Odvody do Sociálnej poisťovne počas poberania rodičovského príspevku: Podrobný sprievodca

Sociálna poisťovňa zverejnila informáciu o prerušení poistenia na rodičovskej dovolenke, ktorá vyvolala zo strany najmä matiek, mnoho otázok a prekvapenie. Tento článok sa zameriava na to, kto platí odvody do Sociálnej a Zdravotnej poisťovne v rôznych situáciách počas poberania rodičovského príspevku, s ohľadom na zamestnancov a samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Je dôležité rozlišovať medzi materskou a rodičovskou dovolenkou, ako aj súvisiacimi dávkami.

Úvod a základné rozdiely

Na úvod je dôležité rozlíšiť medzi materskou dovolenkou a rodičovskou dovolenkou. Materská dovolenka je voľno od zamestnávateľa pred pôrodom a krátko po ňom. Rodičovská dovolenka je rovnako voľno od zamestnávateľa na prehĺbenie starostlivosti o dieťa. Mnohé mamičky rozdiel medzi materskou a rodičovskou dovolenkou v bežnom živote poriadne nespozorujú.

Pojem „rodičovská dovolenka pre otca“ si často mýlime aj s pojmom „materská dovolenka pre otca“. Rodičovskú dovolenku následne čerpáte najneskôr dovtedy, kým vaše dieťa dovŕši 3 roky. Rodičovský príspevok je dôležitá štátna sociálna dávka, ktorá pomáha rodičom zabezpečiť riadnu starostlivosť o dieťa. Rodičovský príspevok vypláca úrad práce, sociálnych vecí a rodiny.

Materské a s ním súvisiace odvody

Materská dovolenka trvá 34 týždňov, pre osamelé ženy je to 37 týždňov a ženy, ktoré zároveň porodili dve a viac detí, majú nárok na 43 týždňov. V období, v ktorom dostávate materské, máte špecifické odvodové podmienky.

Materská dovolenka pre zamestnancov

Už XY rokov platí, že keď je žena - zamestnankyňa na rodičovskej dovolenke (často sa tak označuje aj obdobie poberania materského), má počas toho prerušené povinné poistenie zamestnanca. Keď ste zamestnaná, pracujete, tak máte aktívne povinné poistenie zamestnanca. Keď zostanete s dieťaťom doma, ste na rodičovskej dovolenke, tak sa Vám toto aktívne poistenie zamestnanca prerušuje. Nahlasuje to Váš zamestnávateľ do Sociálnej poisťovne.

Obdobie prerušeného nemocenského poistenia zamestnanca sa taktiež započítava na ďalšiu materskú. Takže nevadí, že počas rodičovskej dovolenky máte prerušené poistenie zamestnanca. Obdobie prerušeného poistenia v nezamestnanosti zamestnanca sa započítava na dávku v nezamestnanosti. V tom rozsahu, v ktorom Vám spadne do posudzovaného obdobia.

Práca popri materskej dovolenke je možná, a to aj u toho istého zamestnávateľa a na tú istú pracovnú zmluvu, na ktorú pracoval zamestnanec pred nástupom na materskú dovolenku. Zamestnanec môže uzatvoriť pracovnú zmluvu alebo dohodu buď u pôvodného zamestnávateľa na inej pracovnej pozícií alebo uzatvoriť pracovnú zmluvu alebo dohodu u iného nového zamestnávateľa. Pre matky je najvýhodnejší variant materská dovolenka a práca na dohodu.

Zamestnávanie matky na materskej je výhodné aj pre zamestnávateľa, pretože počas čerpania materskej dovolenky platí odvody za matku štát. Kým zamestnanec popri materskej nemôže chodiť do rovnakej práce na rovnakú pracovnú pozíciu, živnostníčka na materskej nemusí prerušiť ani rušiť živnosť.

Materské pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO)

Pre SZČO nie je materská dovolenka relevantná, ale podnikateľka môže mať nárok na nemocenskú dávku - materské, ak si platila nemocenské poistenie aspoň 270 dní v posledných dvoch rokoch pred pôrodom. Ak si SZČO platila nemocenské poistenie, môže poberať materské. Do tohto obdobia sa započítavajú všetky nemocenské poistenia, teda aj tie, keď bola žena zamestnankyňou. Minimálna platba povinného alebo dobrovoľného sociálneho poistenia (vrátane nemocenského poistenia) pre SZČO bola v roku 2025 stanovená na 237,02 eura.

