Kto je poberateľom dávky doplnkového dôchodkového sporenia?

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) je dobrovoľné sporenie, známe ako III. pilier slovenského dôchodkového systému. Jeho hlavným cieľom je umožniť občanom nasporiť si dodatočné prostriedky na dôchodok, čím si zabezpečia vyšší životný štandard v starobe. Systém DDS je navrhnutý tak, aby dopĺňal základný dôchodkový systém a poskytoval flexibilnejšie možnosti individuálneho prispôsobenia dôchodkových schém.

Finančné prostriedky účastníkov tejto formy dôchodkového sporenia spravujú súkromné doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS) na základe zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Tento zákon definuje podmienky fungovania DDS, práva a povinnosti účastníkov a spoločností, ako aj pravidlá pre vyplácanie dávok.

História a právny rámec

V rokoch 1996 - 2004 existoval na Slovensku podobný systém nazývaný doplnkové dôchodkové poistenie. V tomto systéme namiesto doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (DDS) figurovala doplnková dôchodková poisťovňa (DDP). Zákonom č. 650/2004 Z. z. došlo k transformácii tohto systému na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré je účinné od 1. januára 2005. Tieto zmeny priniesli nové pravidlá a subjekty spravujúce prostriedky účastníkov.

Kto môže byť účastníkom DDS?

Účastníkom DDS môže byť:

• Zamestnanec, ktorý uzatvoril zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou.
• Iná fyzická osoba, ktorá ku dňu uzatvorenia účastníckej zmluvy dovŕšila najmenej 18 rokov veku.
• Zamestnanec, ktorý vykonáva práce zaradené na základe rozhodnutia orgánu na ochranu zdravia do kategórie 3 alebo 4 (tzv. rizikové práce).
• Zamestnanec, ktorý vykonáva práce tanečného umelca alebo hráča na dychový nástroj.

Doplnkové dôchodkové sporenie vzniká každému účastníkovi odo dňa dohodnutého v účastníckej zmluve. Táto zmluva je kľúčovým dokumentom, ktorý upravuje vzťah medzi sporiteľom a doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou.

Príspevky do DDS

Sporenie v treťom pilieri je variabilné a umožňuje účastníkom prispôsobiť si ho svojim individuálnym potrebám. Existuje tu možnosť „kúpiť si čas“ formou jednorazových vkladov alebo zvyšovaním príspevkov v závislosti od času, ktorý ostáva do odchodu do dôchodku.

Príspevky zamestnávateľov

Zamestnávatelia môžu poskytovať príspevky na sporenie na dôchodok ako súčasť sociálnych programov. Tento príspevok je možné dohodnúť so zamestnávateľom v rámci kolektívneho vyjednávania. Tieto príspevky sú daňovo výhodné pre zamestnávateľa aj pre zamestnanca.

V prípade výkonu tzv. rizikových prác je zamestnávateľ dokonca povinný poskytnúť príspevok zamestnávateľa minimálne vo výške 2 percentá z vymeriavacieho základu zamestnanca. Rizikové práce sú práce zaradené na základe rozhodnutia orgánu štátnej správy na úseku verejného zdravotníctva do 3. alebo 4. kategórie. Na Slovensku ide o pracovné kategórie III. a IV. V praxi to znamená, že zamestnávateľ je povinný prispievať takýmto zamestnancom minimálne 2 percentá ich mzdy. Kontrolu plnenia si povinností zamestnávateľov prispievať svojim zamestnancom vykonávajúcim rizikové práce v kategórii III. a IV. vykonáva štát.

Príspevky účastníkov a daňové úľavy

Účastník doplnkového dôchodkového sporenia (sporiteľ DDS) platí príspevky do svojho individuálneho účtu. Od 1.1.2014 platí možnosť daňovej úľavy - zníženie daňového základu pre účastníka DDS do 180 € ročne. Podmienkou je uzavretie zmluvy od 1.1.2014 alebo zrušenie starého dávkového plánu, pokiaľ bola zmluva uzavretá pred 1.1.2014. Daňovú úľavu si môže uplatniť v daňovom priznaní.

Vyplácanie dávok

O vyplatenie dávky je potrebné požiadať priamo doplnkovú dôchodkovú spoločnosť, v ktorej si účastník sporí. Pre zmluvy uzatvorené po 1.1.2014 výplatu dávok upravuje zákon č. 650/2004 Z. z. Doplnková dôchodková sporiteľňa zhodnocuje vklady svojich klientov a zaväzuje sa vyplácať účastníkovi doplnkový dôchodok po splnení podmienok určených v zmluve a v dávkovom pláne.

Podmienky nároku na dávky

Účastníkovi, ktorý požiada doplnkovú dôchodkovú spoločnosť o vyplácanie doplnkového starobného dôchodku, sa tento dôchodok vyplatí vtedy, ak:

• Doplnkové dôchodkové sporenie trvalo aspoň minimálne obdobie určené dávkovým plánom (nesmie byť kratšie ako 10 rokov).
• Účastník dovŕši potrebný vek určený dávkovým plánom (nesmie byť nižší ako 55 rokov).

