Koordinácia systémov sociálneho zabezpečenia v rámci krajín EÚ, vrátane Rakúska a Slovenska, je upravená nariadeniami Európskeho parlamentu a Rady. Tieto nariadenia zabezpečujú, že obdobia poistenia a odvody zaplatené v jednom členskom štáte sú zohľadňované pri výpočte nároku na dôchodok aj v inom členskom štáte. Vznik nároku na dôchodok v rámci krajín EHS upravuje od 1.5.2010 NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 883/2004 o koordinácii systémov sociálneho zabezpečenia, zmenené a doplnené o NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 987/2009.
Nárok na dôchodok môže vzniknúť v každej krajine, na ktorú sa vzťahujú koordinačné nariadenia Európskej únie, alebo v krajine, s ktorou má Slovenská republika uzatvorenú zmluvu o sociálnom zabezpečení. Toto platí už po jednom odpracovanom roku, v ktorom boli odvádzané dávky sociálneho poistenia. Pokiaľ bola táto doba kratšia ako 1 rok, nárok na dôchodok nevzniká a obdobie, počas ktorého sa odvádzalo poistenie, sa pripočítava k poistnému obdobiu v krajine, kde bude žiadateľ žiadať o dôchodok.
Pri určovaní nároku na dôchodok nie je podmienkou, aby mal žiadateľ trvalé bydlisko v krajine, v ktorej žiada o dôchodok, ani nie je vyžadovaná štátna príslušnosť.
Podmienky nároku na dôchodok v Rakúsku
Na priznanie nároku na dôchodok v Rakúsku je dôležité, aby mal žiadateľ v rámci Európskej Únie odpracovaných minimálne 180 mesiacov. Problémy s tým môžu mať najmä občania krajín, ktoré nie sú členmi Európskej Únie, napríklad Rusi, Ukrajinci a pod. Títo, aj keď majú slovenské občianstvo alebo trvalé bydlisko a zároveň pracujú v Rakúsku, musia spĺňať špecifické podmienky.
U žien narodených do 1.1.1964 je štandardný vek odchodu do dôchodku 60 rokov.
Výpočet a výška rakúskeho dôchodku
Výška získaného nároku na dôchodok v Rakúsku sa dá vypočítať podľa výšky vymeriavacích základov. Pre každý rok sa výška vypočítava samostatne. Výšku dôchodku predstavuje percentuálna suma vypočítaná zo súčtu všetkých poistných platieb, pričom sa berie do úvahy 252 najlepších mesiacov.
Za každých 12 mesiacov poistenia prináleží poistencovi suma do dôchodku vo výške 1,78% z vymeriavacieho základu. Pre dlhodobo poistených (nad 540 mesiacov poistenia u mužov a 480 mesiacov poistenia u žien) je to 1,90%. Pri poistení kratšom ako 12 kalendárnych mesiacov v roku sa suma kráti alikvotne.
Ku dôchodku sa pripočítava aj obdobie vojenskej prezenčnej služby, obdobie materskej dovolenky a podobne. Pre tieto obdobia sú každý rok stanovené vymeriavacie základy, z ktorých sa vypočítava suma do dôchodku.
Upozornenie: Nie je možné získať rakúsky minimálny dôchodok po odpracovaní napr. 15, 20 či 30 rokov v Rakúsku, ako sa často rozpráva. Výška dôchodku sa vypočítava podľa dĺžky odpracovanej doby (počet mesiacov v rámci zákonného poistenia v Rakúsku) a výšky vymeriavacích základov.
Druhá možnosť je, nastálo sa presťahovať do Rakúska a požiadať o tzv. Bonus k dôchodku (Ausgleichzulage).