Podľa zákona o sociálnom poistení nemá podnikateľka povinnosť prerušiť svoju činnosť ani počas poberania materskej dávky, čo jej umožňuje ďalej podnikať bez prerušenia, prípadne sa matka môže rozhodnúť, že si počas materskej založí živnosť. Podnikateľka, ktorá poberá materské, môže naďalej podnikať. Môže tak robiť osobne, s pomocou zamestnancov alebo iných podnikateľov.

Počas obdobia materskej dovolenky je matka podnikateľka oslobodená od platenia odvodov do Sociálnej poisťovne. Nemusí platiť ani minimálne preddavky na zdravotné poistenie, ale ak má aktívne príjmy zo živnosti, môže vzniknúť výsledkom ročného zúčtovania zdravotného poistenia nedoplatok na poistnom. V zdravotnom poistení dochádza k súbehu platiteľov - štát a SZČO, preto sa na ňu nevzťahuje minimálny vymeriavací základ.

Nárok na materské vzniká od začiatku 8. až 6. týždňa pred pôrodom a trvá 34 týždňov (37 týždňov pre osamelú matku a 43 týždňov pri narodení dvoch a viac detí).

Zmeny v platení poistného od roku 2024

Od nového roka má poistenec (zamestnanec a SZČO) vylúčenú povinnosť platiť poistné na sociálne poistenie v období, v ktorom poberá dávku materské, alebo by mu trval nárok na materské (ak tento nárok na materské nevznikol z dôvodu nesplnenia podmienky získania najmenej 270 dní nemocenského poistenia).

Sociálna poisťovňa pripomína, že zmeny týkajúce sa vylúčenia platenia poistného nemajú vplyv na hodnotenie obdobia materskej dovolenky a rodičovskej dovolenky na dôchodkové účely. Toto obdobie sa aj po 31. decembri 2023 naďalej hodnotí ako obdobie dôchodkového poistenia. Vylúčenie povinnosti platiť poistné bude trvať rovnaké obdobie a za rovnakých podmienok, ako by inak trval nárok na materské.

Poistenci, ktorým sa vyplácalo materské k 31. decembru 2023 a materské sa im bude vyplácať aj po 31. decembri 2023, majú automaticky od 1. januára 2024 vylúčenú povinnosť platiť poistné. Tí, ktorí mali k 31. decembru 2023 vylúčenú povinnosť platiť poistné, pričom materské nepoberali a nebudú ho poberať ani od 1. januára 2024, bude trvať vylúčená povinnosť platiť poistné aj od 1. januára 2024 počas obdobia, v ktorom by im trval nárok na materské.

Rodičovský príspevok a odvody

Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka, ktorou štát prispieva oprávnenej osobe na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa. Na rozdiel od materského, na rodičovský príspevok má nárok každý rodič bez ohľadu na to, či platil nemocenské poistenie.

Kto platí odvody za rodiča poberajúceho rodičovský príspevok?

Osoba, ktorá sa riadne stará o dieťa do šesť rokov jeho veku, je poistencom štátu, to znamená, že dôchodkové poistenie za vás platí štát. Ohľadom povinnosti platiť odvody do zdravotnej poisťovne v zmysle ustanovenia § 11 ods. 7 písm. c) zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení v znení neskorších predpisov platí, že „štát je platiteľom poistného za fyzickú osobu, ktorá poberá rodičovský príspevok“.

Obdobne je táto otázka upravená aj v prípade odvodov do Sociálnej poisťovne. Tu sa uplatňuje právna úprava zakotvená v zákone č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov. Podľa ustanovenia § 128 ods. 4 písm. c. platí, že fyzická osoba (rodič dieťaťa) nedovŕšila vek na odchod do starobného dôchodku. Z uvedeného teda vyplýva, že za súčasného splnenia uvedených podmienok bude odvody do Sociálnej poisťovne za rodiča, ktorý sa sústavne stará o dieťa, odvádzať štát, a to až do doby, kedy sa tento rodič nevráti do svojho zamestnania po skončení rodičovskej dovolenky, resp. do veku dieťaťa, pre ktoré je rodičovský príspevok určený.

