Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako tretí dôchodkový pilier, je dobrovoľná forma dlhodobého sporenia určená pre všetkých, ktorí sa nespoliehajú len na štátom vyplácaný dôchodok. V súčasnom nastavení dôchodkového systému na Slovensku je spoliehať sa len na dôchodok zo Sociálnej poisťovne riskantné, a tak je dôležité zabezpečiť sa na starobu aj inak. Veľkou a hlavnou výhodou DDS je možnosť získania príspevku od zamestnávateľa.
Prečo je DDS dôležité?
Do tretieho piliera si na Slovensku dobrovoľne prispieva viac ako milión sporiteľov. Slúži na to, aby sme si vytvorili doplnkový zdroj príjmu, ktorý neskôr využijeme pri odchode do penzie. Hoci tretí pilier nedosahuje také výnosy ako priame investície cez podielové alebo ETF fondy, môžete využiť nielen zhodnotenie fondov, ale najmä daňovú úľavu a zamestnanci aj príspevky zamestnávateľa.
Minimálna dĺžka sporenia je 10 rokov a minimálny vek sporiteľa na vyplácanie dávok je 55 rokov. Na rozdiel od druhého piliera, vstup do tretieho piliera nie je podmienený vekom do 35 rokov.
Výhody príspevkov na DDS pre zamestnávateľov
Poskytovanie príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie prináša zamestnávateľom množstvo výhod, ktoré presahujú rámec bežných zamestnaneckých benefitov.
- Zvýšenie spokojnosti a lojality zamestnancov: Príspevky na DDS sú vnímané ako atraktívny benefit, ktorý zvyšuje spokojnosť a lojalitu zamestnancov. Tento finančný príspevok im poskytuje pocit istoty a ocenenia, čo môže viesť k zníženiu fluktuácie a vyššej produktivite.
- Daňové úľavy a úspora na odvodoch: Príspevky na DDS sú pre zamestnávateľa daňovo uznateľným výdavkom až do výšky 6% zo zúčtovaných miezd zamestnancov. Navyše, z týchto príspevkov sa neplatia odvody do Sociálnej poisťovne, čo predstavuje úsporu 25,2% na odvodoch.
- Flexibilita v nastavení príspevkových schém: Zamestnávateľ má možnosť prispôsobiť príspevkové schémy podľa svojich potrieb a cieľov v oblasti riadenia ľudských zdrojov.
- Posilnenie firemnej kultúry a konkurencieschopnosti: Implementácia príspevkov na DDS posilňuje sociálnu politiku firmy a prispieva k budovaniu pozitívnej firemnej kultúry. Zamestnanci vnímajú takýto benefit ako prejav starostlivosti o ich budúcnosť, čo zvyšuje ich spokojnosť a lojalitu. V súčasnom dynamickom pracovnom prostredí je ponuka atraktívnych benefitov kľúčová pre prilákanie a udržanie talentovaných zamestnancov.
- Administratívna nenáročnosť: Uzatvorenie zamestnávateľskej zmluvy o doplnkovom dôchodkovom sporení je administratívne nenáročné a umožňuje zamestnávateľovi nastaviť príspevkové schémy podľa vlastných potrieb.
Modely príspevkov zamestnávateľa na DDS
Zamestnávateľ môže uplatňovať rôzne príspevkové politiky na DDS, ktoré sú čiastočne zovšeobecnené. Podstatné je, aby zamestnávateľ vedel využiť možnosti nastavenia príspevkovej politiky.
1. Jednotná suma príspevku pre všetkých zamestnancov
Zamestnávateľ stanoví jednotnú sumu príspevku na doplnkové dôchodkové sporenie pre všetkých svojich zamestnancov, ktorí do systému vstúpia. Ide o administratívne najmenej náročný model.
2. Príspevok percentom z vyplatenej mzdy
Zamestnávateľ stanoví jednotnú sumu príspevku percentom z vyplatenej mzdy. Výhodou je priama previazanosť úspor a tým aj budúcich dávok na reálny príjem konkrétneho zamestnanca, ako aj prirodzená valorizácia. Ide o sofistikovanejší prístup, keď zamestnávateľ sleduje cieľ dlhodobo stabilizovať svojich zamestnancov.
3. Zvýšenie príspevku s vekom zamestnanca
Tento model využívajú najmä zamestnávatelia, ktorí majú záujem umožniť starším zamestnancom dynamickejšiu tvorbu ich dôchodkových úspor. Výška príspevku zamestnávateľa sa zvyšuje s vekom jeho zamestnanca.
4. Individuálny príspevok
Zamestnávateľ určí výšku príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie individuálne pre každého svojho zamestnanca. Ide o komplikovaný model, ktorý je možné aplikovať v menších kolektívoch.
5. Príspevok ako "pohyblivá zložka mzdy"
V tomto prípade uplatňuje zamestnávateľ príspevkovú politiku na doplnkové dôchodkové sporenie ako „pohyblivú zložku mzdy“. Výška príspevku na doplnkové dôchodkové sporenie sa napríklad môže zvýšiť na obdobie nárazového zaťaženia zamestnancov alebo ako špeciálny bonus pri náročných úlohách.
