Na Slovensku funguje solidárny systém zdravotnej starostlivosti, ktorý zabezpečuje rovnakú zdravotnú starostlivosť každému bez ohľadu na výšku jeho príjmu. Verejné zdravotné poistenie je povinné a preddavky na poistné preto odvádza každý občan. Platí ich sám, odvádza ich jeho zamestnávateľ alebo za poistenca platí poistné štát.
Problematika zamestnávania osôb so zdravotným postihnutím (ZŤP) a s tým spojené odvody sú častou témou pre zamestnávateľov aj pre samotné ZŤP osoby, ktoré sú samostatne zárobkovo činné (SZČO). Tento článok poskytuje komplexný prehľad o právach, povinnostiach a výhodách spojených so zamestnávaním ZŤP osôb, ako aj o odvodoch, ktoré sa na ne vzťahujú.
Výhody preukazu ZŤP a znížené odvody
Veľkou výhodou pre držiteľov preukazu ZŤP sú znížené odvody do zdravotnej poisťovne. Pri nástupe do zamestnania je dôležité, aby zamestnanec informoval svojho zamestnávateľa o tom, že je držiteľom preukazu ZŤP. Toto oznámenie automaticky zabezpečí, že zamestnanec aj zamestnávateľ budú mesačne platiť znížené odvody do zdravotnej poisťovne. Nižšie odvody platia aj pre SZČO.
Odvody do zdravotnej poisťovne sú pre ZŤP osoby polovičné, čo upravuje zákon č. 580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení.
- Zamestnanec so ZŤP: Sadzba poistného je 2 % z vymeriavacieho základu namiesto štandardných 4 %.
- SZČO so ZŤP: Platí odvody vo výške 7 % z vymeriavacieho základu namiesto štandardných 14 %.
- Zamestnávateľ zamestnávajúci ZŤP osobu: Sadzba poistného je 5 % z vymeriavacieho základu namiesto štandardných 10 %. V prechodnom období od 1.1.2024 do 31.12.2027 boli tieto odvody pre zamestnávateľa zvýšené na 5,5 % (§ 38ezg ods. 4 zákon č. 580/2004 Z.z.).
Minimálne odvody pre SZČO a samoplatiteľov
SZČO a dobrovoľne nezamestnaní majú určené minimálne mesačné preddavky na zdravotné poistenie:
- v roku 2024 minimálny preddavok - 97,80 €
- v roku 2025 minimálny preddavok - 107,25 €
- v roku 2026 minimálny preddavok - 121,92 €
Osoby so zdravotným postihnutím 41 % a viac platia z týchto preddavkov polovicu.
Zmeny v minimálnej výške preddavku na zdravotné poistenie pre SZČO a samoplatiteľov:
- Od 1.1.2025:
- 107,25 eur pre osoby bez zdravotného postihnutia
- 53,62 eur pre osoby so zdravotným postihnutím
Preddavok na poistné za január 2025 v novej výške je potrebné uhradiť najneskôr do 8. februára 2025.
Za koho platí odvody štát?