Trvanie nároku na rodičovský príspevok a rodičovskú dovolenku

Rodičovský príspevok sa môže poberať:

• Do troch rokov veku dieťaťa.
• Do šiestich rokov veku dieťaťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom.
• Do šiestich rokov veku dieťaťa zvereného do náhradnej starostlivosti.
• Do šiestich rokov veku dieťaťa, ktoré má právo na prijatie do materskej školy, ale nebolo prijaté do štátnej materskej školy (najdlhšie do začiatku školského roka, v ktorom začne povinne navštevovať materskú školu).

V prípade, že dieťa má viac ako 3 roky a má dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav, zamestnanec môže požiadať zamestnávateľa o predĺženú rodičovskú dovolenku, a to najdlhšie do 6 rokov veku dieťaťa. Dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav dieťaťa posudzuje príslušný úrad práce, sociálnych vecí a rodiny na základe podanej žiadosti. Pokiaľ úrad žiadosť schváli, zamestnanec môže byť na rodičovskej dovolenke aj naďalej a zároveň bude poberať rodičovský príspevok.

V prípade, že dieťa má viac ako 3 roky a nemá dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav, zamestnanec môže požiadať zamestnávateľa o neplatenú rodičovskú dovolenku, najdlhšie však do veku 6 rokov dieťaťa. V tomto prípade je potrebný súhlas zamestnávateľa a dieťa môže navštevovať škôlku maximálne na 4 hodiny denne. Hoci už zamestnanec nebude dostávať štátny rodičovský príspevok, bude zaňho odvádzané zdravotné poistenie a štát bude aj naďalej sporiť na jeho dôchodok.

Z uvedených skutočností vyplýva záver, že rodič dieťaťa má nárok na vyplatenie rodičovského príspevku až do momentu, kedy nenastane jedna zo skutočností podľa citovaného ustanovenia § 6 ods. 2 Zákona o rodičovskom príspevku, a to bez ohľadu na to, či sa tento rodič o dieťa stará osobne alebo je dieťa zverené do starostlivosti inej plnoletej fyzickej osoby alebo inej právnickej osoby (napr. materskej školy).

Rodičovský príspevok môžete ďalej poberať aj vtedy, ak sa vrátite do práce predtým, ako dieťa dovŕši tri roky. Ak po materskej dovolenke nastúpi na rodičovskú dovolenku a medzičasom otehotnie s druhým dieťaťom, má nárok na materskú, ak sa druhé dieťa narodí do troch rokov veku prvého dieťaťa a jej pracovný pomer trvá.

Podnikanie SZČO počas poberania rodičovského príspevku

Rodičovský príspevok: rozdiel oproti materskej dávke je v tom, že živnostníčka pri poberaní rodičovského príspevku musí začať platiť odvody vo výške, ktorú jej naposledy predpísala Sociálna poisťovňa. Počas poberania rodičovského príspevku môže SZČO naďalej podnikať, ak zabezpečuje riadnu starostlivosť o dieťa a má trvalý alebo prechodný pobyt na Slovensku. Nie je potrebné prerušiť alebo zrušiť živnosť.

SZČO poberajúca rodičovský príspevok vykonáva podnikanie ako vedľajšiu činnosť. Povinné sociálne poistenie sa prerušuje len vtedy, ak čestne vyhlási Sociálnej poisťovni, že nevykonáva podnikateľskú činnosť. V zdravotnom poistení sa počas poberania rodičovského príspevku nevzťahuje minimálny vymeriavací základ a preddavky sa platia vo výške uvedenej v poslednom ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia podľa dosiahnutých príjmov.

Je možné založiť si živnosť počas rodičovskej dovolenky. Naďalej budete poberať rodičovský príspevok. V prípade poberania rodičovského príspevku platí, že sa na SZČO nevzťahuje minimálny vymeriavací základ, tým pádom ani povinnosť platiť minimálne mesačné preddavky na zdravotné poistenie. Ako SZČO si môžete počas poberania rodičovského príspevku nastaviť mesačné preddavky do zdravotnej poisťovne v hocijakej výške, resp. žiadne.

