V súčasnej dobe, keď je mobilita pracovnej sily v rámci Európskej únie na vzostupe, sa čoraz viac ľudí stretáva s otázkou, ako sa vysporiadať s dôchodkovými nárokmi, ak pracovali vo viacerých krajinách. Je dôležité poznať príslušné pravidlá vo všetkých krajinách, v ktorých ste pracovali, pretože vek odchodu do dôchodku sa v jednotlivých krajinách líši.
Nárok na dôchodok z viacerých krajín
Ak ste pracovali v niekoľkých krajinách EÚ, vaše obdobia poistenia v každej krajine sa spočítajú. To znamená, že aj keď ste v jednej krajine pracovali len krátko, nestratíte nárok na dôchodok. Každá krajina však vypočíta výšku vášho vnútroštátneho dôchodku (tzv. vnútroštátny dôchodok) na základe doby, počas ktorej ste prispievali do jej systému dôchodkového zabezpečenia.
Dôchodok vám bude vyplácaný len po dosiahnutí dôchodkového veku platného v danej krajine. Preto je dôležité, aby ste poznali príslušné pravidlá vo všetkých krajinách, v ktorých ste pracovali.
Príklady výpočtu dôchodkov z viacerých krajín
- Tom: Tom pracoval 4 roky v Nemecku a 32 rokov v Portugalsku. Napriek tomu, že v Nemecku pracoval len 4 roky, nestratil nárok na dôchodok zo sociálneho zabezpečenia v Nemecku.
- Rosa: Rosa pracovala 20 rokov vo Francúzsku a 10 rokov v Španielsku. Jej francúzsky dôchodok bol napríklad 1 500 Eur. V Španielsku bol jej dôchodok napríklad 1 200 Eur. Rosa má nárok na vyššiu sumu - 1 000 Eur mesačne (výpočet: 1 200 x 10 rokov v Španielsku / plných 30 rokov = 400 Eur).
- Caroline: Caroline pracovala 20 rokov vo Francúzsku a 10 rokov v Španielsku, následne sa presťahovala do Francúzska. Po dovŕšení 62 rokov má Caroline nárok iba na francúzsku časť svojho dôchodku, ktorý bol však veľmi nízky.
Starobný a invalidný dôchodok
Invalidné a pozostalostné dôchodky
Uvedené pravidlá sa takisto uplatňujú na výpočet invalidných a pozostalostných dôchodkov. V prípade úmrtia môžu mať pozostalí príbuzní nárok na pozostalostné dávky.
Invalidný dôchodok
Ak žiadate o invalidný dôchodok alebo o dávku v práceneschopnosti, každá krajina, v ktorej ste pracovali, môže trvať na samostatnom preskúmaní a dospieť k odlišnému rozhodnutiu ako ostatné krajiny. Váš zdravotný stav môžu posúdiť úplne inak.
Pozostalostný dôchodok a podpora pri úmrtí
Pozostalostné dôchodky sa nevyplácajú vo všetkých krajinách EÚ. V prípade úmrtia môžu mať pozostalí príbuzní nárok na pozostalostné dávky alebo na vdovské/vdovecké dávky. Vypláca ho ten istý orgán, ktorý vyplácal/bol by vyplácal dôchodok zosnulému. Vyplácaná suma sa vypočítava tým istým spôsobom ako suma starobného dôchodku.
Podpora pri úmrtí je jednorazová platba, ktorá sa vypláca po úmrtí. Podpora pri úmrtí sa nevypláca vo všetkých krajinách EÚ. Podmienky na vyplácanie podpory pri úmrtí alebo pozostalostného dôchodku sú v jednotlivých krajinách EÚ rôzne. Musíte si overiť, či sú tieto podmienky splnené.
Kde podať žiadosť o pozostalostný dôchodok?
O pozostalostný dôchodok musíte požiadať orgán dôchodkového zabezpečenia v krajine, v ktorej zosnulý príbuzný naposledy žil alebo pracoval. Rovnaké pravidlá sa uplatňujú aj v prípade, že váš zosnulý príbuzný ešte nepoberal dôchodok.
- Els a Jan z Holandska: Els a Jan sa po odchode do dôchodku presťahovali do Talianska. Keď Els ovdovela, nevedela, kde má požiadať o dôchodok. Kontaktovala teda úrad sociálneho zabezpečenia v Taliansku, ktorý bol zosnulý zaregistrovaný, a to v krajine, v ktorej naposledy žil. Tento úrad potom postúpil jej žiadosť holandským orgánom.
Zdaňovanie dôchodkov zo zahraničia
Ak je rezidentovi Slovenskej republiky vyplácaný starobný dôchodok, tento príjem je ako dávka zo sociálneho poistenia (aj z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu) v SR oslobodený od dane. Príjmy oslobodené od dane sa neuvádzajú v daňovom priznaní.
Podľa § 9 ods. 2 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov sú dôchodky zo starobného dôchodkového sporenia oslobodené od dane, aj keď plynú z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu zo zahraničia.
Príklad zdaňovania dôchodku
Daňovník, rezident SR, poberá starobný dôchodok z Nemecka (nakoľko tam odpracoval 25 rokov). Je povinný tento starobný dôchodok zdaňovať na Slovensku?
Nie, nie je povinný zdaňovať tento dôchodok na Slovensku, pretože ide o príjem zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu, ktorý je oslobodený od dane.