku. Sociálnej poisťovni ani nemusíte oznámiť váš štart podnikania.

Typy sociálneho poistenia

Sociálne poistenie sa skladá z dôchodkového poistenia, nemocenského poistenia, poistenia v nezamestnanosti, úrazového poistenia, garančného poistenia. Ako SZČO sa vás však môže týkať len dôchodkové poistenie a nemocenské poistenie. Ak vám vznikne povinné dôchodkové poistenie a nemocenské poistenie, môžete si k nim dobrovoľne navyše platiť aj poistenie v nezamestnanosti.

Oslobodenie od platenia sociálnych odvodov

Do konca júna (resp. do konca septembra, ak budete mať predĺženú lehotu na podanie daňového priznania) kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, v ktorom ste začali podnikať, žiadne sociálne poistenie neplatíte, podobne ako pri zdravotnom poistení. Každý začínajúci živnostník je počas prvého roka podnikania oslobodený od platenia sociálnych odvodov. Dôvodom je, že výška sociálnych odvodov sa určuje na základe príjmov z podnikania v predchádzajúcom roku.

Vznik povinnosti platiť sociálne odvody

Ak pri podaní prvého daňového priznania zákonom stanovenú hranicu príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (suma 8 580 eur platí pre príjmy za rok 2024) prekročíte, sociálne začnete platiť od 1. júla (resp. od 1. októbra, ak budete mať predĺženú lehotu na podanie daňového priznania) kalendárneho roka, v ktorom ste svoje prvé daňové priznanie podali. Výšku sociálneho poistenia vám vypočíta a oznámi Sociálna poisťovňa, avšak minimálna mesačná výška sociálneho poistenia v roku 2025 je 237,02 eura. Sociálne poistenie odvádzajte do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, za ktorý ho odvádzate.

Ak zákonom stanovenú hranicu príjmov neprekročíte, žiadne sociálne poistenie neplatíte a táto povinnosť sa u vás bude znovu posudzovať až po podaní ďalšieho daňového priznania.

Ak vám nevzniklo povinné sociálne poistenie, tak sa na jeho platenie môžete prihlásiť aj dobrovoľne (kvôli materskej alebo dôchodku).

Zmeny v odvodoch pre živnostníkov v roku 2026

Od januára 2026 vstupuje do platnosti vládny konsolidačný balík, ktorý výrazne zvyšuje minimálne odvody pre živnostníkov a SZČO. Zatiaľ čo v minulosti išlo o každoročné mierne úpravy, tentoraz ide o zásadnú systémovú zmenu, ktorá sa dotkne státisícov živnostníkov na celom Slovensku. Odvody živnostníka v roku 2026 pozostávajú z preddavkov do Zdravotnej poisťovne vo výške minimálne 121,92 eura a z odvodov do Sociálnej poisťovne vo výške min. 303,11 eura. Minimálne odvody živnostníka (aj SZČO) sú 425,03 € mesačne.

tags: #prispevok #na #zdravotne #poistenie #student #zivnostnik