Príklad pre živnostníka: Poistenec (živnostník), ktorý mal celé 3 roky (36 mesiacov) aktívnu živnosť a platil odvody do sociálnej poisťovne z vymeriavacieho základu vo výške 537,78€ (platného pre prvé 3 roky), mu vznikne nárok na mesačný dôchodok vo výške približne 28,70€ (9,57€ za každý rok). Po 10 odpracovaných rokoch na živnosť a platenia odvodov do sociálneho poistenia z minimálnych vymeriavacích základov (od 4. roku platí minimálny vymeriavací základ vo výške 743,20€) vznikne nárok na dôchodok vo vyššej sume.
Dôchodok zvyšuje vyšší príjem, z čoho sa vyráta aj vyšší vymeriavací základ a tým aj vyšší dôchodok. Živnostníci, ktorí podávali a podávajú daňové priznania a majú nedoplatky na poistnom za uplynulé daňové obdobie, si samozrejme tiež zvyšujú dôchodok.
Zdanenie rakúskych dôchodkov
Dôchodkové dávky podliehajú zdaneniu ako príjem zo závislého pomeru. Dôchodcom je ale automaticky pri daňovom zúčtovaní uplatňovaný daňový bonus vo výške 1.002,00 Eur pri výške dôchodku do 21.245,00 Eur.
Žiadosť o dôchodok
O dôchodok sa žiada v krajine, v ktorej žiadateľ v čase podania žiadosti žije. Teda osoba s bydliskom na Slovensku žiada o dôchodok v pobočke Sociálnej poisťovne v mieste svojho bydliska. V žiadosti uvedie krajiny, v ktorých bol dôchodkovo poistený. Nie je potrebné predkladať potvrdenia o poistení z iných štátov. Ak však žiadateľ o dôchodok má potvrdenie inštitúcie sociálneho poistenia štátu, v ktorom platil dôchodkové poistenie, môže ho príslušnej Sociálnej poisťovni predložiť v konaní o nároku na dôchodkovú dávku, čo vybavovanie penzie urýchli.
Pripoistenie v Rakúsku
Ide o pripoistenie, kde sa môže pripoistiť každá povinne alebo dobrovoľne poistená osoba v sociálnom poistení. Pripoistenie vedie k dodatočnej penzii, ktorá bude vyplácaná po dosiahnutí dôchodkového veku mesačne popri hlavnej penzii. Je to obdobný druh penzijného pripoistenia, ako sú ponúkané v súkromných poisťovacích spoločnostiach. Na rozdiel od súkromných spoločností sa dávky z tohto pripoistenia vyplácajú 14-krát ročne.
Poistné sa zhodnocuje tak ako bežné poistné v penzijnom poistení. Pripoistenie je možné uzatvoriť v každom veku. Maximálna výška ročného poistného je pre rok 2025 suma vo výške 12 900,00 eur. Dávky z pripoistenia podliehajú čiastočne daňovej úľave, zdaňuje sa len 25% z celkovej dávky. Poistné je možné zaradiť medzi daňové výdavky. V prípade úmrtia prechádza časť poistenia na pozostalých.
Príklady: Ak napríklad vo veku 40 rokov zaplatíte raz 1 000 eur, vo veku 65 rokov dostanete na ročnom dôchodku o približne 120 eur viac. Vložená suma sa vám vráti vo forme dôchodku už za necelých 9 rokov. Každý, kto vo veku 50 rokov zaplatí 1 000 eur, dostane na dôchodku o približne 95 eur ročne viac. Vložená suma sa vám vráti vo forme dôchodku už za necelých 11 rokov.
Zdravotné poistenie pre živnostníkov v Rakúsku
V prípade priznania dôchodku v Rakúsku a súčasne aj poberania dôchodku na Slovensku, je poberateľovi z celej sumy dôchodku (Rakúsko + Slovensko) stiahnuté za každý mesiac 6% na zdravotné poistenie v Rakúsku, a to počas celej doby aktívnej rakúskej živnosti. Po odhlásení živnosti sa už zdravotné poistenie z dôchodku neplatí. Živnostníci v Rakúsku, ktorí už poberajú dôchodok na Slovensku, by si mali preto prerátať, kedy už môžu požiadať o dôchodok v Rakúsku, aby sa nestalo, že budú síce poberať dôchodok v Rakúsku, ale po stiahnutí poistného na zdravie.