Štát platí odvody za takzvaných poistencov štátu. Sú nimi:
- nezaopatrené dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky
- študent do 26 rokov, ale len do získania vysokoškolského vzdelania II. stupňa, forma štúdia nerozhoduje (t.j. denný aj externý študent)
- študent denného štúdia vo veku do 30 rokov do získania vysokoškolského vzdelania II. stupňa
- zahraničný študent z iného členského štátu EÚ, zahraničný študent študujúci na základe medzinárodných zmlúv alebo žiak či študent, ktorý je Slovákom žijúcim v zahraničí a študuje na slovenskej škole
- doktorand (vo veku do 30 rokov, študuje v dennej forme štúdia, nie však dlhšie, ako je štandardná dĺžka doktorandského študijného programu a nezískal ešte vysokoškolské vzdelanie tretieho stupňa)
- poberateľ starobného, invalidného alebo výsluhového dôchodku alebo poberateľ dôchodku z cudziny
- osoba v dôchodkovom veku bez nároku na dôchodok
- invalidná osoba bez nároku na invalidný dôchodok
- evidovaný uchádzač o zamestnanie
- poberateľ rodičovského príspevku
- osoba, ktorá sa stará o dieťa do 6 rokov
- osoba, ktorá opatruje osobu s ťažkým zdravotným postihnutím
- osoba, ktorá sa stará o blízku osobu staršiu ako 80 rokov
- osobný asistent ťažko zdravotne postihnutej osoby
- poberateľ dávky v hmotnej núdzi alebo spoločne posudzovaná osoba
- osoba vo výkone trestu alebo vo väzbe, osoba vo výkone detencie
- azylant (štát platí po dobu šiestich mesiacov od udelenia azylu)
- osoba vykonávajúca činnosť pre cirkevné, rehoľné alebo charitatívne spoločenstvo
- osoba celoročne umiestnená v zariadení sociálnych služieb
- osoba poberajúca náhradu príjmu počas práceneschopnosti, nemocenské, materské alebo ošetrovné
- osoba, ktorej zanikol nárok na nemocenské alebo ošetrovné po podpornej dobe jeho vyplácania, ale práceneschopnosť alebo potreba ošetrovania blízkej osoby stále trvá
- poberateľ príspevku za opatrovanie
- manželka alebo manžel štátneho zamestnanca v cudzine
- cudzinec zaistený na území Slovenska
- osoba, ktorá poberá náhradu príjmu služobného platu policajta alebo vojaka pre dočasnú neschopnosť vykonávať štátnu alebo vojenskú službu
- osoba vykonávajúca dobrovoľnú vojenskú prípravu
- štipendista v rámci programu schváleným vládou SR alebo realizovaným na základe medzinárodnej zmluvy, ak takejto osobe je priznané štipendium na dobu v trvaní viac ako jeden mesiac
ZŤP a práca na dohodu
Osoba so zdravotným postihnutím nie je vylúčená z trhu práce, vrátane práce na základe dohôd o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce. Dohodu o brigádnickej práci študenta nemožno využiť pre osoby nad 26 rokov, ktoré nie sú žiakmi stredných škôl alebo študentmi denného štúdia na VŠ.
Odvody pri dohodách pre poberateľov invalidného dôchodku
- Nemocenské poistenie a poistenie v nezamestnanosti: Zamestnávateľ nie je zamestnávateľom na účely nemocenského poistenia a poistenia v nezamestnanosti, ak má právny vzťah s fyzickou osobou na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, ktorý jej zakladá právo na pravidelný mesačný príjem, ak je poberateľom invalidného dôchodku.
- Poistenie v nezamestnanosti: Nevzťahuje sa na fyzickú osobu, ktorej bol priznaný invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 percent, alebo fyzickú osobu, ktorá má priznaný invalidný dôchodok a dovŕšila dôchodkový vek.
- Zánik poistenia: Povinné nemocenské poistenie a povinné poistenie v nezamestnanosti zaniká priznaním invalidného dôchodku.
- Dôchodkové poistenie: Zamestnanec na účely dôchodkového poistenia je aj fyzická osoba v právnom vzťahu na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, ktorý jej zakladá právo na pravidelný mesačný príjem, ak je poberateľom invalidného dôchodku.
- Invalidné poistenie: Neplatí ho poistenec, ktorý je dôchodkovo poistený po priznaní starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku.
- Úrazové a garančné poistenie: Zamestnancom na účely úrazového a garančného poistenia je fyzická osoba v právnom vzťahu zakladajúcom zamestnávateľovi úrazové a garančné poistenie.
Povinnosti zamestnávateľa pri dohodách
Zamestnávateľ môže uzatvárať dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru len výnimočne. Príjem z týchto dohôd má mať v zásade povahu nepravidelného príjmu, avšak závisí to od skutočného obsahu dohody.
Poistné pri dohodách
V prípade uzavretia dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti vzniká povinnosť platiť poistné na nasledovné poistenia:
- Zamestnanec: Dôchodkové poistenie (starobné aj invalidné).
- Zamestnávateľ: Dôchodkové poistenie (starobné aj invalidné), poistné do rezervného fondu solidarity, úrazové poistenie a garančné poistenie.
Ak ide o zamestnanca v dôchodkovom veku (s priznaným starobným alebo predčasným starobným dôchodkom), odpadá u zamestnanca i zamestnávateľa povinnosť platiť invalidné poistenie. Výška odvodov závisí od hrubého príjmu.