6. Povinný príspevok pre rizikové práce
Ide o osobitný prístup, ku ktorému je zamestnávateľ povinný pristúpiť, ak zamestnáva zamestnancov, ktorí vykonávajú práce označené príslušným úradom na ochranu verejného zdravia do kategórie III. a IV. Zamestnanec má právo túto povinnosť zamestnávateľa využiť. Výška jeho príspevkov je najmenej 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca alebo príjmu zúčtovaného na výplatu.
Výška príspevkov
Výška príspevkov zamestnávateľa je súčasťou zamestnávateľskej zmluvy uzatvorenej medzi zamestnávateľom a DDS. V iných prípadoch prax ukazuje, že výška príspevku sa pohybuje v rozmedzí 15 až 30 € a ak máte šťastie, môže byť nastavená aj ako konkrétne percento z vašej mzdy.
Mnoho firiem túto možnosť poskytuje ako benefit, keďže je to výhodné aj pre nich. Výšku príspevku určujú zamestnávatelia v kolektívnej zmluve a často ide o konkrétne percento zo mzdy zamestnanca. Niektoré firmy povedia, koľko eur si má sporiť zamestnanec, aby mal nárok na príspevok aj od zamestnávateľa. Výška príspevku je na dohode medzi zamestnancom a zamestnávateľom.
Daňové zvýhodnenie a DDS
Zaplatene príspevky do tretieho piliera si môžu sporitelia odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzatvorené od 1. 1. 2014 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán).
Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky.
Zároveň platí, že daňový bonus sa ráta len z príspevkov, ktoré si do tretieho piliera poslal sporiteľ sám, teda nie z príspevkov od svojho zamestnávateľa. Odporúča sa preto sporiť do tretieho piliera aspoň 15 eur mesačne. Takto sa za celý rok nazbierajú príspevky vo výške 180 eur. Prispievať si môžete aj vyššiu čiastku, avšak stále platí, že daňovú úľavu si môžete uplatniť len do výšky 180 eur.
Ako môžem prestúpiť do DSS/DDS v NN
Výpis z DDS a dôležité informácie
Ak si prispievate do tretieho piliera, z doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (DDS) vám chodí každý rok výpis z vášho sporiaceho účtu. Ak máte zmluvu uzavretú po roku 2014, DDS vám posiela aj potvrdenie o zaplatených príspevkoch, ktoré doložíte k daňovému priznaniu. Ak ste do 3. piliera vstúpili po 1. 1. 2014, príde vám spolu s výpisom od DDS aj Potvrdenie o prijatých platbách.
Základný prehľad obsahuje údaje o tom, koľko ste mali v 3. pilieri nasporených prostriedkov k 1. 1. 2023, koľko vám pribudlo v priebehu roka a aká je vaša nasporená suma k 31. 12. 2023.
Čo si skontrolovať vo výpise z DDS:
- Oprávnená osoba: V zmluve sa oplatí skontrolovať a v prípade potreby doplniť aj oprávnenú osobu, ktorá v prípade úmrtia sporiteľa dostane nasporené peniaze.
- Nastavenie fondov: Posvieťte si vo svojom výpise najmä na fondy, do ktorých DDS investuje vaše príspevky. Rovnako ako v 2. pilieri, aj v 3. pilieri si môžete vybrať z rôznych typov fondov - obvykle sú to konzervatívny, vyvážený, akciový alebo indexový. Raz za rok môžete zmeniť nastavenie svojich fondov.
Nevýhody a poplatky v DDS
Medzi nevýhody 3. piliera môžeme zaradiť to, že poplatky sú trochu vyššie ako pri štandardnom dlhodobom investovaní. Skladajú sa z poplatku za správu fondu (od 2023 je jeho výška 1,15 % ročne z priemernej hodnoty účtu) a poplatku za zhodnotenie príspevkov - 10 % z výnosu.
Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde. Výpis pre účastníkov už obsahuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov.
Výber nasporených prostriedkov
Nasporené peniaze z 3. piliera si môžete vybrať aj skôr ako pri odchode do dôchodku. Môžete tak urobiť najskôr po 10 rokoch od trvania zmluvy, ďalší výber potom môžete zrealizovať po ďalších 10 rokoch a tak ďalej. Takýmto výberom vaša zmluva doplnkového dôchodkového sporenia nezaniká a pokračuje ďalej. Prostriedky, ktoré do 3. piliera vložil zamestnávateľ, však zamestnanci nemôžu vybrať skôr ako pri odchode do dôchodku.
Porovnanie s inými formami investovania
Keby sme sporenie v treťom pilieri porovnali s investovaním do ETF fondov, s tretím pilierom sú spojené vyššie poplatky a zisk podlieha zdaneniu. Preto neodporúčam prispievať do 3. piliera viac ako je maximálna daňová úľava. Na našej internetovej stránke nájdete aj praktický porovnávač investovania.