Úľava na penzijnom poistení pre živnostníkov
Pre živnostníkov v dôchodcovskom veku, ktorí napriek nároku na dôchodcovské dávky o tieto nepožiadali, platí od januára 2017 úľava na penzijnom poistení vo výške 50% ich mesačných platieb. Poistencovi sa ale do penzie započítava plná suma poistenia, keďže tých ďalších 50% za poistenca uhrádza penzijný fond. Táto úľava je možná maximálne po dobu troch rokov.
Pre živnostníkov, ktorí nepodávajú daňové priznanie v Rakúsku, je mesačná platba v penzijnom poistení pre rok 2025 vo výške 101,95 Eur, t.z. mesačná úľava je vo výške 50,97 eur. Z toho dôvodu je už teraz potrebné prehodnotiť okamžité podanie žiadosti o dôchodok, ak naň vznikne nárok. Od dátumu podania žiadosti o dôchodok zaniká nárok na túto úľavu. Ak bude teda dôchodcovská mesačná dávka nižšia ako vyššie spomenutá úľava, je lepšie o dôchodok nepožiadať a po dobu troch rokov platiť polovičné poistné do penzijného poistenia. Ak sa stane, že dôchodcovská dávka by bola vyššia, je potrebné požiadať o dôchodok, pretože dôchodok sa spätne nevypláca a nevyplatené dávky prepadnú.
Zdravotná starostlivosť v Rakúsku
K zdravotnej starostlivosti má prístup ten, kto má zdravotné poistenie. Povinne poistení sú: všetci zamestnanci v platených zamestnaniach a osoby v odbornej príprave, zamestnané osoby poberajúce dávky v nezamestnanosti, osoby poberajúce dôchodok alebo žiadajúce o dôchodok, účastníci rekvalifikačných školení, osoby vykonávajúce vojenskú alebo civilnú službu, samostatne zárobkovo činné osoby a všetci rodinní príslušníci pracujúci v ich podnikoch. Patria sem aj osoby, ktoré nemajú formálnu pracovnú zmluvu, ale pracujú v podstate rovnako ako zamestnanec (freie Dienstnehmer).
Osoby poberajúce za jednu alebo niekoľko zárobkových činností (celkovú) mzdu nižšiu, ako je minimálna mzda (Geringfügigkeitsgrenze), sú oslobodené od povinného poistenia. Môžu uzavrieť osobitné dobrovoľné poistenie.
Všetky osoby bez povinného poistenia, ktoré majú bydlisko v Rakúsku, majú právo uzavrieť dobrovoľné poistenie. Dobrovoľní poistenci majú nárok na dávky zdravotnej starostlivosti iba vtedy, ak sú poistení minimálne šesť mesiacov. V prípade študentov sa vyžaduje len pobyt v Rakúsku.
Rodinní príslušníci
Nezaopatrení rodinní príslušníci, ktorí majú bydlisko v Rakúsku, majú nárok na zdravotnú starostlivosť. Spravidla pod nezaopatrenými rodinnými príslušníkmi sa rozumejú deti mladšie ako 18 rokov alebo 27 rokov, ak pokračujú v štúdiu alebo odbornom vzdelávaní. Manželský partner má poistenie ako rodinný príslušník len vtedy, ak vychováva deti alebo ich vychovával minimálne štyri roky, poberá príspevky za dlhodobú bezvládnosť minimálne kategórie 3, alebo poskytuje dlhodobú starostlivosť poistencovi (kategória 3). Vo všetkých ostatných prípadoch sa musí platiť dodatočné poistenie (3,4 percenta z hrubej mzdy).
Na partnera (platí aj v prípade partnera rovnakého pohlavia) žijúceho v spoločnej domácnosti (osoba, ktorá nie je v manželskom zväzku) sa vzťahujú ďalšie podmienky. S poistencom nesmie mať príbuzenský vzťah, v spoločnej domácnosti musia žiť minimálne 10 rokov a vedenie domácnosti sa musí uskutočňovať bez odmeny.