Od roku 2019 platí nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný (riadny/predčasný) dôchodok z I. piliera. Doteraz bolo podmienkou len dovŕšenie veku 62 rokov. Účastník má možnosť výberu nasporenej sumy z vlastných príspevkov najskôr po 10 rokoch od podpisu zmluvy.

Typy dávok

Z nasporených peňazí v dôchodkovom fonde má sporiteľ nárok na výplatu rôznych dávok, najmä doplnkového starobného dôchodku. Medzi ďalšie dávky patrí:

• Dočasný dôchodok: Na dobu určitú, minimálne po dobu 5 rokov, s možnosťou jednorazového vyrovnania do výšky 25 percent hodnoty zostatku na dôchodkovom účte. V prípade dočasného dôchodku je výška dávky závislá od hodnoty osobného účtu a počtu rokov vyplácania.
• Predčasný výber: Táto nová dávka (od 1.1.2014) sa vzťahuje len na príspevky účastníka a môže sa vyplatiť 1-krát vždy za 10 rokoch, pričom príspevky zamestnávateľa „čakajú“ až do veku 62 rokov.
• Výsluhový dôchodok: Je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov.
• Dočasný výsluhový dôchodok: S minimálnou dobou výplaty 5 rokov.
• Jednorazové vyrovnanie: Od roku 2019 je možný nárok na jednorazové vyrovnanie v prípade priznania plnej invalidity (nad 70 %).

Prerušenie a ukončenie sporenia

Účastníkovi sa preruší doplnkové dôchodkové sporenie spravidla odo dňa nasledujúceho po skončení vykonávania činnosti zamestnanca alebo odo dňa nasledujúceho po skončení vykonávania prác, ktoré sú zaradené na základe rozhodnutia orgánu na ochranu zdravia do kategórie 3 alebo 4.

Účastník môže kedykoľvek prerušiť účasť na doplnkovom dôchodkovom sporení, kedykoľvek znížiť alebo zvýšiť príspevky bez obmedzenia a bez sankcií.

Do 1.1.2014 platilo, že v prípade zrušenia zmluvy o doplnkovom dôchodkovom sporení bude účastníkovi vyplatené odstupné vo výške hodnoty dôchodkového účtu, zníženej o zrážku 20 %. Toto prichádzalo do úvahy v prípade, že účastník nesplnil podmienky nároku na niektorý doplnkový dôchodok. Od 1.1.2014 sa zrušenie odstupného vo výške 80 % hodnoty investície, čím sa ruší 20 %-ný poplatok.

Dedičnosť prostriedkov

Aktuálna hodnota osobného dôchodkového účtu účastníka doplnkového dôchodkového sporenia je súkromný majetok, ktorý je predmetom dedenia v prípade jeho smrti vo fáze sporenia alebo ako poberateľa dočasného doplnkového starobného dôchodku alebo dočasného doplnkového výsluhového dôchodku. K dedeniu dochádza len vtedy, ak si sporiteľ neurčil v zmluve inú osobu, ktorá má nárok na výplatu hodnoty dôchodkového účtu.

Doplnkové dôchodkové spoločnosti (DDS)

Doplnkové dôchodkové spoločnosti vytvárajú a spravujú doplnkové dôchodkové fondy. Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde nie je súčasťou majetku doplnkovej dôchodkovej spoločnosti, čo zaisťuje ochranu prostriedkov sporiteľov. Na všetko dozerá depozitár, nezávislá banka, ktorá má na tento účel osobitnú licenciu Národnej banky Slovenska. Depozitár schvaľuje každú transakciu, čím kontroluje činnosť doplnkovej dôchodkovej sporiteľne, aby sa s peniazmi sporiteľov nakladalo v ich záujme a v ich prospech.

Prehľad DDS na Slovensku

Na Slovensku pôsobí niekoľko doplnkových dôchodkových spoločností, z ktorých každá ponúka rôzne fondy a investičné stratégie.

NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s.

Pôvodná Prvá DDP TATRY-SYMPATIA vznikla už koncom roku 1996. Neskôr prevzala dôchodkovú spoločnosť holandská skupina ING, ktorá sa premenovala na NN. Dnešná NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s. pracuje s dôchodkovými úsporami účastníkov v týchto dôchodkových fondoch:

• Index - Indexový príspevkový dôchodkový fond
• Rastový príspevkový doplnkový dôchodkový fond
• Vyvážený príspevkový doplnkový dôchodkový fond
• Konzervatívny príspevkový doplnkový dôchodkový fond
• Dôchodkový výplatný d.d.f. Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s.

Depozitárom doplnkových dôchodkových fondov NN Tatry-Sympatia DDS je Slovenská sporiteľňa, a.s.