Podpora zamestnávania osôb so zdravotným postihnutím
Zamestnávanie občanov so zdravotným postihnutím (ZŤP) je podporované rôznymi formami, vrátane daňových úľav. Cieľom je vyvážiť znevýhodnenie, ktoré môže nepriaznivý zdravotný stav spôsobovať v pracovnom živote.
Definícia a rozlišovanie pojmov
Pri uplatňovaní práv v pracovných vzťahoch je dôležité rozlišovať medzi pojmami:
- Občan so zdravotným postihnutím: Osoba, ktorá bola uznaná za invalidnú rozhodnutím Sociálnej poisťovne, t. j. jej ochorenie spôsobuje pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %.
- Osoba s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP): Osoba, ktorá má preukaz osoby s ŤZP podľa rozhodnutia úradu práce, sociálnych vecí a rodiny.
Je dôležité si uvedomiť, že osoba s ŤZP nemusí byť automaticky uznaná za invalidnú a naopak. O ŤZP rozhoduje úrad práce, sociálnych vecí a rodiny, zatiaľ čo o invalidite Sociálna poisťovňa, a to na základe rôznych zákonov. Invalidita sa týka zníženia zárobkovej schopnosti o viac ako 40 % v dôsledku dlhodobého nepriaznivého zdravotného stavu, zatiaľ čo ŤZP sa týka znevýhodnenia v sociálnej integrácii o viac ako 50 %.
Povinnosti a výhody pre zamestnávateľov
Poberatelia invalidného dôchodku môžu byť zamestnaní alebo podnikať bez obmedzenia, pričom im invalidný dôchodok nebude krátený. Občan so zdravotným postihnutím patrí medzi znevýhodnených uchádzačov o zamestnanie.
Povinný podiel zamestnávania ZŤP
Každý zamestnávateľ, ktorý má viac ako dvadsať zamestnancov, je povinný zamestnávať zdravotne postihnutých, a to v počte 3,2 % z celkového počtu zamestnancov. Plne invalidný zamestnanec (s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %) sa počíta za troch. Ak zamestnávateľ túto povinnosť nesplní, musí raz ročne zaplatiť Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny určitú sumu peňazí za každého človeka, ktorý mu chýba do splnenia „limitu“.
Daňové úľavy a iné výhody pre zamestnávateľov
- Odvody do zdravotnej poisťovne: Sadzba preddavkov do zdravotnej poisťovne je oproti zdravému zamestnancovi v polovičnej výške, to je 5 % za zamestnávateľa a 2 % za zamestnanca. Nižšie odvody sa vzťahujú nielen na invalidného zamestnanca, ale aj na zamestnanca, ktorý bol uznaný za osobu s ŤZP.
- Osoba, ktorá je poberateľom plného invalidného dôchodku (pri poklese schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť nad 70 %), neplatí poistné na poistenie v nezamestnanosti.
- Chránená dielňa a chránené pracovisko: Zamestnávateľ môže požiadať úrad práce, sociálnych vecí a rodiny o príspevok na zriadenie chránenej dielne a chráneného pracoviska aj o príspevok na úhradu ich prevádzkových nákladov a na úhradu nákladov na dopravu zamestnancov.
- Príspevok na udržanie občana so zdravotným postihnutím v zamestnaní: Zamestnávateľ, ktorý nemá priznané postavenie chránenej dielne, no ľudia so zdravotným postihnutím tvoria viac ako štvrtinu jeho zamestnancov, môže požiadať úrad práce o tento príspevok.
- Pracovný asistent: Je človek, ktorý poskytuje zamestnancovi so zdravotným postihnutím pomoc pri vykonávaní pracovných úloh a osobných potrieb počas pracovného času.
Príspevok na zamestnávanie zdravotne postihnutých
O príspevok môže zamestnávateľ požiadať Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny. Podmienkou je, aby bol zdravotne postihnutý aspoň tri mesiace vedený v evidencii uchádzačov o zamestnanie, a aby ho zamestnávateľ zamestnal aspoň na polovičný úväzok. Výška príspevku sa v rámci Slovenskej republiky líši.