Čo kryje poistenie?
Preventívne prehliadky: Poistenci a ich nezaopatrení rodinní príslušníci majú právo na preventívne prehliadky kvôli včasnému zisteniu ochorení. Pre mladých ľudí vo veku do 19 rokov existujú osobitné programy, každoročné prehliadky na včasné zisťovanie rakoviny, cukrovky a srdcovocievnych ochorení. Zdravotné poistenie kryje aj náklady na kúpeľnú liečbu a rehabilitačné opatrenia, ktoré majú cieľ predchádzať zhoršeniu zdravotného stavu.
Zdravotná starostlivosť: Poistenci a ich nezaopatrení rodinní príslušníci majú nárok na liečbu u praktických lekárov, odborníkov a zubných lekárov. Môžu mať nárok aj na lieky a zdravotnícke pomôcky, ak ich predpíše lekár. Zdravotná poisťovňa môže poskytovať a hradiť aj domácu ošetrovateľskú starostlivosť. Patria k nej určité druhy lekárskej starostlivosti, ktoré poskytujú diplomované zdravotné sestry (napr. podávanie injekcií, vyživovanie sondou, preväzy atď.). Ak si to povaha choroby vyžaduje, vzniká nárok na nemocničnú liečbu. Nemocničná liečba nie je časovo obmedzená pri štandardnej tarifnej kategórii.
Ako získať zdravotnú starostlivosť?
Zdravotné ošetrenie: Pred ošetrením musí poistenec predložiť lekárovi svoju elektronickú kartu (e-karta), ktorá je národným zdravotným preukazom. Vystavuje sa automaticky každému poistencovi a všetkým osobám oprávneným na poistenie. Zároveň sa vyžaduje osobná finančná spoluúčasť vo výške 10 EUR ročne (okrem detí, dôchodcov a osôb v hmotnej núdzi). V akútnom prípade lekár ošetrí aj vtedy, ak poistenec pri sebe e-kartu nemá, ale musí ju predložiť po vyšetrení.
Zdravotnú starostlivosť poskytujú lekári a zubní lekári, ktorí majú zmluvu so zdravotnou poisťovňou (Vertragsärzte). Väčšina praktických lekárov spadá do tejto kategórie. Poistenci si jedného z týchto lekárov vyberajú na začiatku liečby, štvrťroka alebo mesiaca. Zoznam lekárov je k dispozícii v príslušnej zdravotnej poisťovni. Poistenci sa môžu obrátiť aj na nezmluvných lekárov, v takom prípade však musia uhradiť až 80 % sumy, ktorú by uhradila zdravotná poisťovňa.
Ak sa ošetrujúci lekár rozhodne poslať poistenca k odborníkovi, na kliniku alebo do iného zdravotníckeho zariadenia, vystaví tzv. Überweisungsschein (poukaz).
Domáca ošetrovateľská starostlivosť sa poskytuje na základe lekárskeho predpisu.
Lieky, prístroje a protézy: Lieky predpisuje zmluvný lekár a vydávajú sa vo všetkých lekárňach. Poistenec zvyčajne zaplatí paušálny poplatok za každý predpísaný liek. V prípade určitých infekčných chorôb alebo osôb v hmotnej núdzi sa doplácanie nevyžaduje. Zdravotná poisťovňa hradí v opodstatnenom prípade náklady na protézy do stanovenej hornej hranice.
Poskytovanie zubnej starostlivosti: Zdravotná poisťovňa prepláca aj náklady na preventívnu starostlivosť, chirurgickú zubnú liečbu, ortodontickú liečbu a potrebné zubné náhrady. Náklady na ortodontickú liečbu a zubné náhrady sa nepreplácajú v celej výške, poistenci uhrádzajú 25 až 50 % nákladov.