DDS Tatra banky

Doplnková dôchodková spoločnosť Tatra banky (DDS Tatra banky) je právnym nástupcom pôvodnej Pokoj doplnkovej dôchodkovej poisťovne (Pokoj DDP), ktorú v roku 1998 založila skupina zriaďovateľov pod vedením spoločnosti Slovnaft. V novembri roku 2000 sa stala strategickým partnerom Tatra banka. V roku 2005 vznikla DDS Tatra banky transformáciou z pôvodnej DDP.

Súčasné doplnkové dôchodkové fondy sú vymyslené na základe investičnej stratégie Comfort lifeTB, ktorá automaticky zaraďuje účastníka (sporiteľa) do vhodného fondu podľa veku pri uzatváraní zmluvy o DDS a predpokladaného veku odchodu do starobného dôchodku, čím by sa malo zabrániť prípadným neprimeraným rizikám investovania.

Fondy a ich vekové zaradenie:

• Comfort lifeTB 2020: účastník narodený v októbri 1961 a starší
• Comfort lifeTB 2030: účastník narodený v novembri 1961 až december 1970
• Comfort lifeTB 2040: účastník narodený v rokoch 1971 až 1980
• Comfort lifeTB 2050: účastník narodený v rokoch 1981 až 1990
• Comfort lifeTB 2060: účastník narodený v rokoch 1991 a mladší
• Dôchodkový výplatný fond

Depozitárom doplnkových dôchodkových fondov DDS Tatra banky je Československá obchodná banka, a.s.

STABILITA, d.d.s., a.s.

V roku 1997 vznikla Doplnková dôchodková poisťovňa Stabilita, ktorú založili prevažne hutnícke podniky. Neskôr sa transformovala na doplnkovú dôchodkovú spoločnosť STABILITA, d.d.s., a.s.

Fondy:

• Stabilita indexový príspevkový d.d.f.
• Stabilita akciový príspevkový d.d.f.
• Stabilita príspevkový d.d.f.
• Stabilita výplatný d.d.f.

Depozitárom všetkých doplnkových dôchodkových fondov Stabilita je spoločnosť Slovenská sporiteľňa, a.s.

UNIQA d.d.s., a.s.

Pôvodná Doplnková dôchodková poisťovňa LIPA vznikla už v roku 1999. Po viacerých akvizíciách (CREDIT SUISSE LIFE & PENSIONS, Winterthur, AXA) sa v roku 2021 po akvizícii skupinou UNIQA ustálil názov UNIQA d.d.s., a.s.

Zmeny v III. pilieri v rokoch

Doplnkové dôchodkové sporenie prechádza neustálymi zmenami a úpravami, aby reflektovalo aktuálne ekonomické a demografické podmienky.

Zmeny v 3. pilieri od 1.1.2014

• Daňová úľava - účastník doplnkového dôchodkového sporenia (DDS) si môže znížiť daňový základ o 180 € ročne. Daňová úľava platí len pre sporiteľov, ktorí uzavreli zmluvu o DDS od 1.1.2014 a neskôr, ostatní sporitelia majú daňovú úľavu len po vykonaní zmeny - zrušení dávkového plánu.
• Postupné znižovanie poplatku za správu fondu do roku 2020 - Výplatný fond z 0,9% na 0,60% a Príspevkový fond z 1,8% na 1,20%.
• Poplatok za prestup do inej dôchodkovej spoločnosti do 1 roka je 5 %.
• Nové zmluvy bez dávkových plánov.
• Podmienka nároku na doplnkový starobný dôchodok vek 62 rokov alebo starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok.
• Zrušenie odstupného vo výške 80 % hodnoty investície, čím sa ruší 20 %-ný poplatok.
• Vzniká nová dávka predčasný výber, ktorý sa vzťahuje len na príspevky účastníka a môže sa vyplatiť 1-krát vždy za 10 rokoch, pričom príspevky zamestnávateľa „čakajú“ až do veku 62 rokov.
• Výsluhový dôchodok je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov.
• Dočasný výsluhový dôchodok - min. doba výplaty 5 rokov.
• Zamestnávateľ má povinnosť uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní aj s inou DDS v prípade, že mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu.

Zmeny v 3. pilieri od roku 2019

• Nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný (riadny/predčasný) dôchodok z I. piliera. Doteraz bolo podmienkou len dovŕšenie veku 62 rokov.
• Nárok na jednorazové vyrovnanie v prípade priznania plnej invalidity, čiže nad 70 %.
• Možnosť cezhraničného prevodu majetku v dôchodkovom fonde v rámci EU.
• Konsolidácia zmlúv - možnosť zlučovania viacerých zmlúv o doplnkovom dôchodkovom sporení do jednej zmluvy.

Zmeny v 3. pilieri v roku 2023

• Daňové zvýhodnenie (nezdaniteľná časť základu dane vo výške až 180 € ročne) sa rozširuje aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP) okrem tradičného DDS.
• Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na 1,15 % pre príspevkový dôchodkový fond a 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Zmeny v 3. pilieri v roku 2024

• Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,05 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

Zmeny v 3. pilieri v roku 2025

• Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,0 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.

tags: #poberatel #davky #doplnkoveho #dochodkoveho #sporenia #je