Chránená dielňa a chránené pracovisko
- Chránená dielňa: Pracovisko, ktoré spĺňa dve podmienky - sú tam zriadené aspoň dve pracovné miesta pre ľudí so zdravotným postihnutím a zdravotne postihnutí predstavujú aspoň polovicu z celkového počtu zamestnancov. Pre poskytnutie príspevku na zriadenie chránenej dielne je ešte potrebné, aby zdravotne postihnutí zamestnanci boli predtým aspoň mesiac vedení v evidencii nezamestnaných.
- Chránené pracovisko: Pracovné miesto pre jednu osobu so zdravotným postihnutím, napríklad aj pracovisko, na ktorom osoba so zdravotným postihnutím prevádzkuje samostatnú zárobkovú činnosť. Chránené pracovisko môže byť zriadené aj v domácnosti osoby so zdravotným postihnutím.
Miesto v chránenej dielni alebo na chránenom pracovisku, na ktoré sa poskytol príspevok, musí existovať najmenej dva roky. Maximálna výška príspevku na jedno zriadené pracovné miesto v chránenej dielni alebo pracovisku sa líši podľa miery nezamestnanosti na danom mieste.
Príspevok na udržanie občana so zdravotným postihnutím v zamestnaní
Zamestnávateľ, ktorý nemá priznané postavenie chránenej dielne, no ľudia so zdravotným postihnutím tvoria viac ako štvrtinu jeho zamestnancov, môže požiadať úrad práce o príspevok na udržanie občana so zdravotným postihnutím v zamestnaní. Príspevok sa poskytuje zamestnávateľovi na úhradu preddavku na poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistného na sociálne poistenie a povinných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie platených zamestnávateľom mesačne zo mzdy zamestnanca - občana so zdravotným postihnutím.
Pracovný asistent
Pracovný asistent je človek, ktorý poskytuje zamestnancovi so zdravotným postihnutím pomoc pri vykonávaní pracovných úloh a osobných potrieb počas pracovného času. Na pracovného asistenta má nárok aj samostatne zárobkovo činná osoba so zdravotným postihnutím. Pracovný asistent nemusí spĺňať nijaké osobitné predpoklady, stačí ak má 18 rokov a je spôsobilý na právne úkony. Pracovný asistent je u zamestnávateľa zamestnaný, SZČO uzatvára s pracovným asistentom zmluvu o poskytovaní pomoci pri prevádzkovaní alebo vykonávaní samostatnej zárobkovej činnosti. Presnú náplň práce asistenta zákon nezakotvuje, môže teda plniť akékoľvek úlohy, ktorými pomáha zdravotne postihnutému počas pracovnej doby.
Ďalšie daňové úľavy a výhody pre ZŤP osoby
Okrem znížených odvodov a podpory zamestnávania, existujú aj ďalšie výhody pre ZŤP osoby:
- Daň z nehnuteľností: Obec môže znížiť daň alebo oslobodiť od dane zo stavieb alebo od dane z bytov stavby na bývanie, byty a garáže vo vlastníctve občanov s ťažkým zdravotným postihnutím.
- Miestne poplatky: Nižšie (alebo žiadne) miestne poplatky, napr. poplatok za psa a poplatok za odvoz komunálneho odpadu.
- Koncesionárske poplatky: Oslobodenie od povinnosti platiť úhradu, ak žije v domácnosti s fyzickou osobou s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorá má na adrese odberného miesta trvalý pobyt, alebo sám je fyzickou osobou s ťažkým zdravotným postihnutím.
- Doplatky za lieky: Limit spoluúčasti vo výške 12 eur za štvrťrok. Po prekročení limitu spoluúčasti mu zdravotná poisťovňa vráti doplatky za lieky, ktoré prevyšujú limit spoluúčasti.
- Stavebné povolenie a kolaudačné rozhodnutie: Držitelia preukazu ŤZP sú oslobodení od poplatku za vydanie stavebného povolenia na zmeny stavieb na bývanie a od poplatku za vydanie kolaudačného rozhodnutia na zmeny dokončených stavieb.
- Doprava pri poskytovaní zdravotnej starostlivosti: Držitelia preukazu ŤZP odkázaní na individuálnu prepravu sú oslobodení od úhrady za dopravu pri poskytovaní zdravotnej starostlivosti.
- Lekársky poukaz na zdravotnícku pomôcku: V prípade priznania príspevku na zaobstaranie pomôcky neplatia poplatok za spracúvanie lekárskeho poukazu na zdravotnícku pomôcku.