Ak budete dosahovať vyššie príjmy zo živnosti, výsledkom ročného zúčtovania zdravotného poistenia môže byť nedoplatok. Je teda na Vás, či budete platiť preddavky. Po podaní daňového priznania Vám môže vyjsť nedoplatok v rámci ročného zúčtovania ZP. Vypočítajú koľko máte zaplatiť a odpočítajú preddavky, ak ste nejaké platili. Záleží od základu dane za SZČO. Povinnosť platiť odvody na sociálne poistenie vzniká v prípade, ak Vaše príjmy zo živnosti prekročia hranicu platnú pre daný rok. Či vzniká povinnosť a výšku odvodov prehodnocuje Sociálna poisťovňa na základe podaného daňového priznania. Povinnosť platiť vzniká vždy k 1.7.

Práca zamestnancov počas rodičovskej dovolenky

Ak zamestnankyni na rodičovskej dovolenke zamestnávateľ vyplatí ročnú odmenu, v mesiaci výplaty sa prihlási do zdravotnej poisťovne kódom 2 (zamestnanec) na posledný deň mesiaca. V takom prípade sa vo výkaze vypĺňa položka Suma príjmu pre uplatnenie odpočítateľnej položky (OP). Ak by zamestnávateľ prihlásil zamestnankyňu s kódom 2Y, zamestnankyňa by z tohto príjmu stratila nárok na odpočítateľnú položku.

Otcovská dovolenka a rodičovský príspevok pre otcov

Nárok na materské vzniká otcovi najskôr po uplynutí 6 týždňov odo dňa pôrodu až do dovŕšenia 3 rokov dieťaťa. Čerpať ho môže počas 28 týždňov. V prípade, že ide o osamelého otca, je to 31 týždňov, pri starostlivosti o 2 a viac detí 37 týždňov. Dôležité je, že matka v tomto prípade nemôže na to isté dieťa čerpať materské. Otcovské je dávka, ktorú zo sociálneho poistenia vypláca Sociálna poisťovňa. Otcovia o ňu môžu požiadať, ak ostávajú s novonarodenými deťmi tesne po pôrode.

Otec, rovnako ako mama dieťaťa, má nárok na rodičovskú dovolenku a môže poberať rodičovský príspevok v rovnakej sume. Ako sme uviedli vyššie, nárok na príspevok si vždy uplatňuje len jeden z rodičov. Rodičovský príspevok sa vypláca oprávnenej osobe určenej podľa dohody oprávnených osôb. Aj v prípade, že je v rodine viac detí, máte nárok len na jeden rodičovský príspevok.

Návrat do práce a oznamovacie povinnosti

Rodičovská dovolenka (pre zamestnankyne a zamestnancov) a nárok na rodičovský príspevok (pre zamestnancov aj SZČO) končia vo chvíli, keď vaše dieťa dovŕši 3 roky.

Povinnosti zamestnávateľa po návrate zamestnanca

Po skončení materskej, otcovskej či rodičovskej dovolenky zamestnávateľ musí zaradiť zamestnanca na pôvodnú prácu a pôvodné pracovisko. Ak to nie je možné (napr. z dôvodu zrušenia pracovného miesta), musí mu ponúknuť iné pracovné miesto, ktoré zodpovedá jeho pracovnej zmluve.

Pokiaľ na pracovisku nastali zmeny, kvôli ktorým zamestnávateľ už nemôže prideľovať pôvodnú prácu, ide o tzv. prekážku v práci na strane zamestnávateľa, za ktorú náleží náhrada mzdy. Zároveň je možné v uvedenom prípade ukončiť pracovný pomer výpoveďou z tzv. organizačných dôvodov. V prípade, že zamestnanec nechce na toto miesto nastúpiť, musí dať výpoveď alebo sa dohodnúť na skončení pracovného pomeru dohodou bez udania dôvodu, tu už ale nárok na odstupné nevzniká.

Rodičovskú dovolenku si môžete podľa Zákonníka práce (§ 166 ods. 4) načas aj prerušiť, ak vám to zamestnávateľ umožní, a opäť sa na ňu vrátiť, ak budete mať potrebu tráviť s dieťaťom viac času. V takomto prípade vám ostáva nárok na rodičovský príspevok.

Oznamovacie povinnosti voči Sociálnej a Zdravotnej poisťovni

Ukončenie rodičovskej dovolenky, rovnako ako jej začatie, je potrebné nahlásiť zamestnávateľovi. Keďže za vás počas rodičovskej dovolenky platil dôchodkové poistenie štát, je nutné nahlásiť ukončenie rodičovskej dovolenky aj Sociálnej poisťovni.