Hospitalizácia: Hospitalizácia sa poskytuje v najbližšej nemocnici na základe zmluvných dohôd. V zamestnaneckom systéme platia rodinní príslušníci spoluúčasť vo výške 10 % sadzby za hospitalizáciu počas prvých štyroch týždňov. Poistenec uhrádza malý príspevok za každý deň hospitalizácie (max. 28 dní v roku). Od piateho týždňa poistenec aj jeho rodinní príslušníci neplatia. Za určitých podmienok môže zdravotná poisťovňa uhrádzať cestovné náklady na účel získania zdravotnej starostlivosti.
Zdravotné poisťovne v Rakúsku
Od 01.01.2020 došlo v Rakúsku k zlúčeniu viacerých poisťovní. Pre živnostníkov bola vytvorená nová poisťovňa SVS - Sozialversicherung der Selbständigen, zlúčením živnostenskej poisťovne SVA der gewerblichen Wirtschaft a poisťovne pre poľnohospodárov. Pre zamestnancov bola vytvorená jedna poisťovňa - Österreichische Gesundheitskasse (ÖGK), pričom pobočky ostávajú v každej spolkovej republike.
Kontakt pre živnostníkov: Telefónne číslo +43 50 808 808.
Nárok na zdravotnú starostlivosť v rámci Európy
Ak sa poistenec alebo nezaopatrený rodinný príslušník zdržiava alebo má pobyt v inej krajine Európskej únie, na Islande, v Lichtenštajnsku, Nórsku alebo Švajčiarsku, môže využívať služby verejného zdravotníctva danej krajiny. Pri krátkodobom pobyte (dovolenka, služobné cesty) je potrebné si pred cestou vystaviť európsky preukaz zdravotného poistenia (EHIC).
Bydlisko v jednom členskom štáte - práca v inom
Osoba s bydliskom na Slovensku, ktorá vykonáva závislú alebo samostatnú zárobkovú činnosť v Rakúsku, kde je aj prihlásená k pobytu, podlieha automaticky právnym predpisom Rakúska. V príslušnej poisťovni (v tomto prípade SVS) môže po otvorení živnosti požiadať o vystavenie formuláru E106, ktorý je potvrdením o podliehaní rakúskym právnym predpisom. Formulár je potrebné odniesť do pobočky zdravotnej poisťovne na Slovensku.
Výška odvodov v Rakúsku pre živnostníkov
Rakúska sociálna poisťovňa, resp. SVS, je informovaná o vzniku rakúskej živnosti prostredníctvom rakúskeho živnostenského úradu. Sociálne poistenie vzniká dňom ohlásenia živnosti.
Systém sociálneho zabezpečenia SZČO zahŕňa:
- dôchodkové poistenie - Pensionsversicherung,
- zdravotné poistenie - Krankenversicherung,
- úrazové poistenie - Unfallversicherung,
- dôchodkové zabezpečenie SZČO - Selbständigenvorsorge.
Súčasťou rakúskeho sociálneho poistenia SZČO nie je poistenie v nezamestnanosti, je však možné sa prihlásiť do systému dobrovoľného poistenia.
Výška sociálnych odvodov v roku 2024
Výšku rakúskych sociálnych odvodov určuje vymeriavací základ, resp. príjem SZČO. Pre novovzniknuté rakúske SZČO sa stanoví predbežný, resp. minimálny vymeriavací základ. Pre rok 2024 sú predbežné sociálne odvody stanovené v mesačnej výške 150,44 €, uhrádzajú sa kvartálne v sume 451,32 €.
Predbežné sociálne odvody uhrádza SZČO v uvedenej výške počas prvých troch rokov svojej pracovnej činnosti. Následne, v štvrtom roku, je vymeriavací základ vypočítaný z príjmu spred troch rokov. Na základe podaného daňového priznania určí SVS definitívny vymeriavací základ.
Pri určení definitívneho vymeriavacieho základu môže dôjsť k zisteniu, že predbežné odvody boli uhrádzané v nižšej sume, ako mali byť. V tomto prípade je SZČO povinná uhradiť rozdiel poistného.