- Zápis motorového vozidla: Od poplatku je oslobodený prvý zápis držiteľa motorového vozidla kategórie M1 a N1 a ďalší zápis, ak bol na kúpu auta kategórie M1 a N1 držiteľovi alebo vlastníkovi poskytnutý peňažný príspevok na jeho kúpu.
- Vyhotovenie preukazu fyzickej osoby s ŤZP: Je bezplatné.
Preukaz fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím
Dokladom o ŤZP je preukaz fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorý umožňuje jeho držiteľovi uplatňovať si rôzne výhody a zľavy. Okrem toho je možné požiadať o parkovací preukaz alebo o peňažné príspevky na kompenzáciu ŤZP.
Preukaz s sprievodcom
O vyhotovenie preukazu fyzickej osoby s ťažkým zdravotným postihnutím so sprievodcom (odlišuje sa oranžovým pruhom) môže požiadať osoba s ŤZP, ak je odkázaná na pomoc inej osoby alebo na pomoc psa so špeciálnym výcvikom pri zabezpečovaní pohybu, orientácie a komunikácie so spoločenským prostredím. Sprievodca sa pri sprevádzaní osoby s ŤZP prepravuje zadarmo.
Zľavy pri cestovaní
Železnice Slovenskej republiky poskytujú 60 % zľavu z cestovného v 2. triede a 25% v 1. triede. Ak je občan invalidným dôchodcom, cestuje v 2. triede zadarmo. Niektoré mestá ponúkajú bezplatnú mestskú hromadnú dopravu (napr. Košice), inde zľavu z cestovného (napr. Bratislava).
Parkovací preukaz
Osoba s ťažko zdravotným postihnutím môže požiadať o vyhotovenie parkovacieho preukazu. Onkologickí pacienti počas liečby a hematonkologickí pacienti aj počas udržiavacej liečby majú nárok na vyhotovenie parkovacieho preukazu.
Peňažné príspevky pre ľudí s ťažkým zdravotným postihnutím
Osoby s ŤZP majú možnosť získať rôzne peňažné príspevky, ktoré im pomáhajú kompenzovať ich zdravotné znevýhodnenie. Medzi tieto príspevky patria:
- Peňažný príspevok na osobnú asistenciu
- Peňažný príspevok na kúpu, výcvik používania a úpravu pomôcky
- Peňažný príspevok na opravu pomôcky
- Peňažný príspevok na kúpu zdvíhacieho zariadenia
- Peňažný príspevok na kúpu osobného motorového vozidla
- Peňažný príspevok na úpravu osobného motorového vozidla
- Peňažný príspevok na prepravu
- Peňažný príspevok na úpravu bytu, rodinného domu alebo garáže
- Peňažný príspevok na kompenzáciu zvýšených výdavkov na diétne stravovanie
- Peňažný príspevok na kompenzáciu zvýšených výdavkov súvisiacich s hygienou alebo s opotrebovaním šatstva, bielizne, obuvi a bytového zariadenia
- Peňažný príspevok na kompenzáciu zvýšených výdavkov súvisiacich so zabezpečením prevádzky osobného motorového vozidla
- Peňažný príspevok na kompenzáciu zvýšených výdavkov súvisiacich so starostlivosťou o psa so špeciálnym výcvikom
- Peňažný príspevok na opatrovanie
Podmienky pre priznanie peňažných príspevkov
Dôležité je si uvedomiť, že peňažné príspevky nemôže poberať úplne každá osoba s ŤZP. Príspevky na kompenzáciu zvýšených výdavkov na pohonné hmoty, diétne stravovanie, hygienu a opotrebovanie šatstva, obuvi a zariadenia sa nepriznajú, ak príjem presahuje trojnásobok životného minima. Príspevky sa tiež neposkytnú osobe, ktorej majetok má hodnotu vyššiu ako 50 000 €, do tejto sumy sa nezapočítava hodnota bytu alebo domu, v ktorej osoba s ŤZP býva. Peňažné príspevky môže poberať osoba s ŤZP, ktorá je na takúto pomoc odkázaná. Odkázanosť posudzuje úrad práce, sociálnych vecí a rodiny v posudku, ktorý vypracúva po podaní žiadosti o niektorý z príspevkov.
Where to Find Grants for Disabled Persons (Tutorial)