Materská dovolenka

Pri nástupe na materskú dovolenku rodičia nemusia oznamovať túto skutočnosť zdravotnej poisťovni. Zdravotné poistenie za nich bude platiť štát. Odporúča sa overiť si zmenu údajov v Elektronickej pobočke. Ak ste pred materskou dovolenkou podnikali (SZČO), v elektronickej pobočke sa oplatí overiť si, či príslušné úrady nahlásili zmenu vášho statusu. V sekcii Moji platitelia označte možnosť Platí za mňa štát, v nej skupinu Poberám náhradu príjmu - osoba na PN, MD, OČR. V ďalšom kroku vypíšte dátum začiatku materskej dovolenky a priložte doklad zo Sociálnej poisťovne.

Rodičovská dovolenka

Pri prechode z materskej dovolenky na rodičovskú nie je potrebné zdravotnej poisťovni nič oznamovať. Zdravotné poistenie za poistenky a poistencov na rodičovskej dovolenke platí štát. Ak nastupujete na rodičovskú dovolenku, ktorá nenadväzuje na materskú, oplatí sa skontrolovať si svoj status v elektronickej pobočke. V sekcii Moji platitelia označte možnosť Platí za mňa štát, v nej skupinu Iné - Osoba, ktorá poberá rodičovský príspevok. Potom vypíšte dátum začiatku rodičovskej dovolenky a priložte doklad z úradu práce.

Ak po materskej dovolenke nastupujete do zamestnania, nemusíte to oznamovať zdravotnej poisťovni. Nezáleží na tom, či nastupujete k pôvodnému alebo k novému zamestnávateľovi. Zdravotnú poisťovňu treba kontaktovať, ak do práce nenastúpite.

Samoplatiteľ

Ak po skončení materskej dovolenky nenastúpite do práce, ani ste nevyužili možnosť prihlásiť sa na úrade práce, musíte si platiť zdravotné poistenie a oznámiť skutočnosť o zmene platiteľa v zdravotnej poisťovni. Ak vaše dieťa nastúpilo do materskej školy, vy ste sa však nezamestnali, nepodnikáte a štát za vás neplatí zdravotné poistenie z iného titulu, prestávate byť poistencom štátu. Status samoplatiteľa treba oznámiť zdravotnej poisťovni. Samoplatitelia majú zo zákona povinnosť platiť minimálne mesačné poistné. V roku 2023 má výšku 84,77 €. Samoplatitelia so zdravotným postihnutím platia 42,38 €. Presnú výšku poistného nájdete v elektronickej pobočke alebo v mobilnej aplikácii. Ako samoplatiteľ sa najrýchlejšie prihlásite cez elektronickú pobočku v sekcii Moji platitelia.

Celodenná starostlivosť o dieťa do 6 rokov

Čerpanie rodičovského príspevku pre dieťa do 6 rokov s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom nemusíte oznamovať. Ak chcete ostať poistencom štátu ako osoba, ktorá sa celodenne stará o dieťa do 6 rokov (bez potvrdenia od lekára), zdravotné poistenie si platiť nemusíte. Je však potrebné túto zmenu oznámiť zdravotnej poisťovni. Celodennú starostlivosť o dieťa do 6 rokov oznámte cez elektronickú pobočku, sekcia Moji platitelia. Zvoľte možnosť Platí za mňa štát, v nej skupinu Iné. Označte, že ste osoba, ktorá sa stará o dieťa do 6 rokov. Nezabudnite priložiť sken alebo fotku rodného listu dieťaťa.

Ak ste ostali po rodičovskej dovolenke doma s dieťaťom do 6 rokov a súčasne ste SZČO, prichádza k súbehu platiteľov, keďže ste súčasne aj poistencom štátu. Vaša povinnosť uhrádzať mesačné preddavky poistného závisí od vášho príjmu/vymeriavacieho základu z vašich príjmov z podnikania. Povinnosť uhrádzať mesačné preddavky poistného vám zanikne, ak živnosť pozastavíte.

Prehľad odvodových povinností a nárokov

tags: #poberam #rodicovsky #prispevok #kto #za #mna